Учёт страхования в 1С Бухгалтерии: от взносов с зарплаты до полиса на имущество

Слово «страхование» в 1С закрывает четыре разные операции, и путь у каждой свой. Взносы с зарплаты (пенсионное, медицинское, по болезни) начисляются автоматически при расчёте зарплаты на счёт 69. Взносы на травматизм считаются там же, но по отдельному тарифу и платятся мимо единого налогового счёта. Полис ДМС для сотрудников и договор страхования имущества — это уже не зарплатный блок, а расходы, которые заводят вручную через Покупки и справочник расходов будущих периодов.

Разберём все четыре по порядку: что настроить, каким документом провести, какие проводки получатся и каким отчётом себя проверить. Пути и счета — для 1С:Бухгалтерии 3.0; расчёт зарплаты и взносов в этой конфигурации ведётся во встроенном блоке зарплаты либо в 1С:ЗУП 3.1, если учёт вынесен туда.

Четыре вида страхования и где они живут в программе

Прежде чем щёлкать по документам, определите, с каким именно страхованием вы имеете дело. От этого зависит и счёт, и документ, и влияние на налоги.

Первые два блока программа считает сама — вы задаёте тарифы и нажимаете «Начислить зарплату ». Два последних — ручные операции с равномерным списанием премии на расходы.

Настройка тарифов и справочников перед первым расчётом

Чтобы взносы считались верно, до первого начисления проверьте учётную политику по зарплате. Откройте Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Настройки зарплаты, разверните группу Классификаторы и блок, отвечающий за страховые взносы.

Здесь задаются три вещи:

• 📌 Вид тарифа страховых взносов. Для обычной организации — основной тариф. Для субъекта МСП, IT-компании, резидента особой зоны выбирается соответствующий льготный вид — программа сама разделит выплату на облагаемую по общему и по пониженному тарифу.
• 📌 Тариф взносов на травматизм. Ставка зависит от класса профессионального риска по основному виду деятельности. Диапазон — от 0,2 до 8,5 процента. Класс и ставку организации ежегодно подтверждает СФР (с 2023 года ФСС и ПФР объединены в Социальный фонд России).
• 📌 Территориальные условия и районные коэффициенты, если они есть, — на сам тариф взносов не влияют, но нужны для корректного расчёта облагаемой базы.

Для ДМС и страхования имущества настройка другая. Понадобится элемент в справочнике Расходы будущих периодов (Справочники → Расходы будущих периодов): в нём указывается, равномерно ли списывать премию, на какой счёт затрат и за какой период. Этот элемент вы создадите в момент ввода договора, но знать о нём полезно заранее.

Как начисляются страховые взносы с зарплаты

Отдельного документа «начислить взносы» в 1С нет. Взносы считаются внутри документа Начисление зарплаты (Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты) одновременно с НДФЛ.

Порядок такой:

1. Создайте документ Начисление зарплаты, выберите месяц и подразделение, нажмите Заполнить.
2. Программа подтянет оклады, премии и прочие начисления, рассчитает НДФЛ и страховые взносы по заданному тарифу.
3. Откройте вкладку Взносы — там видно разбивку по видам: пенсионные, медицинские, на случай временной нетрудоспособности и отдельно травматизм.
4. Проведите документ. Сформируются проводки по дебету счетов затрат и кредиту 69.

С 2023 года пенсионные, медицинские и взносы по болезни объединены в единый тариф. Основная ставка — 30 процентов с выплат в пределах единой предельной базы и 15,1 процента с суммы сверх базы. Предельную базу Правительство устанавливает на каждый год отдельным постановлением, поэтому точную сумму смотрите в действующем документе — в 1С она зашита в настройках и обновляется автоматически.

Проводка начисления выглядит так: Дт 20 (26, 44, 25) Кт 69.09 — взносы по единому тарифу отнесены на затраты того подразделения, где работает сотрудник. Счёт затрат программа берёт из способа отражения зарплаты, заданного для начисления или подразделения.

Уплата идёт через единый налоговый счёт. При формировании уведомления и списании с ЕНС программа закрывает 69.09 в корреспонденции с 68.90 (единый налоговый счёт), а уже 68.90 — с расчётного счёта 51.

Взносы на травматизм: отдельный тариф и отдельная платёжка

Взносы «на травматизм» (на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний) стоят особняком. В единый тариф они не входят, через ЕНС не платятся и считаются по своей ставке.

Начисляются они в том же документе Начисление зарплаты, что и остальные взносы, — отдельной строкой. Ставку программа берёт из настроек: это тот самый процент из диапазона 0,2–8,5, который зависит от класса профриска и который организация ежегодно подтверждает в СФР, сдавая подтверждение основного вида деятельности.

Проводка: Дт 20 (26, 44) Кт 69.11. Счёт 69.11 — расчёты по страхованию от несчастных случаев.

Платёж идёт напрямую в Социальный фонд, а не через единый налоговый счёт. То есть отдельная платёжка, отдельный КБК, свой срок — до 15-го числа следующего месяца. В 1С платёж проводится документом Списание с расчётного счёта с видом операции, который закрывает счёт 69.11: Дт 69.11 Кт 51.

ДМС работников: списываем премию в пределах норматива

Полис добровольного медицинского страхования для сотрудников — это не зарплатный блок. Страховая премия платится разово, а услуга (страховая защита) растягивается на весь срок договора. Поэтому премию относят на расходы будущих периодов и списывают равномерно.

Последовательность в 1С:

1. Оплату премии проведите документом Списание с расчётного счёта, счёт расчётов — 76.01.2 «Платежи (взносы) по добровольному страхованию работников». Получится Дт 76.01.2 Кт 51.
2. Поступление страховой услуги оформите документом Поступление (акт, накладная, УПД) с видом Услуги. В строке укажите счёт затрат 97.21 «Прочие расходы будущих периодов» и в аналитике выберите (или создайте) элемент справочника Расходы будущих периодов.
3. В карточке РБП задайте период списания (срок договора), способ «По месяцам» и счёт затрат, на который пойдёт ежемесячная часть (26, 44 — в зависимости от того, кому оформлен полис).
4. Дальше ежемесячно при закрытии месяца регламентная операция Списание расходов будущих периодов сама относит часть премии на затраты: Дт 26 (44) Кт 97.21.

Проводка отнесения премии на РБП: Дт 97.21 Кт 76.01.2.

Теперь про налоги — здесь главные подводные камни ДМС:

• 💰 Налог на прибыль. Взносы по ДМС уменьшают прибыль только в пределах 6 процентов от суммы расходов на оплату труда (вместе с другими платежами по добровольному личному страхованию). Сверхнормативная часть в расходах не учитывается. Договор при этом должен быть заключён на срок не менее года.
• 💰 НДФЛ. Страховые взносы работодателя по договору ДМС не облагаются НДФЛ сотрудников.
• 💰 Страховые взносы. Платежи по ДМС не облагаются взносами, если договор заключён на срок от одного года.

Страхование имущества и основных средств

Логика та же, что у ДМС: премия платится вперёд, списывается равномерно, — но счёт и налоговые правила другие.

Договор страхования имущества (КАСКО на служебный автомобиль, страхование здания, товара, оборудования) отражается через счёт 76.01.1 «Расчёты по имущественному и личному страхованию»:

1. Уплата премии — Дт 76.01.1 Кт 51.
2. Отнесение на расходы будущих периодов — Дт 97.21 Кт 76.01.1 (документом поступления услуг с аналитикой РБП).
3. Ежемесячное списание при закрытии месяца — Дт 20 (26, 44) Кт 97.21.

Счёт затрат выбирайте по тому, что застраховано: страховка производственного оборудования — 20 или 25, служебного авто администрации — 26, товара на складе торговой фирмы — 44.

В налоге на прибыль расходы на добровольное страхование имущества (в том числе транспорта, грузов, ОС, товарно-материальных запасов) признаются в размере фактических затрат — норматива, как у ДМС, здесь нет. Обязательные виды страхования учитываются в пределах утверждённых тарифов.

Чем проверить учёт страхования

После проведения документов данные стоит сверить — ошибки в взносах всплывают только при сдаче отчётности, когда исправлять поздно.

По страховым взносам с зарплаты:

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 69 (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету). Покажет начислено и уплачено в разрезе субсчетов 69.09 и 69.11. Красное сальдо по кредиту — долг, по дебету — переплата.
• 📊 Отчёт Анализ взносов в фонды (Зарплата и кадры → Отчеты по зарплате). Разбивает взносы по видам и сотрудникам, удобно искать, почему сумма отличается от ожидаемой.
• 📊 Регламентированные отчёты. Расчёт по страховым взносам (РСВ) и ЕФС-1 заполняются автоматически по проведённым начислениям. Если цифры в отчёте не бьются с ОСВ по 69 — ищите непроведённый или задвоенный документ начисления зарплаты.

По ДМС и страхованию имущества:

• 📊 ОСВ по счёту 97 покажет остаток несписанной премии. Он должен равномерно уменьшаться к концу срока договора и обнулиться в последнем месяце.
• 📊 ОСВ по 76.01 — расчёты со страховой компанией. После уплаты премии и отнесения её на РБП сальдо по 76.01 должно закрыться.

Если по 97 после окончания договора остался «хвост» — значит, при закрытии месяца регламентная операция списания РБП не отработала (чаще всего неверно указан период в карточке расхода будущих периодов).