Проверяем налоги в 1С:Бухгалтерии: счета, отчёты и регистры

Начисленные налоги в 1С:Бухгалтерии 3.0 проще всего увидеть в оборотно-сальдовой ведомости по счёту 68: раздел Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выбираете счёт 68, период — и получаете начисления (кредит), уплату (дебет) и остаток долга перед бюджетом по каждому налогу.

Это общий срез. Дальше — специализированные отчёты под конкретный налог: книги продаж и покупок по НДС, КУДиР по УСН, регистры налогового учёта по прибыли, анализ НДФЛ. Ниже — где что лежит и как читать цифры.

Счёт 68 и оборотно-сальдовая ведомость: быстрый срез по всем налогам

Расчёты с бюджетом по налогам собираются на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам». У каждого налога — свой субсчёт:

• 💰 68.01 — НДФЛ (когда организация выступает налоговым агентом);
• 🧾 68.02 — НДС;
• 📊 68.04 — налог на прибыль;
• 🏢 68.08 — налог на имущество;
• 🚗 68.07 — транспортный налог;
• 📗 68.12 — налог при УСН (единый налог);
• 🧮 68.90 — единый налоговый счёт (ЕНС), появился с 2023 года.

Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, в поле счёта укажите 68. Поставьте галочку группировки по субсчетам, чтобы налоги шли отдельными строками.

Как читать сальдо по субсчёту налога:

• кредитовое сальдо (справа) — налог начислен, но ещё не перенесён на ЕНС или не уплачен, то есть это ваш долг;
• дебетовое сальдо (слева) — переплата или излишне перечисленная сумма;
• оборот по кредиту — сколько начислено за период;
• оборот по дебету — сколько закрыто (перенесено на ЕНС, зачтено).

Двойной щелчок по строке налога раскрывает карточку счёта: видно каждый документ начисления и каждый платёж с датами и суммами. Это первый инструмент, когда нужно понять, «откуда взялась эта цифра».

На какой счёт смотреть по каждому налогу

Проверка расчётов с бюджетом: список задач и отчёты по налогам

Чтобы не собирать картину вручную, в 1С есть сводные инструменты.

Список задач организации. Раздел Главное → Задачи организации (или Руководителю) показывает календарь: какие налоги и отчёты пора платить и сдавать, с суммами и сроками. Красным подсвечиваются просроченные задачи. Это удобная точка входа: из задачи можно сразу перейти к расчёту налога или к декларации.

Анализ учёта по налогам. В разделе Отчёты есть отдельные проверочные отчёты:

• Анализ учёта по НДС — раскладывает сумму налога по видам операций и показывает, где могут быть расхождения;
• Анализ учёта по налогу на прибыль — сверяет бухгалтерскую и налоговую прибыль, показывает постоянные и временные разницы;
• Экспресс-проверка ведения учёта — прогоняет базу по набору правил и выдаёт список возможных ошибок, в том числе по налогам.

Справка-расчёт. После закрытия месяца по каждому начисленному налогу формируется справка-расчёт — она показывает, из чего сложилась сумма. Найти их можно в Операции → Справки-расчёты или прямо из формы «Закрытие месяца ».

Имущественные налоги. Налог на имущество, транспортный и земельный налоги начисляются регламентными операциями закрытия месяца и ложатся на свои субсчёта счёта 68 (68.08 — имущество, 68.07 — транспорт). Чтобы увидеть сумму, постройте ОСВ по нужному субсчёту либо откройте справку-расчёт по соответствующему налогу. Настройки объектов (ставки, льготы, основные средства , транспорт) задаются в Главное → Налоги и отчёты — если налог не начислился, в первую очередь проверяют, что объект там заведён.

Налог при УСН: КУДиР и расчёт единого налога

На упрощёнке начисленный налог виден в двух местах.

Сам налог лежит на счёте 68.12. Постройте по нему ОСВ — увидите начисленные авансовые платежи и годовой налог.

Детализацию, из чего сложилась налоговая база, даёт Книга учёта доходов и расходов: Отчёты → УСН → Книга доходов и расходов (КУДиР). В ней видно, какие поступления попали в доходы, а при объекте «доходы минус расходы» — какие затраты приняты в расходы.

Расчёт самого налога выполняется регламентной операцией Расчёт налога УСН при закрытии месяца (последний месяц квартала). Проверить итог помогает отчёт Анализ состояния налогового учёта по УСН — он показывает доходы, расходы и сумму налога нарастающим итогом.

Порядок действий:

1. Убедитесь, что в Главное → Налоги и отчёты в качестве системы налогообложения стоит УСН и выбран верный объект.
2. Проведите все документы квартала (поступления, оплаты, реализации).
3. Выполните Операции → Закрытие месяца за последний месяц квартала.
4. Откройте Анализ состояния налогового учёта по УСН — там будет рассчитанный налог.

НДС: книги продаж и покупок, декларация

Начисленный НДС — это кредитовый оборот по счёту 68.02. Но для понимания структуры налога нужны книги.

• 📕 Отчёты → НДС → Книга продаж — весь начисленный НДС: по реализациям и по полученным авансам.
• 📘 Отчёты → НДС → Книга покупок — весь НДС к вычету: по поступлениям и по зачтённым авансам.

Разница между книгой продаж и книгой покупок и есть сумма НДС к уплате за квартал. Эту же цифру показывает налоговая декларация по НДС в Отчёты → Регламентированные отчёты (через 1С-Отчётность).

Проверочная связка:

Если цифры не сходятся, запускайте Анализ учёта по НДС — он точечно покажет, какой документ выбивается. Частые причины расхождений: не выставлен счёт-фактура на аванс, не зарегистрирован входящий счёт-фактура от поставщика или реализация проведена без НДС по ошибке. Каждую из них отчёт показывает отдельной строкой со ссылкой на документ.

Отдельно стоит смотреть НДС с авансов. В книге продаж он идёт как начисление при получении предоплаты, а в книге покупок — как вычет при отгрузке или возврате аванса. Если авансы «зависли» (отгрузка была, а вычет не восстановился), сумма НДС к уплате окажется завышенной.

Перед формированием книг обязательно выполните регламентную операцию «Формирование записей книги покупок/продаж» в закрытии месяца — без неё часть сумм в книги не попадёт.

НДФЛ: удержание, перечисление и контроль сроков

Начисленный и удержанный НДФЛ учитывается на счёте 68.01. ОСВ по нему покажет удержанный налог (кредит) и перечисленный в бюджет (дебет).

Но по НДФЛ одного счёта мало: важны даты удержания и сроки перечисления. Для этого есть специальные отчёты в разделе Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате:

• Анализ НДФЛ по месяцам — сколько налога начислено и удержано помесячно;
• Контроль сроков уплаты НДФЛ — показывает удержанный налог по срокам перечисления, это важно после перехода на ЕНС;
• Сводная справка по НДФЛ — свод для проверки перед сдачей отчётности.

Начисление и удержание происходят при проведении документов начисления зарплаты и ведомостей на выплату. Поэтому если зарплата не выплачена (нет ведомости), налог может быть начислен, но не удержан — и в отчётах это будет видно как расхождение.

Налог на прибыль: регистры налогового учёта и закрытие месяца

Налог на прибыль начисляется на счёте 68.04 регламентной операцией Расчёт налога на прибыль при закрытии месяца. Чтобы увидеть не только сумму, но и как она получена, используют регистры.

Отчёты → Налог на прибыль → Регистры налогового учёта — это набор аналитических регистров: регистры учёта доходов, расходов, амортизации и формирования налоговой базы. Они раскрывают цепочку от первичных данных до налоговой базы и показывают постоянные и временные разницы.

Связанный отчёт — Анализ учёта по налогу на прибыль. Он в наглядной схеме сверяет бухгалтерскую прибыль с налоговой и показывает, за счёт чего они различаются.

Общая логика проверки налога на прибыль:

1. Проведите закрытие месяца — операция рассчитает налог на счёте 68.04.
2. Откройте Анализ учёта по налогу на прибыль — проверьте, сходится ли налоговая база.
3. Для детализации конкретной суммы раскройте нужный регистр налогового учёта.

Здесь же решается типичный вопрос «почему налог на прибыль не совпал с 20% от бухгалтерской прибыли»: причина — постоянные и временные разницы, и анализ учёта показывает их построчно.

ЕНС: как сверить налоги с единым налоговым счётом

С 2023 года почти все налоги платятся одним платежом на единый налоговый счёт, а в 1С их сводит счёт 68.90.

Механика такая: налог начисляется на свой субсчёт (68.02, 68.04 и т. д.), а затем регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счёт переносится на 68.90. Сальдо 68.90 — это ваш расчёт с ЕНС по данным 1С.

Чтобы увидеть состояние ЕНС:

• постройте ОСВ по счёту 68.90 — покажет совокупную обязанность и перечисленный ЕНП;
• откройте помощник по ЕНС в разделе Операции (или через Главное → Задачи организации) — он показывает, какие начисления ушли на ЕНС и какой остаток.

Данные ЕНС в 1С — это только ваш учёт. Для сверки с фактическим сальдо ФНС запросите справку о состоянии ЕНС через 1С-Отчётность и сравните с остатком по счёту 68.90. Расхождения — это обычно не отражённые в 1С начисления по требованиям или зачёты налоговой.

Частые вопросы