Как перевести основное средство на консервацию в 1С:Бухгалтерии 3.0 и вернуть его в работу

В 1С:Бухгалтерии 8.3 основное средство ставят на консервацию документом ОС и НМА → Изменение состояния ОС с событием вида «Консервация». В нём снимают флажок начисления амортизации в налоговом учёте, если консервация дольше трёх месяцев, а в бухгалтерском учёте амортизацию по ФСБУ 6/2020 оставляют. Отдельного документа «Консервация ОС» в программе нет: всё делается через изменение состояния объекта.

Типичная ситуация: цех закрыли на зиму, станок простоит полгода, директор подписал приказ. Бухгалтеру нужно, чтобы с ближайшего месяца налоговая амортизация по станку остановилась, а расходы на его содержание ушли в прочие. Если сделать это одним документом с правильными флажками, закрытие месяца пройдёт без сюрпризов.

1. Что подготовить до консервации ОС в 1С

Программа ничего не решает за вас. Она лишь фиксирует решение, которое уже оформлено на бумаге. Без приказа консервация в налоговом учёте не признаётся, а инспектор вправе доначислить налог на прибыль на «лишнюю» паузу в амортизации.

📄 Что должно быть на руках:

• приказ руководителя о переводе объекта на консервацию: какой объект, причина, дата начала, ожидаемый срок;
• акт о консервации (форма произвольная, утверждается в учётной политике): техническое состояние, инвентарный номер, место хранения, ответственное лицо;
• смета расходов на консервацию и содержание, если они будут: охрана, смазка, отопление помещения;
• решение о сроке: больше трёх месяцев или нет. От этого зависит налоговый учёт.

Унифицированной формы акта о консервации нет. Методические указания по учёту ОС, где был порядок оформления, утратили силу вместе с переходом на ФСБУ 6/2020. Поэтому реквизиты акта закрепите в учётной политике и держите одинаковыми для всех объектов.

Как срок консервации влияет на учёт

В бухгалтерском учёте ФСБУ 6/2020 не предусматривает приостановку амортизации на время консервации. Так было по старому ПБУ 6/01, и в старых базах до 2022 года флажок в БУ снимали. Сейчас так делать нельзя.

2. Консервация в 1С 8.3 пошагово: документ «Изменение состояния ОС»

Документ находится в разделе ОС и НМА, в группе команд по учёту основных средств. Если в меню его не видно, откройте настройку навигации раздела (шестерёнка в правом верхнем углу) и включите команду.

Шаг 1. Создайте событие «Консервация»

В документе есть поле «Событие». Оно заполняется из справочника событий с основными средствами. В типовой базе событие с видом «Консервация» обычно уже есть. Если его нет:

1. Нажмите выбор в поле «Событие» и откройте список событий.
2. Создайте новый элемент, например «Перевод на консервацию».
3. В поле вида события выберите «Консервация». Сохраните.

Для возврата создайте так же событие с видом «Расконсервация». Оно понадобится позже.

Шаг 2. Заполните шапку документа

1. Дата — дата приказа о консервации. Амортизация за этот месяц начислится полностью, остановится со следующего.
2. Организация — та, на балансе которой объект.
3. Событие — созданное событие вида «Консервация».

Шаг 3. Настройте флажки амортизации

На форме два флажка начисления амортизации: отдельно для бухгалтерского и для налогового учёта.

• ✅ Бухгалтерский учёт — флажок оставьте включённым (ФСБУ 6/2020).
• ❌ Налоговый учёт — снимите, если консервация дольше трёх месяцев. Если короче — оставьте.

Шаг 4. Добавьте объекты и проведите

В табличной части кнопкой «Добавить» или «Подбор» выберите основные средства. Одним документом можно законсервировать несколько объектов, если у них общий приказ и одна дата.

Проведите документ. Проводок он не формирует. Документ меняет состояние объекта и параметры, которые учитывает регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» при закрытии месяца.

3. Счёт затрат и аналитика на время консервации

Сам объект остаётся на счёте 01.01 «Основные средства в организации». Переносить его на другой субсчёт не нужно: законсервированное ОС по-прежнему ваше основное средство. Меняется только то, куда списывается амортизация.

Пока станок работал, амортизация шла, например, на 20.01 или 26. На время простоя она перестаёт быть расходом обычной деятельности. Её переводят на прочие расходы.

Как это сделать в 1С:

1. Откройте в разделе ОС и НМА документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС».
2. Дата — та же, что у консервации.
3. Укажите новый способ отражения: счёт 91.02, статья прочих расходов для амортизации законсервированного имущества (если такой статьи нет — создайте).
4. Добавьте объекты и проведите.

Расходы на содержание законсервированного объекта (охрана, обслуживание, энергия) отражайте теми документами, которыми они приходят: «Поступление (акт, накладная, УПД)» с услугами, требования-накладные на материалы. Счёт затрат — 91.02.

4. Амортизация законсервированного ОС в бухгалтерском и налоговом учёте

После проведения документа программа ведёт два учёта по-разному.

Бухгалтерский учёт. Регламентная операция «Амортизация и износ основных средств» продолжает начислять амортизацию каждый месяц. Проводка — Дт 91.02 Кт 02.01 (после смены способа отражения расходов).

Налоговый учёт. Если флажок снят, со следующего месяца амортизация в НУ не начисляется. Объект выбывает из амортизируемого имущества на весь срок консервации.

Пример. Станок стоимостью 1 200 000 ₽, СПИ 60 месяцев, линейный способ. Ежемесячно 20 000 ₽ и в БУ, и в НУ. Консервация с 15 марта по 20 сентября:

• март — амортизация 20 000 ₽ в обоих учётах;
• апрель–сентябрь (6 месяцев) — в БУ 20 000 ₽ ежемесячно на 91.02, в НУ 0;
• с октября — в НУ амортизация снова 20 000 ₽ в месяц.

За 6 месяцев разница между учётами — 120 000 ₽. Это временная разница: в НУ эту сумму объект «доамортизирует» позже. По НК РФ срок полезного использования продлевается на период консервации, то есть в НУ объект будет амортизироваться на 6 месяцев дольше, чем в БУ.

Если организация применяет ПБУ 18/02, программа отразит отложенные налоги при закрытии месяца. Суммы видны в справках-расчётах по налогу на прибыль, которые формируются из помощника закрытия месяца.

5. Расконсервация основного средства в 1С

Когда объект возвращают в работу, нужен новый приказ и акт о расконсервации. В 1С действия зеркальные.

1. Создайте документ «Изменение состояния ОС» с датой приказа о расконсервации.
2. Выберите событие вида «Расконсервация».
3. Включите флажок начисления амортизации в налоговом учёте.
4. Добавьте те же объекты и проведите.
5. Создайте документ «Изменение способа отражения расходов по амортизации ОС» и верните исходный счёт и статью затрат: 20.01, 23, 25, 26 или 44 — туда, куда амортизация шла до консервации.

Налоговая амортизация возобновится с 1-го числа месяца, следующего за месяцем расконсервации. Сумма в месяц при линейном способе не меняется. Объект просто амортизируется дольше: остаток стоимости в НУ спишется за оставшийся срок с учётом продления.

6. Ошибки при консервации ОС и как их исправить

Сняли флажок амортизации и в БУ. Так делали по ПБУ 6/01, по ФСБУ 6/2020 это ошибка: занижены расходы в БУ. Исправление: откройте исходный документ «Изменение состояния ОС», включите флажок в БУ, перепроведите его и перезакройте месяцы. Если отчётность за год уже сдана — исправление по правилам исправления ошибок в бухучёте.

Сняли флажок в НУ при консервации на 2 месяца. Налоговая амортизация занижена, налог на прибыль переплачен. Исправьте документ, включите флажок и перезакройте период.

Забыли расконсервировать. Объект давно работает, а налоговая амортизация стоит. Это частая находка при годовой сверке. Оформите расконсервацию датой фактического возврата в работу по приказу и перезакройте месяцы с этой даты.

Не сменили счёт затрат. Амортизация простаивающего станка продолжает идти в себестоимость продукции на 20.01. Себестоимость завышена, а расход не связан с выпуском. Оформите изменение способа отражения расходов датой консервации и перезакройте период.

Консервация в середине закрытого месяца. Документ проведён, но ведомость не изменилась. Значит, регламентная операция амортизации за месяц не перепроведена. Запустите «Закрытие месяца» повторно с нужного месяца.

7. Как проверить результат: отчёты по законсервированным ОС

Проводки документ консервации не формирует, поэтому результат смотрят по амортизации и по оборотам.

📊 Что открыть:

• Ведомость амортизации ОС (раздел ОС и НМА, отчёты) — суммы амортизации по объекту в БУ и НУ по месяцам. За месяцы консервации в НУ должно быть пусто, в БУ — сумма.
• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02.01 с детализацией по объектам — накопленная амортизация в обоих учётах.
• Анализ счёта 91.02 с отбором по статьям — амортизация и расходы на содержание в период консервации.
• Отчёт по проводкам регламентной операции «Амортизация и износ основных средств» — откройте его из помощника закрытия месяца и сверьте, на какой счёт ушла амортизация.
• Инвентарная карточка ОС-6 — печатная форма из карточки объекта со сведениями о движении и стоимости, удобна для приложения к акту.

Частые вопросы