Как рассчитать и уплатить налог УСН 6% в программе 1С

Налог при УСН «доходы» 1С:Бухгалтерия считает сама — в регламентной операции Расчёт налога при УСН внутри закрытия месяца. От вас нужны три вещи: один раз указать систему налогообложения и ставку, проводить все поступления от покупателей как оплату и правильно отразить страховые взносы. Дальше программа заполнит КУДиР и посчитает авансовый платёж.

Ставка по объекту «доходы» — 6%, но регион вправе снизить её вплоть до 1%. Налог к уплате уменьшается на страховые взносы: у организаций и работодателей — не более чем наполовину, у предпринимателя без сотрудников — вплоть до нуля. Ниже — порядок действий в программе от настройки до авансового платежа за квартал.

Настройка системы налогообложения и ставки

Откройте Главное → Налоги и отчёты. В разделе «Система налогообложения» выберите УСН (доходы). Если раздел пуст или стоит другой режим, нажмите на гиперссылку с текущей системой и смените её — настройки доступны только с указанием даты перехода.

Проверьте поле ставки налога. По умолчанию стоит 6%. Если в вашем регионе действует пониженная ставка, впишите своё значение — программа применит его при расчёте.

Для предпринимателя важен ещё один признак. В карточке организации (Главное → Организации) должно быть указано, есть ли наёмные работники. От этого зависит ограничение на вычет взносов:

• 🧍 ИП без работников — налог уменьшается на фиксированные взносы без ограничения, хоть до нуля.
• 👥 ИП с работниками и организации — вычет не больше 50% от исчисленного налога.

Как в 1С отражать доходы при УСН 6%

Доход на упрощёнке признаётся кассовым методом — в день, когда деньги поступили на счёт или в кассу (ст. 346.17 НК РФ). Поэтому в базу попадают не реализации, а поступления оплаты.

Безналичные поступления заводите через Банк и касса → Банковские выписки документом Поступление на расчётный счёт. Наличные — через Банк и касса → Кассовые документы, приходным кассовым ордером.

Ключевой реквизит — вид операции. Чтобы сумма попала в доходы УСН, выбирайте «Оплата от покупателя». Договор в документе должен быть с видом «С покупателем или заказчиком». Если указать «Прочее поступление» или договор с поставщиком, запись в КУДиР не сформируется.

Что считается доходом на объекте 6%:

• 💰 оплата и авансы от покупателей за товары, работы, услуги;
• 🏪 розничная выручка (через «Отчёт о розничных продажах» и поступление оплаты);
• 📈 внереализационные доходы — проценты, штрафы, безвозмездно полученное.

Возврат покупателю уменьшает доход того периода, в котором деньги вернули. Проводите возврат документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Возврат покупателю» — программа сторнирует доход в КУДиР.

Два нюанса, на которых чаще всего ошибаются:

• Аванс — это уже доход. Предоплата от покупателя попадает в налоговую базу на дату поступления, даже если отгрузки ещё не было. Не ждите реализации — иначе доход уйдёт не в тот квартал.
• Эквайринг считается по полной сумме. При оплате картой доходом признаётся вся выручка, а комиссия банка её не уменьшает — на объекте «доходы» расходы в базе не участвуют. Дата дохода — день зачисления денег на расчётный счёт, а не день покупки.

Записи в книгу формируются автоматически при проведении этих документов. Отдельно ничего вводить не нужно — но если вы заносите поступление вручную, перепроверяйте вид операции и договор.

Учёт взносов и уменьшение налога

Вычет страховых взносов — главное, на чём теряют деньги. Чтобы 1С учла взносы, они должны попасть в раздел IV КУДиР.

У организаций и ИП-работодателей вычет формируется из взносов за сотрудников и фиксированных взносов ИП, фактически уплаченных в периоде. Начисления идут из зарплатного блока, уплата — из банковских списаний с видом «Уплата налога». Сумма вычета ограничена половиной налога.

У ИП без работников с 2023 года действует особое правило (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ): налог уменьшается на фиксированные взносы, подлежащие уплате в этом году, даже если они ещё не перечислены. Дополнительно вычитается 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Фиксированный размер взносов государство устанавливает на каждый год отдельной суммой — её значение программа подтягивает из встроенного календаря. Проверяйте, что в учёте стоит актуальный релиз, иначе сумма будет прошлогодней.

Взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей тоже уменьшает налог. Его крайний срок уплаты — 1 июля следующего года, но в вычет текущего года он попадёт, если вы отразите его к уплате в этом периоде. Многие предприниматели сознательно платят 1% в том же году, чтобы не терять вычет.

Для организаций в вычет, помимо взносов, входят больничные за первые три дня (в части, оплаченной работодателем) и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Всё это суммируется, но итог всё равно упирается в потолок 50%.

Формирование КУДиР

Книгу учёта доходов и расходов откройте из Отчёты → УСН → Книга доходов и расходов УСН. Для объекта «доходы» в ней значимы два раздела:

Задайте период и нажмите «Сформировать». Отчёт строится по движениям документов — если проводки сделаны верно, книга заполнится сама.

Прежде чем сверять суммы, выполните закрытие месяца : некоторые записи раздела IV и итоговые строки формируются регламентной операцией, а не самим поступлением.

Сверьте раздел I с оборотами по счетам учёта денег — поступления от покупателей должны совпасть с доходом. Раздел IV сверьте с уплаченными взносами. Книгу за год распечатывают, нумеруют и хранят; с 2013 года заверять её в налоговой не требуется.

Внутри книги данные сгруппированы поквартально и нарастающим итогом — ровно в той логике, по которой считаются авансы. Это удобно для самопроверки: итог раздела I за квартал, умноженный на ставку, должен совпасть с исчисленным налогом в справке-расчёте до вычета взносов. Если цифры расходятся, в разделе I есть лишние или недостающие поступления — ищите документ с неверным видом операции.

Расчёт авансового платежа и закрытие квартала

Налог и авансы считает регламентная операция . Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите последний месяц квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь) и выполните закрытие. В списке операций появится Расчёт налога при УСН.

Операция формирует проводку Дт 99.01.1 Кт 68.12 на сумму исчисленного налога за минусом вычета. Счёт 68.12 — это расчёты по налогу при УСН. По кнопке операции доступна справка-расчёт — в ней видно, как программа получила итог.

Разберём на примере. ИП без работников, доход за I квартал — 500 000 ₽, в квартале уплачено 13 000 ₽ фиксированных взносов:

1. Исчисленный налог: 500 000 × 6% = 30 000 ₽.
2. Вычет взносов (без ограничения): 13 000 ₽.
3. Аванс к уплате: 30 000 − 13 000 = 17 000 ₽.

Для организации при тех же цифрах, но с уплаченными за работников взносами 40 000 ₽, вычет ограничен половиной налога: уменьшить можно только на 30 000 × 50% = 15 000 ₽, аванс к уплате — 15 000 ₽.

Авансы считаются нарастающим итогом с начала года. За полугодие программа возьмёт доход за 6 месяцев, вычтет уже начисленный аванс I квартала — так исключается двойной счёт. По итогам 9 месяцев схема повторяется.

Налог за год рассчитывается в закрытии декабря: берётся годовой доход, применяется годовой вычет по взносам, из результата вычитаются все три авансовых платежа. Остаток — это налог к доплате за год. Если авансы оказались больше годового налога (например, доход в IV квартале просел), возникает переплата на ЕНС — её можно зачесть или вернуть.

Проверяйте расчёт справкой-расчётом по УСН: в ней построчно видно доход периода, исчисленный налог, принятый вычет и уже начисленные авансы. Если итог не сходится с вашими прикидками, расхождение почти всегда в периоде отражения взносов.

Уплата через ЕНС и сроки

С 2023 года налог и авансы по УСН перечисляются на единый налоговый счёт (ЕНС) в составе единого налогового платежа. Отдельных реквизитов КБК для авансов больше нет — деньги распределяются по уведомлению.

Поскольку авансы платят раньше декларации, по ним подаётся уведомление об исчисленных суммах. Сроки уплаты и уведомлений:

За год уведомление не нужно — его заменяет декларация. Декларацию по УСН сдают до 25 марта (организации) и до 25 апреля (ИП). Сформировать её можно в Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты.

Типичные ошибки при расчёте

Эти промахи встречаются чаще всего — и все они видны ещё до сдачи декларации.

Отдельная причина расхождений — доходы, которые в налоговую базу вообще не входят: полученные займы, возврат от поставщика, пополнение счёта предпринимателем из личных средств. Их проводят видом операции, который не формирует запись в КУДиР.

Частые вопросы