Расчёт дивидендов в 1С:Бухгалтерии 3.0 — от суммы по решению до суммы на руки

Посчитать дивиденды в 1С:Бухгалтерии 8.3 можно одним документом — Операции → Начисление дивидендов. Вы указываете сумму каждому участнику по решению собрания, а программа считает НДФЛ (13% до 2,4 млн ₽ за год и 15% с превышения) и делает проводку Дт 84.01 Кт 75.02 или Дт 84.01 Кт 70. Долю и общую сумму 1С не определяет: их считает бухгалтер.

Типичная ситуация: в апреле директор приносит протокол «распределить 1 800 000 ₽ прибыли прошлого года» и просит «посчитать в 1С, сколько кому перевести». Ответ складывается из трёх цифр по каждому участнику — начислено, налог, к выплате. Ниже расчёт на одном сквозном примере, где есть два физлица и одна организация.

Решение участников и проверка прибыли перед расчётом

1С проведёт «Начисление дивидендов» на любую сумму, даже при убытке. Проверить право на выплату должен человек.

Что должно быть в решении

• 📄 период, за который распределяется прибыль (год, квартал, полугодие);
• 📄 общая сумма к распределению — до удержания налогов;
• 📄 порядок распределения: по долям или иначе, если так разрешает устав;
• 📄 срок выплаты. Для ООО — не позже 60 дней с даты решения, если устав или решение не задают меньший срок.

В ООО с несколькими участниками протокол собрания нужно удостоверить нотариально или иным способом из устава. У единственного участника достаточно его решения.

Запреты на распределение

По ст. 29 закона № 14-ФЗ ООО не вправе принимать решение о распределении прибыли, если:

• ❌ уставный капитал оплачен не полностью;
• ❌ есть признаки банкротства или они появятся после выплаты;
• ❌ чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.

Сколько прибыли есть в базе

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 84 на дату решения. Кредитовое сальдо 84.01 — нераспределённая прибыль.
2. Если распределяете прибыль прошлого года, проверьте, что реформация баланса проведена в закрытии декабря. Без неё прибыль осталась на 99, и сальдо 84.01 будет меньше реального.
3. Для промежуточных дивидендов текущего года ориентируйтесь на сальдо 99 за период за вычетом налога на прибыль.

Счета учёта и справочники для начисления дивидендов

Отдельной настройки учётной политики под дивиденды в 1С:Бухгалтерии нет. От вас нужно другое: правильно заведённые получатели и выбранный счёт расчётов.

Получатели

• 👤 Физическое лицо — справочник Физические лица. Заполните ИНН, дату рождения, паспорт и гражданство. Без паспортных данных не сформируется справка о доходах в 6-НДФЛ.
• 👤 Участник-сотрудник — то же физлицо, что в карточке сотрудника. Дубль физлица даст две справки о доходах на одного человека.
• 🏢 Организация — справочник Контрагенты, с ИНН и КПП.

Налоговый статус физлица (резидент или нет) влияет на ставку. Его фиксируют на дату выплаты, а не на дату решения.

Какой счёт выбрать

Для сотрудника допустимы оба счёта. Многие ведут всех участников на 75.02: расчёты видно в одной ведомости. Выберите вариант один раз и не меняйте его от выплаты к выплате.

Как посчитать дивиденды по долям участников

Формула простая: дивиденды участника = сумма по решению × доля в уставном капитале. Иной порядок возможен, только если он прямо закреплён в уставе ООО.

Сквозной пример

Решение: распределить 1 800 000 ₽ прибыли прошлого года. Участники — два налоговых резидента и российская организация с долей 20%.

Проверка: 783 000 + 469 800 + 306 000 = 1 558 800 ₽. Налог плюс выплата дают ровно 1 800 000 ₽.

Если доля не делит сумму без остатка

При долях вроде 33,33% суммы получаются с копейками, и итог расходится с решением на 1–2 копейки. Остаток отнесите одному участнику — обычно с наибольшей долей. Тогда дебет 84.01 совпадёт с протоколом до копейки.

💡 Сумма в решении всегда «грязная», до налога. Если в протоколе написано «выплатить на руки 500 000 ₽», уточните формулировку у юриста. Налог агент удерживает из дохода и не может заплатить его за свой счёт.

Документ «Начисление дивидендов»: заполнение по шагам

Документ находится в разделе Операции, группа «Бухгалтерский учет». Если команды нет на панели, наберите «дивиденд» в поиске по командам вверху окна.

1. Нажмите Создать.
2. Дата — дата решения участников. Не дата выплаты и не последний день квартала.
3. Организация — та, что платит дивиденды.
4. Счёт учёта — 75.02 или 70 по таблице выше.
5. В табличной части добавьте строку на каждого получателя и укажите сумму до налога: 900 000, 540 000 и 360 000 ₽ в нашем примере.
6. Сверьте рассчитанный налог с вашей таблицей. По физлицам программа учитывает статус резидента и дивиденды, начисленные ранее в этом году.
7. Провести и закрыть.

Что получится в учёте

Проводки по удержанию налога у физлиц появятся при выплате. Доход в виде дивидендов признаётся в день выплаты (ст. 223 НК РФ), тогда же удерживается НДФЛ.

Расчёт НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов

НДФЛ для участника-физлица

• 💰 13% — резидент, дивиденды и другие доходы из базы п. 2.1 ст. 210 НК РФ до 2,4 млн ₽ за год;
• 💰 15% — резидент, с суммы превышения 2,4 млн ₽;
• 💰 15% — нерезидент, если договор об избежании двойного налогообложения не даёт пониженную ставку.

Код дохода — 1010. Вычеты к дивидендам не применяются. НДФЛ считают в полных рублях: копейки до 50 отбрасывают, от 50 округляют до рубля.

Пример с переходом порога

В марте Иванову уже выплатили 2 000 000 ₽ дивидендов за прошлый год. В августе начисляют ещё 900 000 ₽ промежуточных.

• До порога осталось 400 000 ₽ → 400 000 × 13% = 52 000 ₽.
• Превышение 500 000 ₽ → 500 000 × 15% = 75 000 ₽.
• НДФЛ с августовской выплаты — 127 000 ₽, на руки — 773 000 ₽.

1С сделает это сама, если мартовская выплата оформлена в этой же базе. Если первые дивиденды выплачивали в другой программе, порог она не увидит — нужен ввод начальных остатков по НДФЛ.

Налог на прибыль для участника-организации

С 2025 года ставка для российских организаций — 15% (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ). 0% — если участник на дату решения не менее 365 дней непрерывно владеет долей не меньше 50%. Подтверждают это документами о покупке доли или выпиской из ЕГРЮЛ.

1С не знает, сколько дней организация владеет долей. Ставку проверьте вручную до проведения.

Когда компания сама получала дивиденды

Если вы получили дивиденды от дочерней компании и распределяете их дальше, налог считают по формуле п. 5 ст. 275 НК РФ:

Налог = К × Ставка × (Д1 − Д2)
К  — доля участника в общей сумме распределяемых дивидендов
Д1 — общая сумма дивидендов, которые вы распределяете
Д2 — дивиденды, полученные вами за текущий и прошлый год (кроме облагаемых по 0%)

Если Д1 − Д2 ≤ 0, налога нет. Этот случай частый в холдингах. Посчитайте налог отдельно и сверьте с документом до выплаты.

Выплата дивидендов и закрытие расчётов с участниками

Перечисление на счёт

1. Банк и касса → Банковские выписки → Списание.
2. Вид операции — тот, что предназначен для дивидендов («Перечисление дивидендов»), а не «Перечисление заработной платы».
3. Получатель и сумма к выплате — 783 000 ₽ Иванову.
4. Проверьте сумму налога в документе: 117 000 ₽.

Проводки: Дт 75.02 Кт 51 на сумму к выплате и Дт 75.02 Кт 68.01 на НДФЛ. Для организации-участника налог на прибыль удерживают так же: Дт 75.02 Кт 68 на 54 000 ₽.

Выплата из кассы

Оформите Выдача наличных в разделе Банк и касса с видом операции для дивидендов. Наличную выручку на дивиденды тратить нельзя по правилам кассовой дисциплины. Сначала снимите деньги с расчётного счёта.

Выплата частями

Каждая выписка — отдельная выплата со своим удержанием. Начисление остаётся одним документом. При частичных выплатах налог удерживается пропорционально выплаченной сумме.

Перечисление налога

НДФЛ и налог на прибыль, удержанные агентом, уходят в составе единого налогового платежа. Перед этим подаётся уведомление:

Страховые взносы на дивиденды не начисляются ни сотрудникам, ни другим участникам.

Где проверить расчёт: отчёты и 6-НДФЛ

Бухгалтерские отчёты

• 📊 Анализ счета по 84.01 — дебетовый оборот с 75.02 и 70 равен сумме решения.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 75.02 по контрагентам — после выплаты остаток нулевой.
• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.01 — удержанный и перечисленный НДФЛ совпадают.

Налоговый учёт и отчётность

Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате → Регистр налогового учета по НДФЛ показывает доход с кодом 1010, исчисленный и удержанный налог по каждому участнику.

В 6-НДФЛ дивиденды попадают в квартал выплаты, а не начисления. Ставки 13% и 15% идут отдельными блоками раздела 2. Справка о доходах — в расчёт за год.

Ошибки при расчёте дивидендов в 1С

Частые вопросы