Смена режима налогообложения в 1С Бухгалтерии: от уведомления в ФНС до переходных операций в базе

Систему налогообложения в 1С Бухгалтерии 3.0 меняют в одном месте — Главное → Налоги и отчёты, строка «Система налогообложения». Там выбирают новый режим и дату, с которой он начинает действовать. Но одной галочки мало: сначала в налоговую уходит уведомление, а в базе остаются незакрытые авансы, НДС и расходы прошлого режима, которые нужно перенести вручную.

Разберём порядок смены СНО целиком — для ИП и для ООО: что отправить в ФНС, где переключить режим в программе, как провести переход в середине года и что чаще всего ломается при переходе с упрощёнки на общий режим.

Что проверить до смены режима в налоговой и в базе

Смена системы налогообложения — это сначала событие в налоговой, и только потом настройка в 1С. Программа лишь отражает режим, который вы уже вправе применять.

Добровольно режим меняют с 1 января. Уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1) подают до 31 декабря текущего года, отказ от УСН (форма 26.2-3) — до 15 января года, с которого переходите на общий режим. Пропустили срок — остаётесь на прежнем режиме ещё год.

Принудительный переход — отдельный случай: право на УСН теряют с начала того квартала, в котором превысили лимит по доходу или численности. Сообщение об утрате права (форма 26.2-2) подают в течение 15 дней после окончания квартала.

До переключения в программе закройте все месяцы старого режима: проведите документы, выполните Закрытие месяца, сверьте взаиморасчёты. Переходить на новый режим с незакрытым кварталом — значит тащить за собой ошибки.

Где в 1С переключить систему налогообложения

Основная настройка — в разделе Главное → Налоги и отчёты (в части релизов пункт называется Главное → Настройки налогов и отчётов). Верхняя строка формы — «Система налогообложения».

Нажмите на текущий режим — откроется выбор: общая или упрощённая. Для упрощёнки сразу указывают объект: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Для ИП здесь же включают патент, если он совмещается с основным режимом.

Ключевой момент — дата. Рядом с выбором режима 1С хранит историю применения систем налогообложения: нельзя просто «перещёлкнуть» режим, нужно указать, с какого числа действует новый. Для добровольного перехода это 1 января, для утраты права на УСН — первое число квартала.

После смены режима программа пересобирает состав деклараций и регистров. На УСН появляется книга учёта доходов и расходов (Отчёты → КУДиР), на ОСНО — декларация по налогу на прибыль, книги покупок и продаж, учёт НДС.

Проверьте смежные настройки учётной политики: метод учёта расходов на УСН, ставки налога, порядок зачёта авансов. Эти параметры живут в той же форме «Налоги и отчёты», ниже строки с режимом.

После переключения режима пройдитесь по трём контрольным точкам. Первая — состав отчётности: в журнале регламентированных отчётов должны появиться формы нового режима и пропасть формы старого. Вторая — настройки НДС: при переходе на ОСНО включается учёт НДС, нумерация счетов-фактур и книги покупок и продаж. Третья — справочник «Статьи затрат» и счета учёта: на УСН расходы привязаны к видам для КУДиР, на ОСНО этой привязки нет.

Для организаций (ООО) и для ИП механика переключения одинаковая — отличается только набор доступных режимов. У ИП в выборе дополнительно есть патент и, в части релизов, отметка о совмещении, у ООО патента нет.

Как сменить СНО в середине года

Добровольно режим среди года не меняют — только с 1 января. Единственный штатный способ оказаться на другом режиме до конца года — потерять право на спецрежим или, наоборот, начать деятельность под патентом.

Утрата права на УСН происходит с первого числа квартала, в котором доход или численность вышли за лимит. В этом случае в поле «применяется с» ставят начало квартала, а не января. Весь квартал пересчитывается уже по общему режиму — с НДС и налогом на прибыль.

Для ИП отдельная история — патент. Патент получают и прекращают в любой момент года, он просто добавляется к основному режиму в той же строке настроек. Основная СНО (ОСНО или УСН) при этом не меняется — патент идёт поверх неё по отдельным видам деятельности.

Смену режима в середине года всегда сопровождают переходные операции — иначе доходы и расходы «повиснут» между двумя режимами. Как их собрать, разберём на самом частом переходе.

Переход с УСН на ОСНО в 1С: что перенести вручную

Переход с упрощёнки на общий режим — не галочка, а набор переходных операций. Программа меняет режим, но остатки по доходам, расходам, НДС и авансам нужно разложить по правилам статьи 346.25 НК РФ.

Что требует ручного переноса на дату перехода:

• 💰 Дебиторская задолженность. Отгрузили товар на УСН, а оплату получите уже на ОСНО — эту выручку включают в доходы первого месяца на общем режиме (при методе начисления).
• 📦 Непроданные товары и неоплаченные расходы. Остатки, не учтённые в расходах на УСН, можно признать на ОСНО по мере реализации или оплаты.
• 🧾 НДС по остаткам. По товарам и материалам, приобретённым на УСН с НДС, но не использованным до перехода, входной НДС при ОСНО принимают к вычету. Для этого потребуются счета-фактуры поставщиков.
• 📥 Авансы покупателей. С полученных до перехода авансов, отгрузка по которым пройдёт уже на ОСНО, нужно начислить НДС .

Порядок действий в базе:

1. Закройте последний месяц на УСН: Операции → Закрытие месяца.
2. Проведите инвентаризацию расчётов — сверьте остатки по счетам 60, 62, 76 с контрагентами.
3. Переключите режим на ОСНО датой первого числа квартала или года в Главное → Налоги и отчёты.
4. Введите переходные доходы и расходы. Удобнее всего — документом Операция (ручная проводка) с бухгалтерской справкой, где расписано каждое основание.
5. Зарегистрируйте счета-фактуры поставщиков по остаткам товаров, чтобы заявить входной НДС.

В ряде релизов 1С Бухгалтерии есть встроенный помощник перехода на ОСНО — он собирает остатки и предлагает операции автоматически. Ищите его в разделе операций, рядом с закрытием периода. Если помощника в вашем релизе нет, переход делают вручную по списку выше.

Пример на цифрах. Компания на УСН «доходы минус расходы» отгрузила в декабре товар на 300 000 ₽, оплата придёт в январе — уже на ОСНО. Эти 300 000 ₽ попадают в доходы января по налогу на прибыль. Одновременно на складе остались непроданные товары на 180 000 ₽, купленные с НДС 20 % (входной НДС 36 000 ₽). Стоимость товаров признают в расходах по мере продажи, а 36 000 ₽ входного НДС заявляют к вычету в первом квартале на ОСНО — при наличии счетов-фактур поставщика.

Отдельно учтите НДС на упрощёнке. С повышением лимитов часть компаний на УСН стала плательщиком НДС: при доходе выше порога упрощенец платит налог — по пониженной ставке без вычетов или по общей ставке с вычетами. Выбор ставки НДС для УСН задают в тех же «Налогах и отчётах»; при сомнении в текущем пороге и ставках уточните действующие значения перед настройкой.

Частые ошибки при смене системы налогообложения

Ошибки при смене СНО обычно всплывают не сразу, а в отчётности следующего квартала. Вот что ломается чаще всего.

Отдельно про восстановление НДС при обратном переходе. Уходя с ОСНО на УСН, НДС по остаткам товаров восстанавливают в полной сумме, а по основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости. Это восстановление делают в последнем квартале на общем режиме, иначе налоговая доначислит налог при проверке.

Ещё одна типичная история — объект УСН. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» (или наоборот) тоже можно только с 1 января, уведомив налоговую до 31 декабря. В 1С это та же строка настроек, но менять объект среди года программа не даст без изменения даты применения.

Чем отличается смена СНО в 1С:УНФ и ERP

В 1С:Управление нашей фирмой режим налогообложения задают в разделе настроек организации — у каждой организации в учётной политике указывают свою систему. Принцип тот же: выбор режима и дата, с которой он действует. Но глубина налогового учёта в УНФ меньше, чем в Бухгалтерии: сложные переходные операции по НДС и прибыли там, как правило, доводят вручную или ведут в связке с бухгалтерской программой.

В 1С:ERP и Комплексной автоматизации учётная политика по регламентированному учёту настраивается на уровне организации, и система налогообложения — её часть. Переключение режима выполняют в карточке учётной политики с указанием периода действия, после чего пересчитывают закрытие месяца .

Общее правило для всех конфигураций: меняется не «галочка режима», а запись учётной политики с датой. Поэтому в любой программе сначала закрывают старый период, а новый режим вводят отдельной записью с нужной даты — так история расчётов за прошлые месяцы остаётся корректной.

Частые вопросы