Изменили цену или количество после отгрузки: корректировочные документы в 1С:Бухгалтерии 3.0

Корректировку счета-фактуры в 1С проводят не через сам счёт-фактуру, а через документ-корректировку. Продавец создаёт Корректировку реализации на основании отгрузки, покупатель — Корректировку поступления на основании поступления. Из этих документов 1С выписывает или регистрирует корректировочный счёт-фактуру (КСФ) и сама делает проводки на разницу.

Выбор простой. Цена или количество изменились по договорённости сторон — нужна корректировка с видом операции «Корректировка по согласованию сторон» и КСФ. В исходном документе была ошибка — тот же документ с видом «Исправление в первичных документах», и на выходе получится исправленный счёт-фактура, а не КСФ.

Пути меню даны для БП 3.0 с интерфейсом «Такси». В УТ 11 и КА 2 документы называются так же, но набор полей шире.

Основания для корректировки: изменение стоимости или ошибка

Корректировочный счёт-фактура составляют, когда меняется стоимость уже отгруженных товаров, работ или услуг. Причины:

• 📉 скидка или ретро-бонус задним числом, если он уменьшает цену товара;
• 📈 рост цены по допсоглашению (например, валютная оговорка);
• 📦 недостача или пересорт при приёмке, если стороны оформили это как изменение количества;
• 🔁 пересчёт тарифа по услугам за прошлый период.

Обязательное условие — документ, подтверждающий согласие покупателя: допсоглашение, акт, письмо, УКД. Без него у продавца нет основания для КСФ (п. 10 ст. 172 НК РФ).

Когда изменения нет, а в документе просто ошиблись, КСФ не нужен. Применяется исправленный счёт-фактура по правилам Постановления № 1137.

Корректировка поступления у покупателя: пошагово

Покупатель получил от поставщика УКД или КСФ на уменьшение или увеличение цены.

Шаг 1. Создайте документ на основании

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Найдите исходное поступление и выделите его.
3. Нажмите Создать на основании → Корректировка поступления.

Можно создать документ и из списка Покупки → Корректировка поступления, но тогда основание придётся выбрать вручную. Через «Создать на основании» 1С сама подтянет контрагента, договор и строки.

Шаг 2. Заполните шапку

• Вид операции — «Корректировка по согласованию сторон».
• Номер и дата входящего документа — как в УКД или допсоглашении поставщика.
• Отражать корректировку — «Во всех разделах учёта», если меняются и стоимость товара, и НДС. Вариант «Только в учёте НДС» выбирают, когда суммы в бухучёте уже скорректированы другим документом, а нужно отразить только КСФ.

Шаг 3. Внесите новые значения

В табличной части каждая строка двойная: «до изменения» и «после изменения». Меняйте только нижнюю строку — новую цену или количество. Разницу и НДС 1С посчитает сама.

Пример. Купили 100 шт. по 1 200 ₽ с НДС 20 %. Поставщик дал скидку, новая цена 1 080 ₽.

• было: 120 000 ₽, в том числе НДС 20 000 ₽;
• стало: 108 000 ₽, в том числе НДС 18 000 ₽;
• уменьшение: 12 000 ₽, в том числе НДС 2 000 ₽.

Шаг 4. Зарегистрируйте полученный КСФ

Внизу формы документа введите номер и дату корректировочного счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать». Если поставщик прислал УКД со статусом 1, он одновременно является КСФ — регистрируйте его реквизиты.

Шаг 5. Проведите и проверьте

Нажмите «Провести и закрыть», затем откройте проводки кнопкой Дт/Кт — разбор в разделе о проводках ниже.

Корректировка реализации у продавца

Продавец создаёт документ, печатает УКД или КСФ и отправляет покупателю.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Выделите исходную отгрузку и выберите Создать на основании → Корректировка реализации.
3. Укажите вид операции «Корректировка по согласованию сторон».
4. В поле основания укажите реквизиты допсоглашения или другого документа о согласии покупателя — эти данные попадут в печатную форму.
5. В строках «после изменения» поставьте новую цену или количество.
6. Проведите документ.
7. Внизу формы нажмите ссылку для выписки корректировочного счёта-фактуры — 1С создаст КСФ с собственным номером из общей нумерации счетов-фактур.
8. Через кнопку Печать выберите УКД или «Корректировочный счёт-фактура».

Пример увеличения. Отгрузили услуги на 60 000 ₽ с НДС 20 % (НДС 10 000 ₽). По допсоглашению стоимость выросла до 72 000 ₽. Разница 12 000 ₽, НДС с неё 2 000 ₽ — его продавец начисляет в квартале составления КСФ (п. 10 ст. 154 НК РФ).

Корректировочный счёт-фактура в 1С: что проверить перед отправкой

КСФ существует в 1С как отдельный документ, но вручную его почти никогда не создают. Он подчинён корректировке и берёт из неё суммы. Список всех выданных КСФ — в Продажи → Счета-фактуры выданные, полученных — в Покупки → Счета-фактуры полученные.

Что сверить на печатной форме:

• 🔢 номер и дату исходного счёта-фактуры — 1С берёт их из счёта-фактуры к основанию;
• 📄 строки «А» (до изменения) и «Б» (после изменения);
• ➕ строки «В» и «Г» — увеличение и уменьшение;
• ✍️ итог «Всего увеличение» или «Всего уменьшение» по НДС.

КСФ составляют только на основе исходного счёта-фактуры. Если к реализации счёт-фактура не выписан, сначала выпишите его, иначе в КСФ не будет ссылки на исходный документ.

Один КСФ можно составить сразу на несколько исходных счетов-фактур одного покупателя (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). В 1С для этого корректировку делают на каждую отгрузку отдельно — так проще контролировать суммы по каждому основанию.

УКД или отдельный КСФ

У продавца два варианта бумаг для покупателя:

Статус проставляется в левом верхнем поле УКД. Заранее договоритесь с покупателем, какой вариант он принимает, чтобы не переоформлять документы. Один УКД со статусом 1 сокращает документооборот вдвое: покупателю не нужно сопоставлять два документа, а вам — следить, чтобы суммы в них совпали.

КСФ по ЭДО

Если работаете через 1С-ЭДО, отправка доступна из формы корректировки или из списка счетов-фактур. Корректировочный счёт-фактура в электронном виде подписывают квалифицированной подписью. Покупатель, получив УКД по ЭДО, загружает его, и 1С сама создаёт Корректировку поступления — останется проверить строки и провести.

Проводки и записи книг НДС после корректировки

Проводки зависят от направления изменения и от того, кто вы в сделке.

У продавца

При уменьшении вычет не попадает в книгу покупок сразу. Его формирует регламентный документ «Формирование записей книги покупок» в Операции → Регламентные операции НДС при закрытии квартала. Вычет можно заявить в течение трёх лет с даты составления КСФ (п. 10 ст. 172 НК РФ).

У покупателя

Восстановить НДС при уменьшении покупатель обязан в квартале, когда произошло первое из событий: получил первичку об изменении стоимости или получил КСФ. Поэтому дату корректировки ставьте по дате получения первого из документов.

Если товар уже продан или списан

Покупатель скорректировал цену товара, который уже ушёл в расход. 1С отнесёт разницу не на счёт 41, а на счёт, куда списывалась себестоимость, — обычно 90.02. Если корректируется прошлый год, а отчётность уже сдана, разница попадёт на прочие доходы или расходы (счёт 91).

Отчёты для проверки

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 или 62 с разбивкой по договорам — сальдо должно совпасть с актом сверки.
• Книга покупок и книга продаж за квартал — КСФ должен попасть ровно в одну из них.
• Анализ учёта по НДС (Отчёты → Анализ учета по НДС) — показывает расхождения между начисленным налогом и книгами.

Ошибки при корректировке и как их исправить

КСФ не выписывается, нет ссылки на исходный счёт-фактуру. К реализации не создан счёт-фактура. Откройте реализацию, выпишите счёт-фактуру, затем перепроведите корректировку и выпишите КСФ.

Выбран вид «Исправление в первичных документах» вместо корректировки. Вместо КСФ появился исправленный счёт-фактура, а НДС ушёл в дополнительный лист книги продаж прошлого квартала. Отмените проведение, смените вид операции на «Корректировка по согласованию сторон» и проведите заново. Если декларация уже сдана, проверьте, не нужна ли уточнёнка.

Дата корректировки — в периоде исходной отгрузки. Изменение стоимости по соглашению — событие текущего периода. Дата из прошлого квартала смещает НДС в закрытый период. Поставьте дату допсоглашения.

Корректировка сделана повторно. Две корректировки на одну отгрузку с одинаковым изменением задваивают сумму. Вторая корректировка должна брать за «до изменения» данные первой, а не исходной отгрузки. Если создавать её на основании первой корректировки, 1С сделает это сама.

Изменили строку «до изменения». Эти значения должны совпадать с исходным документом. Ручная правка ломает сравнение и даёт неверную разницу. Перезаполните документ по основанию.

Покупатель не восстановил НДС. Корректировку поступления провели с вариантом «Только в учёте НДС» без нужной галки или не провели вовсе. Проверьте книгу продаж за квартал — записи о восстановлении должны быть.