Как провести госпошлину в 1С Бухгалтерии 3.0

Платёж госпошлины в большинстве случаев проводят на счёт 68.10 «Прочие налоги и сборы»: оплату документом Списание с расчётного счёта проводкой Дт 68.10 Кт 51, а начисление — отдельной записью Дт 08 / 26 / 44 / 91.02 Кт 68.10, в зависимости от того, за что платите.

Госпошлина — это федеральный сбор (глава 25.3 НК РФ), а не оплата услуги поставщику. Поэтому проводить её через Поступление (акты, накладные) с кредитом счёта 60 неправильно: расчёты с бюджетом ведутся на счёте 68. Ниже — на какой субсчёт её посадить, каким документом оплатить, какой проводкой начислить и как учесть госпошлину по судебному иску.

На какой счёт отнести госпошлину

Сам сбор всегда отражается на кредите счёта 68.10. А вот счёт в дебете зависит от того, с какой целью вы платите пошлину. Это и есть главная развилка — от неё зависят и проводка, и момент признания расхода.

Некоторые бухгалтеры ведут госпошлину на счёте 76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». Это допустимо, если так закреплено в учётной политике, но в типовой 1С Бухгалтерии 3.0 корректнее использовать 68.10 — субсчёт заведён в плане счетов именно под прочие налоги и сборы.

Почему не счёт 60. Соблазн провести пошлину как услугу (Дт 26 Кт 60) возникает, когда оплату тянут из банковской выписки с видом «Оплата поставщику». Но получатель пошлины — бюджет, а не контрагент. Проведёте через 60 — в оборотке появится «висящий» поставщик без договора и акта, а расчёты с бюджетом по сбору вы не увидите. Всегда переводите такой платёж на 68.10.

Пример. Организация регистрирует право собственности на купленный склад. Пошлина за регистрацию — 22 000 ₽, объект ещё не введён в эксплуатацию. Начисление: Дт 08.04 Кт 68.10 — 22 000 ₽. Эта сумма войдёт в первоначальную стоимость склада вместе с ценой покупки. Уплата: Дт 68.10 Кт 51 — 22 000 ₽.

Какая аналитика нужна на счёте 68.10

Счёт 68.10 в типовом плане счетов ведётся с субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)». Это не свободный текст, а значение из перечисления, и для госпошлины оно важно: по нему программа разделяет сам налог/сбор, пени и штрафы в оборотно-сальдовой ведомости.

Для платежа пошлины выбирайте вид платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено». Виды «Пени» и «Штраф» на обычную госпошлину не ставьте — иначе суммы разъедутся при сверке.

Проверить настройку плана счетов можно в разделе Главное → План счетов. Откройте счёт 68.10 двойным щелчком и посмотрите состав субконто в нижней части карточки счёта.

Оплата госпошлины с расчётного счёта: пошагово

Факт перечисления денег отражают документом Списание с расчётного счёта. Удобнее не создавать его вручную, а загрузить выписку из банка (об этом ниже) и провести уже готовую строку.

Если вводите вручную:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите «Списание» и выберите вид операции «Уплата налога».
3. В поле налога/сбора укажите госпошлину. Если подходящего элемента в справочнике нет — выберите вид операции «Прочее списание» и задайте счёт дебета 68.10 вручную.
4. Заполните счёт списания (ваш расчётный счёт, субконто 51), сумму и реквизиты платёжного поручения.
5. В поле субконто по счёту 68.10 поставьте вид платежа «Налог (взносы): начислено / уплачено».
6. Проверьте КБК и проведите документ кнопкой «Провести».

После проведения по кнопке Дт/Кт (показать проводки) вы увидите запись Дт 68.10 Кт 51 на сумму пошлины.

Обратите внимание: Списание с расчётного счёта отражает только уплату (Дт 68.10 Кт 51). Расход по дебету 08, 26, 44 или 91 это списание само не формирует — начисление вводят отдельно.

Начисление пошлины: когда без ручной операции не обойтись

Просто уплатить пошлину недостаточно — её сумму нужно отнести на затраты или на стоимость актива. Начисление делают документом Операции → Операции, введённые вручную.

Порядок действий:

1. Зайдите в Операции → Операции, введённые вручную, нажмите «Создать» → «Операция».
2. Добавьте проводку: в дебет — нужный счёт расхода (08, 26, 44 или 91.02), в кредит — 68.10.
3. Заполните аналитику: для 91.02 выберите статью прочих доходов и расходов, для 26/44 — статью затрат и подразделение.
4. Укажите сумму пошлины и проведите операцию.

Момент начисления обычно совпадает с датой платёжки на пошлину либо с датой возникновения обязанности (например, датой подачи документов на регистрацию). Если вы отнесли пошлину в стоимость ОС, начислить её нужно до ввода объекта в эксплуатацию — после сформированную первоначальную стоимость изменить уже нельзя.

Для документов, по которым пошлина учитывается как прочий расход (счёт 91.02), есть нюанс с налогом на прибыль: такие расходы признаются на дату начисления сбора, а не на дату его уплаты. Поэтому ручную операцию датируйте корректно.

Госпошлина при УСН. На упрощёнке с объектом «доходы минус расходы» госпошлина признаётся в расходах по кассовому методу — на дату уплаты, а не начисления. В бухучёте проводки те же (через 68.10), а в налоговом учёте запись в КУДиР формируется по факту перечисления денег. Если пошлина вошла в стоимость основного средства, её списывают не отдельно, а в составе расходов на приобретение ОС в общем порядке.

КБК по госпошлине зависит от того, за какое действие вы платите: у пошлины за регистрацию юрлица, за рассмотрение дела в арбитражном суде и в суде общей юрисдикции разные коды. В платёжке КБК обычно подставляет банк-клиент или сервис ФНС по выбранному виду сбора — отдельно в проводках 1С он не участвует, но при оплате через Списание с расчётного счёта его стоит сверить с квитанцией.

Госпошлина по судебным делам

Пошлина при подаче иска в арбитражный суд или суд общей юрисдикции — это прочий расход. Её начисляют на дату обращения в суд проводкой Дт 91.02 Кт 68.10, а уплату отражают обычным списанием с расчётного счёта (Дт 68.10 Кт 51).

Дальше всё зависит от исхода дела:

• Дело выиграно, суд взыскал пошлину с ответчика. У истца это прочий доход. На дату вступления решения в силу делают проводку Дт 76.02 Кт 91.01 (признан доход в сумме возмещения), а при поступлении денег — Дт 51 Кт 76.02.
• Дело проиграно. Пошлина остаётся вашим расходом на счёте 91.02, корректировать ничего не нужно.
• Пошлина возвращена из бюджета (иск оставлен без рассмотрения, дело прекращено, переплата). Возврат отражают сторнированием или обратной проводкой Дт 51 Кт 68.10 и уменьшают ранее признанный расход.

Для налога на прибыль судебные расходы, включая госпошлину, относятся к внереализационным, а присуждённое возмещение — к внереализационным доходам.

Пример. Поставщик подал иск к покупателю на взыскание долга. Пошлина при подаче — 8 000 ₽. На дату обращения в суд: Дт 91.02 Кт 68.10 — 8 000 ₽, уплата Дт 68.10 Кт 51 — 8 000 ₽. Суд иск удовлетворил и взыскал пошлину с ответчика. На дату вступления решения в силу: Дт 76.02 Кт 91.01 — 8 000 ₽ (прочий доход), при поступлении денег Дт 51 Кт 76.02 — 8 000 ₽. Расход и доход в итоге сходятся, экономического результата по самой пошлине нет.

Загрузка платежа из банк-клиента

Вручную реквизиты платёжки обычно не вбивают. Выписку подтягивают через обмен с банком — тогда строка на госпошлину приходит уже заполненной, остаётся указать счёт учёта.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите «Загрузить» (при прямом обмене с банком — DirectBank) либо «Загрузить» из файла 1c_to_kl.txt, если банк отдаёт файл в формате 1С:Предприятие.
3. В списке загруженных операций найдите строку с перечислением пошлины.
4. Проверьте и при необходимости поправьте вид операции на «Уплата налога» (или «Прочее списание») и счёт дебета 68.10 — программа распознаёт назначение по реквизитам платежа, но пошлину иногда «не угадывает».
5. Проведите строку.

Если по госпошлине программа упорно подставляет счёт 60 или вид операции «Оплата поставщику», исправьте это руками: по платёжным реквизитам сбора в бюджет контрагента-поставщика быть не должно.

Как проверить расчёты с бюджетом по пошлине

После начисления и уплаты сальдо по счёту 68.10 по этому платежу должно закрыться в ноль. Если оно «зависло» — где-то разъехались проводки.

Основной инструмент — отчёт Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 68.10. Разверните по субконто «Виды платежей в бюджет»:

• Остатка нет — начисление и оплата сошлись, всё верно.
• Дебетовое сальдо — пошлину уплатили, но не начислили (нет ручной операции), либо заплатили больше.
• Кредитовое сальдо — пошлину начислили, но ещё не оплатили.

Сверку с налоговой удобно делать в разделе Отчёты → Сверки с ФНС (запрос акта сверки и справки о состоянии расчётов через 1С-Отчётность). Данные из акта сверяют с оборотами счёта 68.10.

Если платежей по пошлине много (например, застройщик регистрирует десятки объектов), разворачивайте оборотку не только по видам платежей, но и по документам-основаниям — так проще найти ту строку выписки, под которую забыли ввести начисление. Проверять сальдо имеет смысл перед закрытием месяца: позже «повисшую» сумму легко принять за реальную задолженность перед бюджетом.

Частые вопросы