Оплата самозанятым в 1С:Бухгалтерии — от контрагента до чека

Самозанятому платят как обычному поставщику услуг: через счёт 60, без удержания НДФЛ и без страховых взносов. Налог со своего дохода он платит сам через приложение «Мой налог», а вам передаёт чек — без чека расход в учёте не признать.

В 1С:Бухгалтерии 3.0 вся работа с самозанятым (плательщиком НПД) сводится к трём шагам: завести его как контрагента-физлицо, принять услугу документом поступления и провести оплату с расчётного счёта или из кассы. Отдельных «зарплатных» документов и счёта 70 здесь нет — это и есть главное отличие от выплаты по обычному договору ГПХ.

Ниже — где в программе создать такого контрагента, какими документами оформить расчёты, какие проводки получаются и что проверить, чтобы налоговая не переквалифицировала сделку в трудовые отношения.

Заводим самозанятого в справочнике контрагентов

Откройте Справочники → Контрагенты и создайте новый элемент. Вид контрагента — «Физическое лицо». Заполните ФИО и обязательно ИНН: без ИНН не проверить статус плательщика НПД и не сформировать корректные документы.

В карточке контрагента включите признак, что это плательщик налога на профессиональный доход. В актуальных релизах БП 3.0 для этого есть флажок «Самозанятый» в реквизитах контрагента; если в вашей версии его нет — обновите конфигурацию до текущего релиза.

Договор с самозанятым заводится с видом «С поставщиком». Он понадобится, чтобы расчёты шли по счёту 60, а не попадали случайно на зарплатные счета.

Что указать в карточке:

• 👤 ФИО и ИНН самозанятого;
• 📄 договор с видом «С поставщиком» (услуги/работы);
• 🏷️ признак плательщика НПД (самозанятый);
• 💳 банковские реквизиты или номер счёта карты — если платите безналично.

Проверяем статус плательщика НПД перед каждой оплатой

Статус самозанятого — не разовая галочка, а состояние, которое может измениться в любой день. Человек вправе сняться с учёта сам, а при превышении лимита дохода слетает с режима автоматически.

Проверяйте статус самозанятого на дату каждой выплаты. Если на момент оплаты человек уже не плательщик НПД, а вы провели расчёт как с самозанятым, инспекция доначислит НДФЛ и взносы именно вам как источнику выплаты.

Проверка бесплатная и занимает минуту: на сайте ФНС есть сервис проверки статуса налогоплательщика НПД — вводите ИНН и дату, получаете ответ «является / не является». Результат имеет смысл сохранять (скриншот или выгрузку) вместе с чеком за этот период.

Отдельно держите в голове лимит: доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей в год. В момент превышения он теряет право на НПД, и все последующие выплаты в его адрес вы обязаны облагать как выплаты обычному физлицу.

Документы: чек, акт и договор

Главный документ — чек из приложения «Мой налог». Его формирует сам самозанятый после получения денег и передаёт вам в электронном виде (ссылка, PDF, QR-код) или на бумаге.

Акт выполненных работ не обязателен по закону, но на практике нужен: он фиксирует объём и дату приёмки, а чек — только факт оплаты. Для работ и услуг с результатом, растянутым во времени, акт закрывает вопрос «за что платили».

Сроки передачи чека зависят от способа расчёта. При оплате наличными или электронными деньгами самозанятый формирует чек в момент расчёта. При переводе на счёт или карту закон даёт ему время до 9-го числа месяца, следующего за месяцем оплаты. То есть по безналичной оплате чек может прийти не сразу — это нормально, но дождаться его нужно обязательно.

Если платите аванс, чек формируется и на предоплату: деньги получены — значит, доход у самозанятого возник, и чек должен быть на всю перечисленную сумму.

Минимальный комплект на каждую сделку:

1. Договор на оказание услуг (работ) — один на период сотрудничества.
2. Акт — по факту выполнения, если нужен для приёмки.
3. Чек из «Мой налог» — на каждую полученную сумму, обязательно.

В 1С поступление услуги оформляют документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), вид операции — «Услуги (акт, УПД)». НДС в табличной части не выделяется: самозанятый не плательщик НДС и счёт-фактуру не выставляет.

Проводки по оплате самозанятому: без НДФЛ и взносов

Логика простая: расходы на услуги самозанятого проводятся по счёту 60 так же, как по любому поставщику. Никаких начислений по счёту 70, 68.01 (НДФЛ) и 69 (взносы) быть не должно — в этом и смысл режима НПД.

Счёт затрат (26, 44, 20, 08 и т. д.) выбирайте по характеру услуги: общехозяйственные расходы — 26, расходы на продажу — 44, затраты основного производства — 20, а если самозанятый выполнял работы по созданию внеоборотного актива, стоимость может уйти на 08.

Поскольку самозанятый не предъявляет НДС, документ поступления проводится на полную сумму без выделения налога, и книга покупок по таким расходам не затрагивается. У упрощенцев и плательщиков налога на прибыль затраты принимаются в расходы в общем порядке — при наличии чека и экономической обоснованности. Поэтому сумму в документе поступления сверяйте с суммой в чеке до копейки: расхождение — повод для вопросов при проверке.

Оплата с расчётного счёта и наличными: что выбрать

Безналичная оплата удобнее и прозрачнее. Деньги с расчётного счёта на карту или счёт самозанятого проводятся документом Банк и касса → Банковские выписки, операция «Списание с расчётного счёта», вид операции — «Оплата поставщику», счёт расчётов 60.01 (или 60.02 для аванса).

Наличными платят через Банк и касса → Кассовые документы, документ «Выдача наличных» (РКО), вид операции «Оплата поставщику». Проводка — Дт 60.01 Кт 50.

Сравнение способов:

В назначении платежа не пишите «заработная плата», «премия», «за отработанное время». Такие формулировки — прямой повод для инспекции заподозрить подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Выплаты самозанятым-исполнителям через платформы

Если вы работаете с самозанятыми курьерами, водителями или продавцами через платформы — Яндекс.Про, Wildberries, Ozon и операторов платформенной занятости — схема меняется. Чаще всего чеки за самозанятых формирует и передаёт сама платформа, а вам она выставляет сводный акт и реестр выплат.

В этом случае в 1С вы обычно отражаете не каждую выплату физлицу, а услуги или вознаграждение платформы одним документом поступления по сводному акту. Конкретная схема (прямые расчёты с исполнителями или через оператора-посредника) зависит от договора с площадкой.

Разница принципиальна для учёта. Если деньги идут через платформу по агентскому договору, ваш расход — это вознаграждение исполнителей плюс комиссия площадки, и чеки за самозанятых формирует оператор. Если же вы рассчитываетесь с исполнителями напрямую, а платформа лишь сводит вас, то каждый самозанятый формирует чек сам, и расчёты вы ведёте по счёту 60 так же, как с любым другим самозанятым.

Что уточнить у площадки до начала работы:

• 🧾 кто формирует чеки НПД — платформа или сам исполнитель;
• 📊 как передаётся реестр выплат и в каком формате;
• 🔁 проходят ли деньги через платформу (агентская схема) или напрямую исполнителю.

Что с отчётностью: 6-НДФЛ, РСВ и проверка

Хорошая новость: по выплатам самозанятым вы не сдаёте дополнительную отчётность. Эти суммы не попадают ни в 6-НДФЛ, ни в расчёт по страховым взносам, ни в персонифицированные сведения — организация по ним не налоговый агент и не плательщик взносов.

Налог со своего дохода самозанятый считает и платит сам в приложении «Мой налог». Вы в его отчётности не участвуете и реестры в налоговую по таким выплатам не подаёте.

Для внутренней проверки в 1С удобно смотреть:

• оборотно-сальдовую ведомость по счёту 60 в разрезе контрагентов — видно остатки и обороты по каждому самозанятому;
• карточку счёта 60 по конкретному исполнителю — сверка оплат с полученными чеками;
• отсутствие оборотов по этому контрагенту на счетах 70, 68.01 и 69 — если они появились, расчёт провели неверно.

Раз в квартал полезно сверить сумму всех выплат одному самозанятому с лимитом 2,4 млн рублей, чтобы вовремя заметить приближение к порогу.

Частые ошибки при расчётах с самозанятыми

Большинство проблем — не в проводках, а в оформлении отношений. Налоговая и трудовая инспекция смотрят на суть сделки, а не на название договора.

• ❌ Удержали НДФЛ или начислили взносы. С выплат самозанятому ни того, ни другого быть не должно, пока у вас на руках его чек и действующий статус НПД.
• ❌ Оплатили без чека. Расход не примут. Чек требуйте сразу после оплаты; если самозанятый аннулировал чек — у вас пропадает основание для затрат.
• ❌ Договор с бывшим работником. Доходы от бывшего работодателя не облагаются НПД в течение двух лет после увольнения — такие выплаты идут как обычному физлицу с НДФЛ и взносами.
• ❌ Признаки трудовых отношений. Фиксированная ежемесячная сумма, график, рабочее место, единственный заказчик, формулировки «оклад» и «премия» — всё это основания для переквалификации договора в трудовой с доначислениями.
• ❌ Не проверили статус перед оплатой. Человек мог сняться с учёта или превысить лимит — ответственность за НДФЛ и взносы ляжет на вас как на источник выплаты.

Частые вопросы