Проведение договора гражданско-правового характера в 1С:ЗУП

Чтобы провести выплату физлицу по договору подряда или услуг, в 1С:ЗУП 3.1 нужно завести исполнителя как физическое лицо, оформить документ договора ГПХ, зарегистрировать акт выполненных работ и начислить вознаграждение . Начисление идёт на счёт 76.10, с суммы удерживается НДФЛ и начисляются страховые взносы по единому тарифу.

Главное отличие гражданско-правового договора от трудового: исполнитель не зачисляется в штат, ему не положены отпуск, больничный и районный коэффициент. Но заказчик всё равно остаётся налоговым агентом по НДФЛ и плательщиком взносов — если исполнитель обычное физлицо, а не ИП и не самозанятый. Ниже разберём весь цикл на примере вознаграждения 50 000 ₽.

Что настроить перед оформлением договора ГПХ

В типовой ЗУП 3.1 учёт договоров подряда и услуг по умолчанию выключен. Включите его один раз:

1. Откройте Настройка → Расчёт зарплаты.
2. Установите флажок учёта договоров (работ, услуг) гражданско-правового характера.
3. Сохраните настройку — в разделе Зарплата появится список для регистрации договоров.

Пути к ключевым действиям различаются по конфигурациям:

Полнофункциональный учёт нескольких исполнителей, авторских договоров и этапов удобнее вести в ЗУП. В БП 3.0 договоры подряда закрывают потребности небольшой фирмы с единичными исполнителями.

Дальше заведите исполнителя. В ЗУП физлицо и сотрудник — разные справочники. Для ГПД достаточно карточки в справочнике Кадры → Физические лица:

• ФИО полностью, без сокращений;
• дата рождения, СНИЛС и ИНН — взносы и персучёт без СНИЛС не пройдут;
• паспортные данные и адрес;
• реквизиты карты или счёта, если платите безналично.

Проверьте, что в базе нет дубля физлица с тем же СНИЛС. Задвоенная карточка разносит доходы по двум ИНН, и справка о доходах уедет с ошибкой.

Как оформить договор ГПХ в программе

Исполнителя по договору подряда оформляют не приёмом на работу, а отдельным документом. В разделе Зарплата откройте список договоров (работ, услуг) и создайте новый.

В документе укажите:

• Физическое лицо — исполнителя из справочника;
• Дата начала и окончания работ по договору;
• Сумма — общая цена договора по тексту соглашения;
• Порядок выплаты — одним из трёх вариантов (см. ниже);
• Способ отражения — счёт затрат, на который ляжет вознаграждение (20, 26, 44, 08 и т. п.).

Порядок выплаты задаёт, как программа начислит сумму:

Для варианта «По актам» сумма из договора не начисляется автоматически — её закрывают акты. Для двух других вариантов ЗУП сама подхватит договор в документ начисления зарплаты в нужном месяце.

Начисление вознаграждения: акты и расчёт суммы

Если вы выбрали оплату по актам, вознаграждение начисляется документом акта приёмки выполненных работ. Создать его можно прямо из формы договора — кнопкой ввода на основании — или из того же списка в разделе Зарплата.

В акте указывают:

1. ссылку на договор (подставляется исполнитель и способ отражения);
2. сумму за принятый этап;
3. дату сдачи работ — она определяет месяц дохода.

После проведения акта сумма попадает в начисления. При порядке «Однократно в конце срока» или «Ежемесячно» отдельный акт не нужен — вознаграждение рассчитывается документом Начисление зарплаты и взносов за соответствующий месяц.

Профессиональный вычет (документально подтверждённые расходы исполнителя или норматив по авторскому договору) заявляется заявлением исполнителя и вводится документом заявления на вычеты. Без заявления вычет не применяют.

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ

Вознаграждение по ГПД — доход физлица, облагаемый НДФЛ. Заказчик выступает налоговым агентом: исчисляет, удерживает и перечисляет налог.

Основная ставка — 13 %. При превышении годового порога совокупного дохода часть сверх порога облагается по повышенной ставке — программа считает это автоматически по накопленной базе.

Для нашего примера вознаграждения 50 000 ₽ без вычетов:

• НДФЛ: 50 000 × 13 % = 6 500 ₽;
• к выплате на руки: 50 000 − 6 500 = 43 500 ₽.

По ГПД НДФЛ удерживается при каждой фактической выплате, включая аванс. Это ключевое отличие от зарплаты: если платите исполнителю предоплату, налог нужно удержать уже с неё, а не ждать закрытия договора.

Исполнитель-резидент вправе на стандартные вычеты (на детей) и профессиональный вычет. Нерезидент — по своей ставке; статус резидента указывается в карточке физлица и влияет на расчёт.

Как вычет меняет расчёт на том же примере. Исполнитель подтвердил расходы на материалы 10 000 ₽ (профессиональный вычет) и заявил вычет на одного ребёнка. Налоговая база уменьшится на эти суммы, НДФЛ считается с остатка:

• база: 50 000 − 10 000 − вычет на ребёнка;
• НДФЛ: 13 % от уменьшенной базы, а не от полных 50 000 ₽.

Поэтому заявление на вычеты вводите до расчёта начисления: если провести акт раньше заявления, программа удержит налог с полной суммы, и его придётся пересчитывать.

Страховые взносы по гражданско-правовому договору

С вознаграждения обычному физлицу начисляются страховые взносы по единому тарифу. С 2023 года их администрирует Социальный фонд России (СФР, бывшие ПФР и ФСС) — оговорка про смену органа сделана один раз.

Что входит в единый тариф:

• 🩺 обязательное пенсионное и медицинское страхование;
• 🤒 взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — по ГПД они начисляются наравне с трудовыми договорами.

Для суммы 50 000 ₽ при основном тарифе 30 % взносы составят 50 000 × 30 % = 15 000 ₽ (в пределах облагаемой базы; сверх предельной базы тариф ниже).

Взносы «на травматизм» (от несчастных случаев и профзаболеваний) по ГПД начисляются только если это прямо прописано в договоре. Нет такого условия в тексте — не начисляются. Проверьте галочку соответствующего условия в документе договора.

Выплата исполнителю и перечисление налога в бюджет

Начисленное вознаграждение выплачивают ведомостью — в банк, на кассу или на счёт. Порядок:

1. Создайте ведомость на выплату (Выплаты → Ведомость в банк или на кассу).
2. В поле вида выплаты выберите выплату по договорам подряда.
3. Заполните по исполнителю — программа подставит сумму за вычетом НДФЛ.
4. Проведите и выгрузите платёж.

Удержанный НДФЛ и начисленные взносы перечисляются в составе единого налогового платежа в общие сроки. Отдельное платёжное поручение на каждого исполнителя формировать не нужно — суммы попадают в общий расчёт по агенту.

Доход и налог по исполнителю автоматически войдут в отчётность по НДФЛ (форма 6-НДФЛ) и в расчёт по страховым взносам, а сведения о договоре — в персонифицированные сведения и подраздел по трудовому (ГПХ) стажу.

Проводки по ГПД: бухгалтерский и налоговый учёт

При синхронизации ЗУП с 1С:Бухгалтерией (или при расчёте прямо в БП) вознаграждение физлицу-исполнителю отражается не на счёте 70, а на счёте 76.10 «Прочие расчёты с физическими лицами». Счёт затрат берётся из способа отражения в договоре.

В налоговом учёте по прибыли вознаграждение по ГПД — расход на оплату работ (услуг) при условии их производственной направленности и наличия акта. Счёт затрат (20, 26, 44) выбирайте по тому, к какой деятельности относятся работы: прямые затраты, управленческие или коммерческие.

Если исполнитель выполняет работы, связанные с созданием основного средства, вознаграждение собирается на счёте 08 и войдёт в первоначальную стоимость объекта, а не в текущие расходы.

Чтобы убедиться, что договор отражён правильно, до сдачи отчётности сверьте три источника:

1. Расчётный листок исполнителя — показывает начисленное вознаграждение, удержанный НДФЛ и сумму к выплате. Открывается по физлицу в разделе Зарплата.
2. Анализ взносов (анализ зарплаты по сотрудникам) — проверяет базу и сумму страховых взносов по исполнителю. Здесь видно, попали ли выплаты в базу ВНиМ и начислился ли травматизм.
3. Проверка 6-НДФЛ — доход по ГПД должен отражаться по дате фактической выплаты, а не по дате акта. Если даты разошлись, доход уедет в другой период.

Чем договор ГПХ отличается от трудового

Это не формальность для бухгалтера: подмена трудового договора гражданско-правовым — повод для претензий со стороны инспекции труда и ФНС. По статье 19.1 Трудового кодекса отношения по ГПД могут признать трудовыми со всеми доначислениями.

Признаки, по которым договор рискуют переквалифицировать:

• 📅 исполнитель работает по графику и подчиняется распорядку заказчика;
• 🪑 ему организовано рабочее место и выдан инструмент;
• 💸 оплата регулярная и фиксированная, как оклад, а не за результат;
• 📄 в предмете договора — трудовая функция (должность), а не конкретный результат работ.

Чтобы договор устоял, в тексте фиксируйте результат (что именно сдаётся по акту), срок и цену за объём, а не за процесс. В 1С это отражается выбором вида договора и порядка выплаты «по актам» — каждый акт подтверждает конкретный принятый результат.

Частые вопросы