Как оформить продажу материалов со склада в 1С

Продажу материалов в 1С: Бухгалтерии 8.3 оформляют документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД), но, в отличие от товаров, выручка идёт не на счёт 90, а на счёт 91.01 «Прочие доходы». Причина простая: сбыт материалов — не основная деятельность, это разовое выбытие актива.

Поэтому вся схема немного другая: доход — 91.01, себестоимость и НДС — 91.02, а не привычные 90.01, 90.02 и 90.03. Если заполнить счета как для товара, обороты осядут не на той строке декларации и исказят финрезультат.

Ниже — как со склада продать остаток материалов (например, лишний металлопрокат, стройматериалы после ремонта, тару), какие счета подставить в документ, что получится в проводках и как оформить возврат , если покупатель вернул часть партии.

Чем продажа материалов отличается от реализации товаров

Товары лежат на счёте 41 и продаются через счёт 90 — это ваш обычный оборот. Материалы лежат на счёте 10 и предназначены для производства или хозяйственных нужд, а не для перепродажи. Когда вы их всё же продаёте, это прочая реализация.

Отсюда три отличия, которые важно держать в голове:

• 📊 Доход — на 91.01, а не на 90.01.
• 📉 Себестоимость — списывается в 91.02 (прочие расходы), а не в 90.02.
• 🧾 НДС — начисляется проводкой Дт 91.02 Кт 68.02, а не через 90.03.

Налог на прибыль на ОСНО: выручка от продажи материалов — это доход, а их стоимость уменьшает налоговую базу как расход. Оба оборота 1С относит на нужные строки декларации, если в документе выбрана статья «Реализация прочего имущества» с галочкой налогового учёта.

При УСН «доходы минус расходы» в книгу учёта попадёт выручка по факту оплаты от покупателя. Стоимость самих материалов к моменту продажи, как правило, уже учтена в расходах — при УСН она списывается после оплаты поставщику, а не при реализации. Поэтому повторно в расходы при продаже она не пойдёт.

Что подготовить перед продажей материалов со склада

Перед оформлением документа проверьте три вещи. Если их не настроить, 1С либо не даст провести документ , либо подставит неверные счета.

1. Номенклатура. Материал должен существовать в справочнике Справочники → Номенклатура и иметь вид номенклатуры с типом «Материалы». Именно вид номенклатуры задаёт счёт учёта 10.xx, который 1С подставит автоматически.

2. Остаток на складе. Материал должен числиться на складе в нужном количестве. Проверьте отчётом Склад → Отчёты → Остатки товаров или оборотно-сальдовой ведомостью по счёту 10. Продать больше, чем есть, 1С не даст — при проведении выйдет сообщение о недостатке.

3. Договор и покупатель. Контрагент заводится в Справочники → Контрагенты, с ним нужен договор с видом «С покупателем».

Оформление документа реализации материалов

Документ создают в том же журнале, что и продажу товаров.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Реализация и выберите вид операции Товары (накладная, УПД). Отдельного вида «материалы» в списке нет — материалы продаются той же операцией, что и товары, разница только в счетах.
3. Заполните шапку: Контрагент, Договор, Склад (откуда отгружаете) и дату.
4. По кнопке Добавить внесите материал из справочника номенклатуры.

Дату документа ставьте фактическую — день отгрузки со склада. Именно на эту дату спишется остаток и возникнет выручка.

Заполнение табличной части и счетов учёта

Это ключевой шаг — именно здесь задаются счета, из-за которых продажа идёт через 91, а не через 90.

В строке материала укажите количество и цену продажи. Затем откройте колонку Счета учёта (ссылка в строке таблицы) и проверьте:

Если 1С подставила 90.01/90.02, значит номенклатура определена как товар — счета нужно поправить вручную прямо в документе или вернуться и исправить вид номенклатуры.

Статья прочих доходов и расходов «Реализация прочего имущества» должна иметь установленный флажок Принимается к налоговому учёту — тогда доход и расход корректно попадут в декларацию по прибыли.

Ставку НДС выберите в одноимённой колонке (обычно 20 %, для отдельных материалов 10 %). Цену можно указывать с НДС или без — это регулируется переключателем Цены с НДС / без НДС над таблицей.

Пример. Продаёте 100 кг металлопроката по 240 ₽ с НДС за кг. Сумма документа — 24 000 ₽, в том числе НДС 20 % — 4 000 ₽, выручка без НДС — 20 000 ₽. Если себестоимость этих 100 кг по учёту равна 15 000 ₽, прибыль по сделке составит 5 000 ₽. Все три числа 1С разнесёт по счетам автоматически — вручную считать НДС и выделять выручку не нужно.

Проводки и печатные формы при продаже материалов

После кнопки Провести 1С сформирует движения. Посмотреть их можно по кнопке Дт/Кт в самом документе.

Проверьте логику: по дебету 62.01 — долг покупателя, по кредиту 91.01 — доход, разница между доходом и списанной себестоимостью на 91 — ваша прибыль от сделки.

Печатные формы вызываются кнопкой Печать в документе:

• 📄 Товарная накладная (ТОРГ-12) — универсальный вариант отгрузки.
• 📄 Накладная на отпуск материалов на сторону (М-15) — профильная форма именно для материалов.
• 📄 УПД — заменяет накладную и счёт-фактуру одним документом.

Счёт-фактура. Если вы плательщик НДС, внизу документа реализации нажмите Выписать счёт-фактуру. 1С создаст связанный документ и подтянет его в книгу продаж. На УСН и других спецрежимах счёт-фактуру не выставляют (кроме добровольного выставления с НДС).

По какой стоимости спишется материал

В документе реализации вы указываете только цену продажи. Себестоимость — сумму, которая уйдёт проводкой Дт 91.02 Кт 10.01, — 1С считает сама по данным учёта. Способ зависит от настройки в Главное → Учётная политика.

• По средней. Берётся средневзвешенная стоимость всех одинаковых материалов на складе. Это настройка по умолчанию в большинстве баз.
• ФИФО. Списывается стоимость первых по времени партий. Включается флажком «По ФИФО» в учётной политике и требует партионного учёта.

На практике это означает: если вы купили один и тот же материал по разным ценам, итоговая себестоимость в проводке может не совпасть с ценой последней закупки. Это не ошибка — так работает выбранный метод.

Разница между ценой продажи без НДС и себестоимостью — это прибыль (или убыток) по сделке. Если продаёте материал дешевле, чем купили, получится отрицательный финрезультат по счёту 91 — 1С проведёт это без ошибок, но стоит перепроверить цену.

Возвраты и корректировки реализации материалов

Иногда покупатель возвращает часть материалов или вы находите ошибку в уже проведённом документе. Действуйте по ситуации.

Покупатель вернул материалы. Оформите документ Продажи → Возвраты от покупателей. В поле Документ отгрузки укажите исходную реализацию — 1С подтянет номенклатуру, количество и цены, останется скорректировать количество возврата. Проводки сторнируют выручку и вернут материал на счёт 10.

При частичном возврате просто уменьшите количество в строке. Например, из проданных 100 кг вернулись 30 — в документе возврата оставьте 30, и 1С восстановит на складе ровно столько, одновременно уменьшив долг покупателя и ранее начисленный НДС пропорционально. Отдельно вручную править книгу продаж не нужно — запись о возврате сформируется автоматически.

Материал вернётся на счёт 10 по той же стоимости, по какой был списан при продаже, — 1С хранит эту связь через документ-основание. Поэтому важно указывать документ отгрузки, а не оформлять возврат «вручную» без основания.

Ошиблись в цене или количестве. Не удаляйте проведённый документ, если период уже закрыт или выставлен счёт-фактура. Используйте Продажи → Корректировка реализации. Выберите вид операции:

• Исправление в первичных документах — если это техническая ошибка (опечатка в цене).
• Корректировка по согласованию сторон — если стороны договорились об изменении (скидка, пересортица).

Отгрузили не тот материал. Проще всего сделать возврат от покупателя на ошибочную позицию и провести новую реализацию на правильную — так не запутаются ни склад, ни НДС.

Проверка остатков и закрытие месяца

После продажи сверьте результат, чтобы не тащить ошибку в закрытие периода.

• 🔎 Остаток материала. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 10 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Проданное количество должно уйти из остатка.
• 🔎 Финрезультат по сделке. ОСВ по счёту 91 покажет доход (91.01) и расход (91.02) по статье «Реализация прочего имущества».
• 🔎 Долг покупателя. ОСВ по счёту 62 — сальдо по контрагенту до момента оплаты.

Финансовый результат от продажи материалов попадёт в прибыль не сразу: сальдо 91 закрывается в конце месяца. Запустите Операции → Закрытие месяца — регламентная операция Закрытие счетов 90, 91 перенесёт разницу между 91.01 и 91.02 на счёт 99 «Прибыли и убытки».

До выполнения закрытия месяца прибыль от продажи в отчёте о финансовых результатах не отразится — это нормально, пока операция не проведена.

Если продаёте материалы регулярно и большими объёмами, это сигнал пересмотреть учёт: возможно, такую номенклатуру стоит вести как товар на счёте 41. Разовые продажи остатков через счёт 91 — нормальная практика, а вот постоянный сбыт через прочую реализацию усложняет анализ выручки и может вызвать вопросы при проверке. Граница условная, но ориентир простой: покупали для производства и продаёте излишки — это 10 и 91; закупаете специально под перепродажу — это 41 и 90.

Частые вопросы