Покупка основного средства в 1С:Бухгалтерии 3.0: от поступления до первой амортизации

Чтобы приобрести ОС в 1С:Бухгалтерии 3.0, нужны два документа. Первый — Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Оборудование»: он собирает стоимость на счёте 08.04. Второй — ОС и НМА → Принятие к учету ОС: он переводит объект на счёт 01.01 и запускает амортизацию со следующего месяца.

Ошибаются чаще не в документах, а в порядке: забыли включить доставку до принятия к учёту, не заполнили срок полезного использования, взяли НДС к вычету раньше, чем объект принят.

Пример для всей статьи. Организация на ОСНО покупает станок за 360 000 ₽, в том числе НДС 20% — 60 000 ₽. Доставку оказывает другая компания: 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽. Монтаж не нужен.

Подготовка: контрагент, договор и лимит стоимости ОС

Перед вводом поступления проверьте три вещи.

1. Контрагент. Откройте Справочники → Контрагенты и создайте поставщика. Проще всего ввести ИНН и нажать кнопку заполнения по ИНН: реквизиты подтянутся из ЕГРЮЛ (нужна подключённая интернет-поддержка). Отдельно заведите перевозчика, если доставку везёт не продавец.

2. Договор. В карточке контрагента на закладке «Договоры» создайте договор с видом «С поставщиком». От вида договора зависит счёт расчётов: для поставщика программа подставит 60.01 и 60.02 для авансов. Договор «С покупателем» в документе поступления выбрать не получится.

3. Лимит стоимости. Решите до покупки, считается ли объект основным средством.

Наш станок дороже обоих порогов — это полноценное ОС.

Поступление основного средства: документ и вид операции

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), нажмите «Поступление» и выберите вид операции.

Основной и самый гибкий сценарий — «Оборудование». Он позволяет сначала собрать все затраты (доставку, наладку), а потом одним документом сформировать первоначальную стоимость.

Заполнение шапки

1. Накладная № и дата — номер и дата из документа поставщика (УПД или ТОРГ-12).
2. Дата документа — дата фактического получения станка.
3. Контрагент и договор — созданные на подготовительном этапе.
4. Расчёты — проверьте счета 60.01 и 60.02 и способ зачёта аванса. Если станок оплачен заранее, оставьте автоматический зачёт.

Табличная часть

Кнопкой «Добавить» внесите строку. В поле «Номенклатура» выберите или создайте позицию с видом номенклатуры «Оборудование (объекты основных средств)».

Сумма — 300 000 ₽, НДС 20% — 60 000 ₽. Счёт учёта программа подставит сама: субсчёт 08.04.1, счёт НДС — 19.01. Если подставился 10 или 41, значит, у номенклатуры неверный вид — исправьте его, а не счёт в строке.

Счёт-фактура

Внизу формы введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». УПД со статусом 1 одновременно служит счётом-фактурой — регистрируйте его номер и дату.

После проведения поступления сформируются движения:

• Дт 08.04.1 Кт 60.01 — 300 000 ₽, стоимость без НДС;
• Дт 19.01 Кт 60.01 — 60 000 ₽, НДС поставщика.

Оплата поставщику

Платёж за станок оформляется обычным документом Банк и касса → Банковские выписки → Списание с видом операции «Оплата поставщику». Укажите того же контрагента и договор, что и в поступлении.

• оплата после поставки — Дт 60.01 Кт 51, долг закрывается;
• предоплата — Дт 60.02 Кт 51, а при проведении поступления аванс зачтётся проводкой Дт 60.01 Кт 60.02.

Если зачёт аванса не произошёл, проверьте, совпадает ли договор в платеже и в поступлении: при разных договорах программа видит два независимых долга.

Карточка основного средства в 1С

Поступление только отражает расход денег на вложения. Сам объект основного средства — это элемент справочника ОС и НМА → Основные средства. Его удобнее создать прямо из документа принятия к учёту, но заполнить карточку стоит внимательно: часть полей потом влияет на налог на имущество и отчётность.

Что заполнить в карточке:

• 🏷️ Наименование и полное наименование — то, что попадёт в инвентарную карточку ОС-6 и ведомости. Пишите конкретно: «Станок фрезерный ВМ-450», а не «Оборудование».
• 📂 Группа учёта ОС — например, «Машины и оборудование (кроме офисного)». По группе строятся отчёты и расшифровки к балансу.
• 📘 Код по ОКОФ — выберите из классификатора ОК 013-2014. Ошибка здесь тянет за собой неверную амортизационную группу.
• 🔢 Амортизационная группа — по Классификации ОС из постановления Правительства РФ № 1. Для нашего станка возьмём третью группу (от 3 до 5 лет включительно).
• 🏭 Изготовитель, заводской номер, дата выпуска — необязательны, но пригодятся при инвентаризации и продаже объекта.

Инвентарный номер программа присвоит сама. Если на предприятии своя нумерация, введите номер вручную при создании.

Принятие ОС к учёту и проводки

Откройте проведённое поступление и через кнопку «Создать на основании» выберите «Принятие к учету ОС». Часть полей заполнится из поступления. Документ можно создать и из журнала ОС и НМА → Принятие к учету ОС.

Вкладка «Основное»

1. Вид операции — «Оборудование».
2. Номенклатура — станок из поступления; счёт 08.04.1 подставится.
3. Местонахождение и МОЛ — подразделение и ответственное лицо.
4. Способ отражения расходов — счёт и статья, куда пойдёт амортизация: для производственного станка 20.01, для офисной техники 26 или 44. Если нужного способа нет в списке, создайте его прямо из поля.

Вкладка «Основные средства»

Добавьте карточку станка. Здесь же можно создать её, если вы не сделали этого заранее.

Вкладка «Бухгалтерский учет»

• Счёт учёта — 01.01, счёт амортизации — 02.01.
• Порядок учёта — «Начисление амортизации».
• Способ начисления — обычно «Линейный способ».
• Срок полезного использования — в месяцах, по учётной политике и технической документации. Возьмём 60 месяцев.

Вкладка «Налоговый учет»

• Порядок включения стоимости в расходы — «Начисление амортизации».
• Срок полезного использования — в пределах выбранной амортизационной группы. Для третьей группы — от 37 до 60 месяцев.

Проверьте, что сумма в документе принятия совпадает с остатком по 08.04.1 на этот объект — включая доставку. Если доставка пришла позже, её придётся доводить уже через модернизацию.

Проводки документа принятия (с учётом доставки, разобранной в следующем разделе):

Доставка, монтаж и другие расходы в стоимости ОС

По ФСБУ 6/2020 в первоначальную стоимость входят все затраты на приведение объекта в состояние, пригодное для использования: доставка, монтаж, пусконаладка, услуги посредников. В налоговом учёте правило то же (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Доставка сторонним перевозчиком

Удобнее всего — документ Покупки → Поступление доп. расходов.

1. Укажите перевозчика и его договор.
2. Сумма — 10 000 ₽, НДС — 2 000 ₽.
3. Способ распределения — «По сумме» или «По количеству».
4. На вкладке «Товары» заполните строки из документа поступления станка (кнопка «Заполнить»).

Проводки: Дт 08.04.1 Кт 60.01 — 10 000 ₽ и Дт 19.01 Кт 60.01 — 2 000 ₽. На 08.04.1 по станку теперь 310 000 ₽.

Если доставку везёт сам продавец и она стоит отдельной строкой в его накладной, добавьте её в то же поступление как услугу со счётом 08.04.1.

Объект, требующий монтажа

Схема длиннее:

1. Поступление с видом «Оборудование к установке » — стоимость ложится на счёт 07.
2. Документ «Передача оборудования в монтаж» (журнал в ОС и НМА) — перенос с 07 на 08.03 на объект строительства.
3. Затраты на монтаж от подрядчика — поступление услуг на 08.03 с тем же объектом строительства.
4. Принятие к учёту с видом операции «Объекты строительства» — перенос с 08.03 на 01.01.

НДС по приобретённому основному средству

Вычет НДС по ОС можно заявить после принятия объекта к учёту при наличии счёта-фактуры (ст. 171, 172 НК РФ). В 1С это делается одним из двух способов:

• в документе «Принятие к учету ОС» — флажком отражения вычета НДС в книге покупок, если он есть в вашем релизе на вкладке «Основное»;
• в конце квартала документом «Формирование записей книги покупок» через помощник Операции → Регламентные операции НДС.

В примере к вычету 62 000 ₽: 60 000 ₽ по станку и 2 000 ₽ по доставке. Проводка — Дт 68.02 Кт 19.01.

Заявляйте вычет по ОС целиком в квартале принятия к учёту: дробить его по частям на разные кварталы Минфин не рекомендует, это частый повод для споров с инспекцией.

Организация на УСН «доходы минус расходы» НДС к вычету не принимает: входной налог включается в первоначальную стоимость ОС (п. 2 ст. 170 НК РФ), а расходы на объект признаются в особом порядке по ст. 346.16 НК РФ.

Амортизация и закрытие месяца после покупки

Амортизация начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ). В бухучёте по ФСБУ 6/2020 организация может начинать с даты признания или с первого числа следующего месяца; 1С по умолчанию начисляет со следующего месяца.

Начислять вручную ничего не нужно. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите месяц и нажмите «Выполнить закрытие месяца». Операция «Амортизация и износ основных средств» входит в список.

Для станка, принятого в марте:

Что проверить после первого закрытия месяца

1. ОСВ по счёту 08.04.1 — остатка по станку быть не должно. Если он есть, часть затрат не вошла в стоимость.
2. ОСВ по счёту 01.01 — 310 000 ₽ в разрезе объекта.
3. Ведомость амортизации ОС — в разделе ОС и НМА в группе отчётов. Сумма за месяц должна совпасть с расчётом.
4. Книга покупок за квартал — вычет 62 000 ₽ по двум счетам-фактурам.

Если в апреле амортизация не начислилась, откройте документ принятия к учёту: чаще всего не выбран порядок «Начисление амортизации» или не заполнен срок полезного использования.

Частые вопросы