Как поставить здание на баланс в 1С: проводки и амортизация

Здание принимают к учету как основное средство на счёте 01.01, а до этого собирают его стоимость на счёте 08.04. В 1С Бухгалтерия 8.3 это два документа подряд: сначала ОС и НМА → Поступление оборудования, затем ОС и НМА → Принятие к учету ОС. Амортизацию начинают с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию.

Важная тонкость именно по недвижимости: принять здание к учёту и начислять амортизацию можно, не дожидаясь государственной регистрации права. Достаточно, чтобы объект был готов к использованию. Разберём весь путь — от накладной поставщика до остатков при переходе на новую базу.

С чего начать: счета и проверка справочников

Перед вводом документов стоит подготовить два справочника, иначе придётся возвращаться и перезаполнять карточки.

• 📁 Контрагенты — поставщик здания и договор с ним (вид договора «С поставщиком»).
• 🏢 Основные средства — сюда попадёт карточка здания. Можно создать её заранее или прямо из документа принятия к учёту.

В карточке ОС понадобится код ОКОФ: по нему определяется амортизационная группа. Для нежилых зданий это раздел «Здания (кроме жилых) и сооружения». Группа подставится автоматически, но её стоит проверить — именно от группы зависит минимальный срок полезного использования и предельный размер амортизационной премии.

Счета, которые участвуют в операции:

Шаг 1. Поступление здания от поставщика

Первый документ собирает стоимость объекта на счёте вложений.

1. Откройте ОС и НМА → Поступление оборудования.
2. Создайте документ, укажите контрагента и договор.
3. На закладке Оборудование добавьте строку: номенклатуру (здание), количество 1, стоимость без НДС и ставку НДС.
4. Проверьте счёт учёта — должен подставиться 08.04.
5. Проведите документ.

После проведения сформируются проводки:

Если здание жилое, входного НДС, как правило, не будет: реализация жилых домов и помещений от НДС освобождена. Тогда строку с 19.01 вы просто не увидите.

Все дополнительные затраты, которые увеличивают стоимость здания до ввода в эксплуатацию, тоже собирают на 08.04: госпошлина за регистрацию права, услуги оценщика, расходы на доведение объекта до состояния, пригодного к использованию. Их проводят документом Поступление (акты, накладные, УПД) с тем же счётом учёта 08.04 и той же аналитикой (объект строительства / номенклатура).

Шаг 2. Принятие здания к учёту и ввод в эксплуатацию

Когда стоимость собрана на 08.04, переносим её на 01.01.

1. Откройте ОС и НМА → Принятие к учету ОС.
2. Вид операции — Оборудование.
3. На закладке Внеоборотный актив укажите способ поступления, объект (ту же номенклатуру, что в поступлении) и счёт 08.04. Нажмите Рассчитать суммы — программа подтянет собранную стоимость.
4. На закладке Основные средства добавьте карточку здания. Здесь задаются инвентарный номер, ОКОФ и амортизационная группа.
5. На закладке Бухгалтерский учёт укажите счёт 01.01, порядок учёта «Начисление амортизации», способ начисления и счёт затрат (26, 20, 44 — по тому, где используется здание).
6. На закладке Налоговый учёт задайте порядок включения стоимости в расходы и срок полезного использования.
7. Проведите документ.

Проводка принятия к учёту: Дт 01.01 Кт 08.04. С этого момента здание стоит на балансе по первоначальной стоимости.

Принять здание к учёту нужно, когда оно готово к эксплуатации, а не когда поданы документы на госрегистрацию. Ждать выписку из ЕГРН не требуется — это правило действует с 2013 года и для бухгалтерского, и для налогового учёта.

Вычет входного НДС при покупке нежилого здания у плательщика НДС заявляют после принятия объекта к учёту и при наличии счёта-фактуры (или УПД). В 1С он отражается документом поступления, а в книгу покупок попадает автоматически при формировании записей книги покупок.

Амортизация здания: группа, срок и способ

Здания капитальные относятся к 8–10-й амортизационным группам, то есть служат больше 20–30 лет. Срок полезного использования выбирают в пределах, установленных для группы, и фиксируют в карточке ОС.

Амортизацию в 1С начисляет регламентная операция Операции → Закрытие месяца → Амортизация и износ основных средств. Отдельных действий от бухгалтера не требуется — главное, чтобы в документе принятия к учёту были заполнены способ начисления и счёт затрат.

• 🗓 Когда начинается. С 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Приняли в октябре — первая амортизация в ноябре.
• 📉 Способ. Для зданий обычно применяют линейный способ: стоимость списывается равномерно весь срок службы.
• 🔁 Проводка. Ежемесячно Дт 26 (20, 44) Кт 02.01.

По ФСБУ 6/2020 у каждого объекта есть ликвидационная стоимость и элементы амортизации (срок, способ, ликвидационная стоимость), которые проверяют минимум раз в год. Если по зданию ликвидационная стоимость существенна, она уменьшает амортизируемую величину — это стоит учесть при заполнении карточки.

Проверить, как начисляется амортизация, помогает отчёт ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС: в нём видно первоначальную стоимость, накопленную амортизацию и остаток по каждому объекту за период. Если в графе амортизации по зданию стоит ноль, значит документ принятия к учёту заполнен не полностью.

Прикиньте сумму ежемесячной амортизации заранее, чтобы сверить её с тем, что рассчитает закрытие месяца:

Амортизационная премия и налоговый учёт

В налоговом учёте часть стоимости здания можно сразу списать в расходы — это амортизационная премия. Но по зданиям её размер ограничен.

Чтобы применить премию в 1С, в документе Принятие к учету ОС на закладке Налоговый учёт включите флажок амортизационной премии и укажите процент и счёт учёта затрат. Программа сама отразит премию в расходах в месяце начала амортизации и уменьшит налоговую базу для дальнейшего начисления.

Как это считается на цифрах. Здание куплено за 12 000 000 рублей без НДС, премия 10%:

• в расходы единовременно уходит 12 000 000 × 10% = 1 200 000 рублей;
• амортизировать дальше будут оставшиеся 10 800 000 рублей;
• при сроке 300 месяцев ежемесячная амортизация в НУ — 10 800 000 / 300 = 36 000 рублей;
• в бухгалтерском учёте премии нет, там амортизируется вся сумма: 12 000 000 / 300 = 40 000 рублей в месяц.

Расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом здесь обычны:

• в НУ часть стоимости ушла в расходы через премию, а в БУ её нет;
• сроки полезного использования в БУ и НУ могут отличаться;
• разницы учитываются по ПБУ 18/02, если организация его применяет, — 1С рассчитывает их автоматически при закрытии месяца.

Отдельно про имущественные налоги. Здание — объект налога на имущество. Часть объектов недвижимости (например, административно-деловые и торговые центры из регионального перечня) облагается по кадастровой стоимости. В 1С это настраивается в карточке объекта в разделе учёта налога на имущество: нужно указать, что налог считается от кадастровой стоимости, и внести её значение.

Ввод остатков по зданиям при переходе на 1С

Если здание уже стоит на балансе в прежней программе, в новой базе его заводят не поступлением, а помощником ввода остатков.

1. Откройте Главное → Помощник ввода остатков.
2. Установите дату ввода остатков — последний день перед началом учёта в 1С.
3. Выберите счёт 01.01.
4. Добавьте здание: создайте или выберите карточку ОС, укажите первоначальную стоимость, уже накопленную амортизацию, срок полезного использования и сколько месяцев объект уже амортизируется.
5. Проведите документ.

1С сформирует остатки одновременно по 01.01 (первоначальная стоимость) и 02.01 (накопленная амортизация), а также запишет параметры, по которым дальше пойдёт начисление. Благодаря этому амортизация продолжится корректно: программа «знает», сколько уже списано и сколько осталось.

Проверьте результат ввода остатков оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01 и 02 на дату начала учёта и сравните с балансом из прежней программы. Расхождение обычно означает, что в карточке перепутаны первоначальная стоимость и остаточная.

Частые ошибки при постановке здания на баланс

Ниже — промахи, из-за которых потом приходится перепроводить документы и пересчитывать амортизацию.

• 🚫 Здание оставили висеть на 08.04. Поступление провели, а принятие к учёту — забыли. Объект не на балансе, амортизация не идёт. Проверяется ОСВ по счёту 08.
• 🚫 Применили премию 30% вместо 10%. Для капитальных зданий это завышение расходов и риск доначислений. Процент премии сверяйте с амортизационной группой.
• 🚫 Включили участок в стоимость здания. Земля не амортизируется; если она попала в карточку здания, амортизация завышена. Участок учитывают отдельным объектом ОС.
• 🚫 Ждали госрегистрацию, чтобы начать амортизацию. Начислять амортизацию нужно с месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, независимо от подачи документов в Росреестр.
• 🚫 Ввели остаток ручной операцией. Амортизация не начисляется, потому что регистры пустые. Исправляется только через помощник ввода остатков.

Если амортизация всё же не считается, начните проверку с карточки ОС и документа принятия к учёту:

Частые вопросы