Переход на другой налоговый режим в 1С:Бухгалтерии

Систему налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0 меняют в одном месте — Главное → Налоги и отчёты, ссылка История изменений рядом с текущим режимом. Новую запись всегда ставят с даты начала применения режима: при добровольном переходе это 1 января, при утрате права на УСН — первое число квартала, в котором нарушен лимит.

Главная ошибка — переписать режим «поверх» вместо добавления записи в историю. Тогда программа пересчитает по новому режиму и прошлые периоды, и закрытые месяцы разъедутся с уже сданной отчётностью. Поэтому порядок такой: фиксируем дату, настраиваем параметры нового режима, правим справочники, закрываем старые периоды и только потом работаем дальше.

Ниже — полный порядок для перехода в обе стороны: ОСН → УСН и УСН → ОСН. Пути указаны для типовой «Бухгалтерии предприятия 3.0» в интерфейсе «Такси».

С какого числа меняется режим и что сделать заранее

Сначала определитесь с датой — от неё зависит всё остальное.

• Добровольный переход (ОСН ↔ УСН, смена объекта УСН «доходы» ↔ «доходы минус расходы») — только с 1 января. Уведомление в ФНС по форме № 26.2-1 подают до 31 декабря предыдущего года.
• Утрата права на УСН (превышен лимит дохода, численность, доля участия) — переход на ОСН с первого числа квартала, в котором нарушено условие.
• Патент для ИП совмещают с УСН или ОСН; это не замена основного режима, а дополнение по отдельным видам деятельности.

Что полезно закрыть до переключения:

Где в 1С указать новую систему налогообложения

Откройте Главное → Налоги и отчёты. В левой части формы — блок Система налогообложения с переключателем: Общая, Упрощённая (доходы), Упрощённая (доходы минус расходы). Для ИП дополнительно доступны патент и свои варианты.

Рядом с переключателем есть ссылка История изменений. Это ключевой элемент: именно здесь режимы живут «по датам», а не затирают друг друга.

Порядок действий:

1. Нажмите История изменений.
2. Кнопкой Создать добавьте строку с датой начала нового режима (1 января или 1-е число квартала).
3. Выберите новый режим и, если это УСН, объект налогообложения.
4. Запишите и закройте форму.

После этого в карточке настроек появятся разделы, относящиеся к новому режиму: при УСН — блок УСН со ставкой и объектом, при ОСН — Налог на прибыль и НДС. Старые записи истории остаются — программа применяет их к периодам до даты перехода, а новую запись — после.

Настройка учётной политики под новый режим

Параметры режима и учётная политика в 1С разведены по разным формам — не перепутайте.

• Налоги и отчёты (Главное → Налоги и отчёты) — ставки, объект УСН, порядок уплаты, настройки НДС и налога на прибыль.
• Учётная политика (Главное → Учётная политика) — способ оценки МПЗ, методы начисления амортизации, формирование себестоимости, то есть правила бухгалтерского учёта.

При переходе на УСН «доходы минус расходы» отдельно настройте порядок признания расходов. В разделе УСН формы «Налоги и отчёты» открывается блок Порядок признания расходов — набор условий, при которых затраты попадают в книгу учёта доходов и расходов (оплата поставщику, поступление ТМЦ, реализация и т. д.). По умолчанию 1С проставляет стандартный набор условий; снимать галочки без причины не нужно.

При переходе на ОСН проверьте настройки НДС: нужно ли вести учёт по счетам-фактурам, применять раздельный учёт, какой порядок регистрации авансов. Налог на прибыль требует указать методы, но по умолчанию типовые значения подходят большинству.

Учётную политику в бухучёте менять при смене налогового режима обязательно не требуется — но если меняете способ оценки МПЗ или амортизации, делайте это тоже с начала года, через новую запись.

Что поправить в справочниках и у номенклатуры

Налоговый режим влияет на то, какие реквизиты программа запрашивает в документах.

Ставки НДС у номенклатуры. На ОСН каждая позиция продаёт со ставкой НДС. При переходе на УСН без НДС ставка в документах реализации станет Без НДС автоматически — отдельно чистить справочник номенклатуры не нужно. А вот при обратном переходе УСН → ОСН проверьте, что у ходовых позиций заданы корректные ставки, иначе придётся править их вручную в каждом документе.

Счета учёта номенклатуры. Откройте Справочники → Номенклатура, вверху списка — ссылка Счета учёта номенклатуры. Здесь заданы счета по группам товаров и видам операций. На УСН счета те же (20, 41, 44, 90), но исчезает работа со счётом 19 «НДС по приобретённым ценностям» — входной НДС на УСН в вычет не идёт, а включается в стоимость.

Договоры и контрагенты. Если у вас были договоры «с НДС», после перехода на УСН новые реализации пойдут без налога. Старые договоры переделывать не нужно — важна дата документа, а не настройка договора.

Отдельно пройдитесь по регулярным операциям — шаблонам, типовым документам, обработкам загрузки, — чтобы в них не осталась жёстко прописанная ставка НДС.

Восстановление НДС и переходные доходы

Это тот блок, который чаще всего забывают, — и он важнее настроек галочек.

При переходе ОСН → УСН входной НДС, ранее принятый к вычету, нужно восстановить по остаткам, которые будут использованы уже на упрощёнке (п. 3 ст. 170 НК РФ):

• по товарам, материалам, незавершённому производству — в полной сумме принятого вычета;
• по основным средствам и НМА — пропорционально их остаточной стоимости на дату перехода.

Восстановление отражают в IV квартале года, предшествующего переходу. Восстановленный НДС включается в прочие расходы и в вычеты уже не вернётся.

Простой пример по основному средству. Станок куплен за 600 000 руб., НДС к вычету приняли 120 000 руб. (ставка 20 %). На 31 декабря остаточная стоимость — 450 000 руб. Восстановить нужно НДС пропорционально остаточной стоимости:

120 000 × (450 000 / 600 000) = 90 000 руб.

По материалам и товарам на складе пропорции нет — восстанавливается вся сумма вычета, которая приходится на остаток. В помощнике перехода программа подтянет остатки и посчитает суммы сама, но результат стоит сверить с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01, 10 и 41.

В типовой «Бухгалтерии» для этого есть Помощник по переходу на УСН. Он появляется после того, как в истории изменений указан переход на упрощёнку с начала года, — в разделе Операции среди регламентных операций перехода. Помощник по шагам проводит восстановление НДС , учёт остатков авансов и формирование начальных остатков по УСН. Если помощника в вашем релизе нет под этим названием, те же действия делаются вручную документом Восстановление НДС (Операции → Регламентные операции НДС).

При обратном переходе УСН → ОСН (ст. 346.25 НК РФ) логика зеркальная:

• входной НДС по остаткам товаров и материалов, не учтённый в расходах на УСН, можно принять к вычету в первом квартале на ОСН;
• выручку по товарам, отгруженным, но не оплаченным на УСН, включают в доходы по налогу на прибыль в первом месяце применения ОСН;
• расходы на приобретённые, но не оплаченные на упрощёнке ценности признают в том же первом месяце.

Отдельно учтите авансы: аванс, полученный ещё на УСН под отгрузку, которая состоится уже на ОСН, НДС при получении не облагается, но при самой отгрузке налог начислить придётся. Поэтому сверьте остатки по авансам полученным (счёт 62.02) на дату перехода — это частый источник расхождений в первой декларации по НДС.

Перепроведение документов и закрытие периодов

После смены режима движения в регистрах за новый период нужно пересчитать.

1. Убедитесь, что все месяцы до даты перехода закрыты и отчётность по ним сдана. Трогать их не нужно.
2. Выполните групповое перепроведение за новый период: Операции → Групповое перепроведение документов. Задайте период с даты перехода и запустите.
3. Проведите Закрытие месяца (Операции → Закрытие месяца) за каждый месяц нового режима по порядку, начиная с января (или с начала квартала).

Если при перепроведении выходят ошибки по НДС или счетам учёта — это как раз сигнал, что справочники или настройки режима поправлены не полностью. Вернитесь к предыдущим разделам, а не «проваливайте» ошибку.

Проверка результатов и первая отчётность

Когда периоды закрыты, проверьте, что учёт действительно встал на новые рельсы.

• Экспресс-проверка — Отчёты → Экспресс-проверка (ведения учёта). Запустите за первый период нового режима: она покажет расхождения по НДС, счетам и закрытию.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 19 — на УСН остатков по нему после перехода быть не должно.
• Для УСН «доходы минус расходы» — Книга учёта доходов и расходов (КУДиР): Отчёты → Книга доходов и расходов УСН. Проверьте, что доходы и расходы признаются по датам и условиям, а не «вываливаются» одной кучей.
• Для ОСН — проверьте книгу покупок и книгу продаж за первый период.

Первую декларацию по новому режиму формируйте через Отчёты → Регламентированные отчёты (1С-Отчётность). Программа предложит нужную форму исходя из записи в истории изменений — по УСН декларацию УСН, по ОСН — декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Сверьте контрольные суммы: доход в декларации УСН должен биться с КУДиР, а база по НДС на ОСН — с книгой продаж. Если расходятся — ищите документы, проведённые «не тем» режимом из-за неверной даты в истории изменений.

Частые вопросы