Что сделать в 1С при закрытии ИП: завершающие операции и отчётность

Само закрытие ИП регистрирует налоговая по заявлению Р26001 — в 1С эту запись не делают. В программе отражают всё, что предприниматель обязан завершить до и после исключения из ЕГРИП: рассчитать и уволить сотрудников, заплатить взносы «за себя», сдать финальные декларации, закрыть остатки товаров и основных средств, сформировать КУДиР за последний период.

Сразу уберём частое заблуждение. ИП по закону не обязан вести бухучёт (ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ), поэтому классических «проводок закрытия» у предпринимателя, как правило, нет. Налоговый учёт он ведёт в книге доходов и расходов (КУДиР). Проводки появляются только если вы сами включили в 1С полный бухгалтерский учёт — тогда остатки по счетам тоже нужно обнулить. Ниже разберём оба случая.

Работать будем в 1С:Бухгалтерия 8 ред. 3.0 (интерфейс «Такси»). Порядок действий одинаков для ОСНО, УСН и патента — отличается только набор финальных отчётов.

С чего начать: сверка остатков и настроек перед закрытием

Перед тем как подавать Р26001, приведите базу в порядок. Налоговая не требует инвентаризации от ИП, но вам самим нужны корректные остатки — по ним считаются доходы при распродаже имущества и восстановление НДС на ОСНО.

Что проверить в 1С:

• 📦 Товары и материалы. Отчёт по остаткам на складах — раздел Склад. Сверьте, что в учёте нет «зависших» минусов и товаров, которых уже нет физически.
• 🏢 Основные средства . Список ОС и начисленную амортизацию — раздел ОС и НМА. Решите по каждому объекту: продать, оставить себе как физлицу или списать.
• 💰 Расчёты. Оборотно-сальдовая ведомость по счетам расчётов (60, 62, 76) — раздел Отчёты. Долги контрагентов и ваши долги лучше закрыть до снятия с учёта.
• 🧾 Авансы и НДС (для ОСНО). Незакрытые авансы покупателей и входной НДС по остаткам имущества.

Отдельно проверьте настройки налогообложения в Главное → Налоги и отчёты: система налогообложения, ставка, наличие сотрудников. От этого зависит состав финальной отчётности.

Увольнение сотрудников и расчёты по зарплате

Если у ИП были работники, их увольняют по п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ (прекращение деятельности). Это нужно сделать до подачи Р26001: налоговая снимет вас с учёта как работодателя, и отчёты по сотрудникам потом будет сдать сложнее.

Порядок в 1С:

1. О предстоящем увольнении предупредите работников письменно. Срок предупреждения ИП устанавливает в трудовом договоре — это не обязательные два месяца, как у организаций.
2. Создайте документы Увольнение в разделе Зарплата и кадры. Основание — прекращение деятельности ИП.
3. В каждом увольнении начислите расчёт при увольнении: зарплату по день увольнения и компенсацию за неиспользованный отпуск.
4. Выходное пособие ИП платит, только если это прописано в трудовом или коллективном договоре. Если не прописано — 1С его не начислит, и это правильно.

Компенсацию за отпуск удобно прикинуть заранее — при закрытии часто увольняют несколько человек одновременно:

После увольнений сдайте «закрывающие» отчёты по персоналу. Все они формируются из раздела Отчёты → 1С-Отчётность:

• ЕФС-1 с подразделом по трудовой деятельности — не позднее следующего рабочего дня после приказа об увольнении.
• Персонифицированные сведения и РСВ — за период с начала года до увольнения.
• 6-НДФЛ — с заполненными суммами налога за последних сотрудников.

Взносы и НДФЛ раньше шли в ФСС и ПФР — с 2023 года получатель один, Социальный фонд России (СФР), а взносы на пенсию, медицину и соцстрах объединены в единый тариф.

Ещё один документ, который 1С не формирует, но о котором стоит помнить: при увольнении работников ИП уведомляет службу занятости. Сроки и форма уведомления зависят от региона, поэтому заранее уточните их в местном центре занятости. В программе этот шаг не отражается — он за пределами учёта, но без него налоговая всё равно снимет ИП с учёта.

Взносы ИП «за себя» при снятии с учёта

Это шаг, про который забывают чаще всего. После закрытия предприниматель обязан доплатить фиксированные взносы и 1% с дохода свыше 300 000 ₽ — в течение 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении деятельности (п. 5 ст. 432 НК РФ).

Сумму фиксированного взноса считают пропорционально отработанным дням года. В 1С это делает закрытие месяца : в Операции → Закрытие месяца есть операция по расчёту страховых взносов ИП, она пересчитает фиксированную часть на дату прекращения.

Как отразить в программе:

1. Укажите дату прекращения деятельности в настройках (при наличии такого реквизита в вашем релизе) либо считайте взносы вручную до даты из ЕГРИП.
2. Проведите закрытие месяца — программа начислит фиксированные взносы за неполный год.
3. Сформируйте платёжку на уплату через Банк и касса. Взносы ИП за себя идут в составе единого налогового платежа (ЕНП) на казначейский счёт.

Взносы «за себя» уменьшают налог: на УСН «доходы» и патенте — сам налог, на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО — налоговую базу. Поэтому сначала считайте взносы, потом финальный налог.

Закрытие расчётного счёта, кассы и ККТ

Расчётный счёт закрывать до снятия с учёта закон не требует, но удобнее завершить все платежи заранее. Последовательность важна:

1. Проведите последние поступления и списания в Банк и касса, загрузите итоговую банковскую выписку.
2. Убедитесь, что уплачены все налоги и взносы — после закрытия счёта платить ЕНП придётся через другой счёт или как физлицу.
3. Снимите с учёта онлайн-кассу (ККТ) в кабинете ФНС. В 1С завершите смену и выгрузите непереданные чеки, если они есть.
4. Выдайте остаток наличных из кассы себе. У ИП деньги в кассе и личные деньги не разделены юридически, но в учёте движение лучше отразить документом в Банк и касса.

После снятия ККТ с учёта сохраните отчёт о закрытии фискального накопителя — его могут запросить при проверке в течение срока хранения.

Финальные налоговые декларации: УСН, ОСНО, патент

Состав последней отчётности зависит от вашего режима. В 1С все декларации собираются в Отчёты → 1С-Отчётность, но сроки у них разные.

Пояснения по режимам:

• УСН. Перед декларацией проверьте, что в КУДиР попали все доходы последнего периода, включая распродажу остатков. Декларацию заполняйте за фактически отработанную часть года.
• ОСНО. Сначала сдают 3-НДФЛ (срок короткий — 5 дней), затем в течение 15 дней доплачивают налог. Декларацию по НДС подают за квартал, в котором прекращена деятельность.
• Патент. Отдельную декларацию не сдают. Но пересчитайте стоимость патента: при досрочном прекращении деятельности его стоимость считают пропорционально отработанным дням, а переплату можно вернуть или зачесть в счёт других налогов. Для перерасчёта подают отдельное заявление в налоговую.

Перед отправкой каждой декларации прогоните её через встроенную проверку выгрузки — кнопка проверки есть в форме регламентированного отчёта. Она ловит несоответствия контрольным соотношениям ФНС до отправки, а не после, когда исправить что-то уже сложнее, чем до снятия с учёта.

Списание остатков товаров и основных средств

С имуществом на балансе ИП есть три пути, и у каждого свои последствия в учёте.

Продажа остатков. Самый частый вариант перед закрытием. Оформляйте реализацию обычными документами в разделе Продажи. Выручка попадёт в доходы последнего периода — её учтут УСН или 3-НДФЛ.

Передача имущества себе как физлицу. Предприниматель и физлицо — одно лицо, поэтому «продать самому себе» ИП не может. Товары и ОС просто остаются у человека после закрытия. Но на ОСНО по неиспользованным остаткам, по которым принимали входной НДС, налог нужно восстановить в периоде прекращения деятельности.

Списание. Если товар испорчен или ОС не имеет ценности, оформите списание:

• товары — документом списания из раздела Склад;
• основные средства — документом списания ОС из раздела ОС и НМА.

Для тех ИП, кто ведёт в 1С полный бухучёт, проводки по выбытию имущества такие:

Если же бухучёт в базе не велся (обычная ситуация для ИП), никаких проводок нет — достаточно отразить продажу или списание в налоговом учёте, чтобы данные корректно легли в КУДиР.

Итоговая отчётность, КУДиР и хранение документов

Финальный шаг — закрыть учётные регистры и подготовить архив.

Сформируйте КУДиР за последний период в разделе Отчёты (книга доходов и расходов по вашему режиму). Проверьте, что в неё попали распродажа остатков, последние поступления и все расходы. КУДиР заверять в налоговой не нужно, но хранить обязательно.

Если вёлся полный бухучёт, проверьте оборотно-сальдовую ведомость: после всех операций на активных счетах (41, 01, 10) остатков быть не должно, а финансовый результат закрыт на счёт прибыли.

Сроки хранения после закрытия ИП:

Из 1С перед прекращением работы с базой сделайте две вещи:

1. Выгрузите архивную копию базы (Администрирование → Выгрузить информационную базу или через конфигуратор — файл .dt). Храните вместе с документами.
2. Распечатайте или сохраните в PDF финальные декларации, КУДиР и расчётные листки сотрудников.

Частые вопросы