Купили услугу у подрядчика и продали клиенту: учёт перепродажи в 1С:Бухгалтерии 3.0

Перепродать услугу в 1С — значит провести два документа: Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом «Услуги (акт, УПД)» и Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с тем же видом. Расход по купленной услуге ставится на счёт затрат 20.01, 44.01 или сразу на 90.02.1, выручка уходит на 90.01.1.

Частое заблуждение — что перепродажу услуги надо оформлять как посредничество или «товар». Нет. Если вы покупаете услугу на себя и продаёте её от своего имени по своей цене, это обычная реализация собственной услуги. Агентский договор — другая схема, и учёт там другой.

Перепродажа или посредничество: что вы на самом деле делаете

Прежде чем открывать 1С, посмотрите на договоры. От них зависит, какой будет выручка и какие документы понадобятся.

Типичные ситуации перепродажи:

• 🚚 логистическая компания заказывает перевозку у перевозчика и выставляет клиенту свою цену;
• 💻 интегратор покупает хостинг или облачный сервис и продаёт его заказчику в составе своего пакета;
• 🏢 управляющая компания закупает уборку или охрану и продаёт её арендаторам с наценкой;
• 🎓 учебный центр нанимает стороннего преподавателя, а договор с учениками заключает сам.

Подготовка базы: номенклатура и счета учёта

Первое, что нужно для перепродажи услуг в 1С, — правильная карточка номенклатуры.

Карточка услуги

1. Откройте Справочники → Номенклатура.
2. Создайте элемент с видом номенклатуры, у которого стоит признак услуги. В типовой базе это вид «Услуги».
3. Задайте понятное наименование: оно попадёт в акт и УПД. «Организация перевозки груза по маршруту Москва — Тверь» лучше, чем «Транспорт».
4. Укажите ставку НДС по умолчанию.

Одну и ту же карточку можно использовать и в поступлении, и в реализации. Так проще сверять, сколько купили и сколько продали. Если подрядчик называет услугу иначе, чем вы клиенту, заведите две карточки — это тоже нормально.

Номенклатурная группа

Для услуг на перепродажу заведите отдельную номенклатурную группу, например «Перепродажа логистики». Она нужна, чтобы:

• 📊 видеть выручку и себестоимость этого направления отдельно;
• 🔗 правильно связать затраты на 20 счёте с выручкой при закрытии месяца;
• 🧾 не смешивать перепродажу с собственными работами в отчётах.

Куда относить затраты

Выберите один вариант и закрепите его в учётной политике. Переходить между ними в середине года — путь к расхождениям между бухгалтерским и налоговым учётом.

Пошагово: как перепродать услугу в 1С:Бухгалтерии 8.3

Возьмём пример. Подрядчик оказал перевозку за 50 000 ₽ плюс НДС 22 % — 11 000 ₽, итого 61 000 ₽. Вы продаёте её клиенту за 80 000 ₽ плюс НДС 17 600 ₽, итого 97 600 ₽.

Шаг 1. Поступление услуги от подрядчика

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите кнопку создания и выберите вид «Услуги (акт, УПД)».
3. Заполните контрагента, договор с видом «С поставщиком», дату и номер документа подрядчика.
4. В табличной части укажите услугу, сумму 50 000 ₽ и ставку НДС 22 %.
5. Проверьте колонки счёта затрат. Для варианта «сразу в себестоимость» поставьте 90.02.1 и номенклатурную группу. Для 20.01 — подразделение, номенклатурную группу и статью затрат.
6. Внизу документа зарегистрируйте счёт-фактуру поставщика, если он выставлен отдельно. При УПД со статусом «1» отметка ставится в самом документе.
7. Проведите документ.

Шаг 2. Реализация услуги клиенту

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Создайте документ вида «Услуги (акт, УПД)».
3. Укажите клиента и договор с видом «С покупателем».
4. Добавьте ту же услугу, сумму 80 000 ₽ и НДС 22 %.
5. Проверьте счёт доходов 90.01.1 и номенклатурную группу — ту же, что в поступлении.
6. Проведите документ и выпишите счёт-фактуру, если клиент работает с НДС и не принимает УПД.

Шаг 3. Проверьте проводки

Нажмите в документах кнопку просмотра движений (значок «Дт/Кт»). Для варианта с 90.02.1 должно получиться так:

Пересчитаем: 97 600 − 17 600 = 80 000 ₽ выручки без НДС. 80 000 − 50 000 = 30 000 ₽ прибыли. К уплате НДС по этой паре операций: 17 600 − 11 000 = 6 600 ₽.

Если затраты шли через 20.01, в поступлении будет Дт 20.01 Кт 60.01, а списание на 90.02.1 появится только после регламентной операции «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» в Операции → Закрытие месяца.

Шаг 4. Вычет НДС

Вычет оформляют одним из двух способов:

• ✅ поставить в поступлении флажок отражения вычета НДС в книге покупок датой получения — проводка Дт 68.02 Кт 19.04 сформируется сразу;
• ✅ провести в конце квартала обработку «Формирование записей книги покупок» из Операции → Регламентные операции НДС.

Второй способ удобнее, если вы хотите проверить пакет документов перед вычетом или переносить его на более поздний квартал.

НДС, налог на прибыль и УСН при перепродаже услуг

НДС

Реализация услуг на территории РФ облагается НДС (ст. 146 НК РФ). База — полная цена продажи, а не ваша наценка. Входящий НДС подрядчика можно принять к вычету, если услуга куплена для облагаемых операций, принята к учёту и есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД (ст. 171, 172 НК РФ).

Если подрядчик на УСН без НДС, входящего налога не будет. Тогда НДС с реализации вы платите со всей суммы, и маржа фактически уменьшается. Это стоит учитывать при расчёте цены.

Налог на прибыль

Стоимость купленной услуги — обоснованный расход, связанный с получением дохода (ст. 252 НК РФ). Вопрос в том, прямой он или косвенный.

• 📌 Организации, которые оказывают услуги, вправе признавать прямые расходы сразу в текущем периоде, без распределения на незавершённое производство (п. 2 ст. 318 НК РФ).
• 📌 Если в учётной политике выбран другой порядок, прямые расходы на 20 счёте могут частично остаться в остатке, когда услуга куплена, а продажа ещё не оформлена.

В 1С это задаётся в учётной политике: Главное → Учётная политика → раздел про затраты. Там отмечают виды деятельности и способ учёта прямых расходов в налоговом учёте.

УСН

На УСН «Доходы» в доход идёт поступившая от клиента оплата, расходы не важны.

На УСН «Доходы минус расходы» перечень расходов закрытый (ст. 346.16 НК РФ). Купленную услугу учитывают, если она подходит под одну из статей перечня, и только после оплаты подрядчику. В 1С проверьте, что в поступлении заполнена колонка признака расходов по УСН, иначе сумма не попадёт в книгу учёта доходов и расходов.

Не путайте перепродажу услуги на УСН с агентской схемой: если у вас агентский договор, доход — только вознаграждение, а не вся сумма от клиента.

Частые ошибки при перепродаже услуг

Ещё одна ошибка — подобрать в поступление вид «Товары (накладная, УПД)». Документ проведётся на счёт 41, появится остаток «товара», которого нет. Если так уже случилось, отмените проведение, создайте поступление нужного вида и удалите ошибочный документ.

Автоматизация перепродажи услуг в 1С

Когда операций десятки в месяц, вручную вводить их долго. Вот что помогает без доработок.

Ввод на основании

Создавайте реализацию прямо из поступления или из счёта покупателю через кнопку создания на основании. Табличная часть заполнится, останется поправить цену и клиента.

Входящие документы из ЭДО

Если подрядчик присылает УПД через 1С-ЭДО, поступление создаётся из входящего электронного документа. При первой загрузке программа попросит сопоставить номенклатуру подрядчика с вашей — сделайте это один раз, дальше подстановка пойдёт автоматически.

Массовые регулярные услуги

Для абонентских услуг, которые повторяются каждый месяц у многих клиентов, в 1С:Бухгалтерии есть документ Продажи → Оказание услуг. Он формирует реализации сразу по списку контрагентов.

Загрузка табличной части из файла

В табличных частях поступления и реализации есть команда загрузки строк из таблицы Excel. Удобно, если подрядчик присылает реестр оказанных услуг.

Когда нужна доработка

Если надо связывать каждую покупку с конкретной продажей (например, рейс перевозчика → заказ клиента), типовых средств мало. Варианты:

• 🧩 вести связь через комментарий или номер заказа в документах и сверять отчётом;
• 🛠️ заказать расширение конфигурации, которое создаёт реализацию из поступления с наценкой и хранит связь документов;
• 📦 перейти на 1С:УНФ или отраслевое решение, где есть заказы и маржинальность по заказу.

Расширение не меняет типовую конфигурацию, поэтому база остаётся на поддержке и обновляется без снятия с поддержки.

Как это выглядит в разных сценариях

Экспедиция: перевозка с наценкой

Экспедитор покупает перевозку у трёх перевозчиков за месяц и выставляет клиенту один акт. Здесь удобен счёт 20.01 и номенклатурная группа «Перевозки»: все поступления копятся на 20.01, в конце месяца закрываются на 90.02.1 вместе с выручкой. Если в договоре прописано экспедиторское вознаграждение и возмещение расходов, это уже посредничество, и учитывать его нужно по агентской схеме.

ИТ-компания: облачный сервис в пакете

Интегратор платит поставщику облака ежемесячно и продаёт клиенту пакет «облако + поддержка». Облако и поддержку лучше вести разными строками в реализации и разными номенклатурными группами: так видно, на чём зарабатываете, а на чём просто перепродаёте с минимальной наценкой.

Если поставщик облака иностранный, вы выступаете налоговым агентом по НДС. Это отдельная операция, в поступлении её отмечают признаком налогового агента в договоре.

Управляющая компания: охрана для арендаторов

УК заключает договор охраны на всё здание и продаёт арендаторам долю. Здесь удобен счёт 90.02.1 и распределение суммы подрядчика по арендаторам вручную, по площади. Проверка простая: сумма реализаций арендаторам минус наценка должна сходиться с актом охранной компании.

Частые вопросы