Настройка ставки НДС 5% в 1С:Бухгалтерии для УСН

Ставка 5% появилась у упрощенцев, которые с 2025 года стали плательщиками НДС. Чтобы 1С начала считать налог по этой ставке, её нужно включить в настройках организации (Главное → Налоги и отчёты), а потом проставлять в документах реализации — вручную или по умолчанию.

Ставку 5% могут применять только организации и ИП на УСН с доходом в определённых пределах, и выбор этой ставки связывает вас минимум на три года. Поэтому сначала проверьте, подходит ли она вам, а уже потом настраивайте программу. Разберём оба шага: от условий применения до декларации.

Кому доступна ставка 5% и стоит ли её выбирать

Пониженные ставки 5% и 7% ввёл Федеральный закон № 176-ФЗ. Применять их вправе только упрощенцы, у которых доход превысил порог освобождения от НДС. Логика такая:

• 💰 доход за прошлый год до 60 млн ₽ — вы освобождены от НДС автоматически, ставку вообще не применяете;
• 📊 доход от 60 до 250 млн ₽ — можно выбрать ставку 5% либо общие 20/10%;
• 📈 доход от 250 до 450 млн ₽ — доступна ставка 7% (не 5%) либо общие ставки.

Пороги 60, 250 и 450 млн ₽ ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор, поэтому для текущего года сверьте актуальные значения — они выше базовых.

Главная особенность пониженных ставок: входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Если у вас много закупок с НДС (товары, аренда, услуги), посчитайте — иногда общие 20/10% с вычетом выгоднее, чем 5% без вычета. Для торговли с высокой наценкой и услуг без закупок обычно выгодна ставка 5%.

Покажу на цифрах. Выручка за квартал — 10 000 000 ₽, закупки с НДС — 3 000 000 ₽ (в том числе НДС 500 000 ₽).

• При ставке 5% налог к уплате: 10 000 000 × 5% = 500 000 ₽. Вычета нет.
• При ставке 20% начислено 2 000 000 ₽, вычет 500 000 ₽, к уплате 1 500 000 ₽.

Здесь 5% выгоднее. Но если бы закупки составляли 8 000 000 ₽ с НДС 1 333 333 ₽, при 20% к уплате осталось бы 666 667 ₽ — и разрыв с 5% резко сокращается. Чем больше доля закупок с НДС в выручке, тем ближе общая ставка к пониженной.

Как включить ставку 5% в настройках 1С

Ставка не появится в документах, пока вы не укажете её в учётной политике организации.

1. Откройте Главное → Налоги и отчёты и выберите свою организацию.
2. Перейдите в раздел НДС.
3. Укажите, что организация платит НДС, и выберите пониженную ставку — 5% (или 7%).
4. Задайте период, с которого ставка применяется (как правило, с начала квартала или года).
5. Запишите настройку.

После этого новые документы реализации будут подставлять ставку 5% по умолчанию, а в декларации появятся нужные строки.

Для старых документов, созданных до смены настроек, ставка автоматически не пересчитается — их придётся перепровести вручную или оставить как есть, если период уже закрыт.

Как проставить 5% в номенклатуре и документах

Ставка НДС указывается в каждой строке документа реализации — в колонке «% НДС» табличной части. Там, помимо привычных 20% и 10%, теперь доступны 5% и 7%.

В документах реализации (Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД)):

• при создании документа программа подставит ставку из учётной политики;
• если по конкретной позиции нужна другая ставка, измените её прямо в колонке «% НДС» по строке;
• счёт-фактуру на реализацию сформируйте кнопкой внизу документа — ставка 5% перенесётся в неё автоматически.

Чтобы не менять ставку вручную в каждой строке, задайте её по умолчанию в карточке номенклатуры (поле ставки НДС). Для большого справочника используйте обработку Групповое изменение реквизитов из меню ещё одного действия над списком номенклатуры — она проставит нужную ставку сразу по всем выбранным позициям.

Это и есть основная «автоматизация» работы со ставкой: один раз настроенная учётная политика плюс ставка по умолчанию в номенклатуре избавляют от ручного ввода 5% в каждом документе.

Перед первыми продажами с НДС проверьте договоры с покупателями. Если раньше вы работали без НДС, в ценах его не было. Теперь нужно решить: цена остаётся прежней, а НДС выделяется из неё (тогда ваша выручка уменьшится), или цена увеличивается на сумму налога (тогда дороже становится покупателю). От этого зависит, какую сумму вы ставите в документ реализации и как заполняете колонку «Цена».

Входной НДС при ставке 5%: вычета нет

Это ключевое отличие от общих ставок, и именно здесь чаще всего ошибаются.

При ставке 5% и 7% входной НДС от поставщиков к вычету не принимается. Он включается в стоимость приобретённых товаров, материалов, работ и услуг. Счёт 19 при этом не «зависает» в вычетах, а списывается в стоимость актива или в расходы.

Проводки по входящей накладной выглядят так:

При продаже начисляется налог по ставке 5%:

Чтобы 1С правильно разносила входной НДС в стоимость, проверьте учётную политику: при пониженной ставке программа не формирует записи книги покупок на вычет. Книга покупок у таких организаций обычно пустая — это нормально.

Отдельный вопрос — остатки товаров, купленные ещё до того, как вы стали плательщиком НДС. Принять по ним входной налог к вычету при ставке 5% нельзя: право на вычет у плательщика пониженной ставки не возникает в принципе. Налог по таким остаткам так и остаётся в их стоимости. Поэтому при переходе на 5% пересчитывать себестоимость уже оприходованных товаров не нужно.

НДС с авансов по ставке 5%

Получили предоплату от покупателя — с аванса тоже нужно начислить НДС , причём по расчётной ставке.

Для ставки 5% расчётная ставка — 5/105. То есть из полученной суммы выделяется налог: с аванса 105 000 ₽ НДС составит 5 000 ₽ (105 000 × 5 / 105).

В 1С это отражается документом поступления оплаты и авансовым счётом-фактурой:

Когда вы отгрузите товар под этот аванс, ранее начисленный НДС принимается к зачёту: по нашему примеру 5 000 ₽ с аванса уменьшат налог к уплате при отгрузке, а начисление пойдёт уже с суммы реализации. Так налог с одной и той же сделки не задваивается.

Авансовые счета-фактуры в 1С формирует обработка Банк и касса → Счета-фактуры на аванс по итогам периода — она сама подберёт нужную расчётную ставку, если в учётной политике стоит 5%. Запускать её удобно в конце квартала, перед формированием декларации.

Отчётность: декларация по НДС и книги

Как только вы стали плательщиком НДС, добавляется ежеквартальная отчётность.

• 📄 Декларация по НДС — сдаётся за каждый квартал до 25 числа следующего месяца, только в электронном виде.
• 📘 Книга продаж — заполняется автоматически из счетов-фактур на реализацию по ставке 5%.
• 📕 Книга покупок — у плательщиков пониженной ставки, как правило, пустая, потому что вычетов нет.

Сформировать декларацию можно в Отчёты → Регламентированные отчёты (или через Отчёты → 1С-Отчётность). Перед формированием запустите Операции → Закрытие месяца и помощник по НДС, чтобы программа собрала все начисления за квартал.

Суммы реализации по ставке 5% попадут в соответствующий раздел декларации автоматически. Проверить налог перед сдачей удобно отчётом Отчёты → Анализ учёта по НДС — он покажет начисленный налог в разрезе ставок.

Сам налог платится не одной суммой: исчисленный за квартал НДС делится на три равные доли и перечисляется до 28 числа каждого из трёх месяцев следующего квартала. Платёж идёт в составе единого налогового платежа, отдельного уведомления по НДС подавать не нужно — декларация сама сообщает налоговой начисленную сумму.

Никакого отдельного заявления о применении ставки 5% в инспекцию подавать тоже не требуется. Вы просто начинаете применять её и отражаете в декларации — этого достаточно, чтобы фиксировать выбор.

Частые ошибки при ставке 5%

Ставка новая, поэтому ошибок пока много. Самые частые:

• Приняли входной НДС к вычету. При 5% вычета нет — налог идёт в стоимость. Проверьте, что книга покупок не содержит лишних записей.
• Забыли начислить НДС с аванса. Предоплата от покупателя требует авансового счёта-фактуры по ставке 5/105.
• Поставили 5% организации с доходом свыше 250 млн ₽. Таким доступна только ставка 7% или общие ставки — 1С не проверяет ваш доход за вас.
• Сменили ставку раньше трёх лет. Пониженную ставку нельзя бросить через квартал; программа это не блокирует, но налоговая откажет.
• Не перепровели документы после смены настроек. Если учётную политику поменяли задним числом, старые реализации останутся со старой ставкой.

Частые вопросы