Корректировка начисленной амортизации основных средств

Амортизацию в 1С:Бухгалтерии 3.0 меняют не напрямую в проводке, а через документ, который отвечает за её расчёт. В зависимости от причины это либо изменение параметров (срок, стоимость, способ), либо ручная корректировка суммы, либо сторно и перепроведение закрытия месяца. Выбор метода зависит от того, уже закрыт период или нет и сдана ли отчётность.

Ниже — разбор всех рабочих способов: когда применять каждый, какими документами пользоваться и какие проводки получатся. Пути меню приведены для раздела ОС и НМА и операции Закрытие месяца.

Когда амортизацию нужно пересчитать

Сумма ежемесячной амортизации в 1С считается автоматически по параметрам, которые заданы при вводе ОС в эксплуатацию. Значит, неверная сумма — почти всегда следствие неверных исходных данных, а не самой проводки.

Типичные причины расхождения:

• 📉 Неверный срок полезного использования (СПИ). В документе принятия к учёту указали не тот срок — месячная сумма завышена или занижена.
• 💰 Ошибка в первоначальной стоимости. ОС приняли не по той сумме, потом поступил дооформляющий документ, изменилась стоимость после модернизации.
• 🧮 Не тот способ начисления. Выбрали линейный вместо уменьшаемого остатка (или наоборот).
• 🏷️ Неверный счёт затрат. Амортизация падает на 26 вместо 20 или на не то подразделение.
• 🗓️ Не с того месяца пошло начисление. ОС принято к учёту в одном месяце, а амортизация включилась раньше или позже.
• ⏸️ Забыли приостановить начисление на время консервации или модернизации свыше 12 месяцев.

Какой метод выбрать, зависит от причины и от того, затронут ли закрытый период.

Способ 1. Изменить параметры — пусть 1С пересчитает сама

Это основной и самый безопасный метод, когда менять нужно расчёт на будущее: с текущего месяца и дальше. Прошлые проводки остаются как есть.

Документ: ОС и НМА → Параметры амортизации ОС → Изменение параметров амортизации ОС (в части интерфейсов — группа команд «Амортизация ОС»; если команды нет на виду, включите её через настройку панели навигации раздела).

Порядок действий:

1. Создайте документ, укажите дату — первое число месяца, с которого должен действовать новый расчёт.
2. Добавьте основное средство в табличную часть.
3. Укажите новые значения: срок использования, стоимость для расчёта амортизации, оставшийся СПИ.
4. Проведите документ.

После этого при ближайшем Закрытие месяца сумма амортизации пересчитается по новым данным. Документ не меняет уже начисленные суммы прошлых месяцев — он влияет только на расчёт начиная со своей даты.

Когда это подходит:

• переоценили СПИ по ФСБУ 6/2020 (стандарт прямо требует ежегодно проверять элементы амортизации);
• после модернизации выросла стоимость и/или срок;
• нужно изменить расчёт на будущее без правки прошлого.

ФСБУ 6/2020 требует в конце каждого года проверять три элемента амортизации: срок полезного использования, способ начисления и ликвидационную стоимость. Если хотя бы один изменился, это не ошибка прошлого периода, а изменение оценочного значения — его отражают перспективно, то есть ровно документом «Изменение параметров амортизации ОС» с датой начала нового года. Прошлые месяцы при этом не пересчитывают.

Отдельный случай — амортизация после модернизации. Когда проводится документ модернизации ОС, первоначальная (балансовая) стоимость растёт, и нередко пересматривается оставшийся срок. 1С в большинстве релизов пересчитывает месячную сумму автоматически с месяца, следующего за модернизацией: берёт новую остаточную стоимость и делит на оставшийся СПИ. Если автоматического пересчёта не произошло или срок менять не стали — поправьте расчёт тем же «Изменением параметров амортизации ОС», указав актуальную стоимость для расчёта и оставшийся срок.

Способ 2. Приостановить или возобновить начисление

Если проблема не в сумме, а в самом факте начисления — ОС на консервации свыше трёх месяцев, на модернизации свыше 12 месяцев или выбыло, — параметры не трогают. Используют документ ОС и НМА → Изменение состояния ОС.

В документе снимите флаг начисления амортизации (или установите обратно при возврате в эксплуатацию) и укажите месяц, с которого изменение действует. 1С перестанет (или начнёт) включать это ОС в расчёт закрытия месяца.

Если из-за задержки с документом уже прошло несколько лишних месяцев амортизации — их убирают красным сторно (способ 4).

Способ 3. Ручная корректировка суммы

Когда расхождение разовое и его проще поправить вручную, чем перенастраивать параметры, — например, нужно добавить или убрать конкретную сумму за один месяц, — применяют ручную операцию.

Путь: Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Операция.

Проводка амортизации всегда строится по одной схеме: дебет счёта затрат, кредит 02.

Важные моменты ручной операции:

• Заполните и сумму, и аналитику: основное средство на счёте 02, подразделение и статью затрат на счёте затрат. Без аналитики отчёты по ОС не соберутся корректно.
• Для налогового учёта проставьте суммы в колонках НУ (Дт и Кт), иначе появится расхождение БУ и НУ и временные разницы по ПБУ 18/02.
• Ручная проводка не влияет на автоматический расчёт следующих месяцев. Если причина системная (не тот СПИ), разовой правкой вы будете воевать каждый месяц — лучше идти способом 1.

Способ 4. Красное сторно лишних начислений

Если амортизация начислена там, где её быть не должно (по выбывшему, законсервированному ОС или задвоилась), сумму убирают красным сторно — это и есть «изменение в минус», корректно отражённое в учёте.

Два пути:

Сторно всего документа. Операции → Операции, введённые вручную → Создать → Сторно документа. Выберите в поле сторнируемого документа нужную регламентную операцию «Амортизация и износ ОС» за конкретный месяц — 1С подставит все её проводки со знаком минус. Способ хорош, когда начисление за месяц целиком ошибочно.

Ручное сторно одной суммы. Создайте обычную ручную операцию и впишите сумму со знаком минус по проводке Дт 20 (26, 44) Кт 02.01. Подходит, когда убрать нужно часть суммы по одному ОС.

После сторно обязательно проверьте, что остаток по счёту 02 в разрезе этого ОС стал верным — через оборотно-сальдовую ведомость (способ 6).

Способ 5. Перепроведение закрытия месяца

Когда ошибка в параметрах уже исправлена документом (способ 1 или 2), но период был закрыт, суммы сами не пересчитаются — нужно перепровести закрытие.

Порядок:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите нужный месяц.
2. Если месяц закрыт, нажмите отмену закрытия (ссылка в верхней части формы, по которой снимается запрет редактирования периода).
3. Выполните Перепровести документы за месяц, затем заново запустите операцию Амортизация и износ основных средств.
4. Проверьте, что следующие регламентные операции (себестоимость, финрезультат, налог на прибыль) тоже перепровелись — они зависят от суммы амортизации.
5. Закройте месяц заново.

Если в базе работают несколько человек, закрытие месяца выполняют, когда остальные не вносят документы за этот период, — иначе часть движений пересчитается не полностью.

Способ 6. Проверка результата по отчётам

После любой правки убедитесь, что амортизация стала верной. Для этого хватает двух отчётов.

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 02, с группировкой по основным средствам. Смотрите кредитовый оборот — это начисленная за период амортизация по каждому объекту. Остаток не должен превышать первоначальную стоимость.

Ведомость амортизации ОС. В разделе ОС и НМА в блоке отчётов — показывает по каждому ОС первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, остаточную стоимость и начисление за период. Самый наглядный способ увидеть, что сумма и срок встали правильно.

Что сверить:

Если при линейном способе разделить стоимость для расчёта на оставшийся СПИ в месяцах — получится ровно месячная сумма из ведомости. Расходятся — значит, не тот параметр где-то в документе принятия к учёту или в изменении параметров.

Небольшой пример для самопроверки. ОС стоит 600 000 ₽, СПИ — 60 месяцев, способ линейный. Месячная амортизация: 600 000 ÷ 60 = 10 000 ₽. Если в ведомости стоит 12 000 ₽, значит в параметрах срок задан как 50 месяцев, а не 60, — расхождение видно сразу, и правится оно «Изменением параметров амортизации ОС». К концу СПИ остаточная стоимость должна обнулиться (или сравняться с ликвидационной, если она задана по ФСБУ 6/2020); если к последнему месяцу остаётся «хвост» в несколько рублей от округления — его досписывают последним начислением, 1С делает это сама.