Продажа услуги в 1С:Бухгалтерии — от номенклатуры до проводок

Услуга в 1С :Бухгалтерии 3.0 проводится документом Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) с видом операции «Услуги (акт, УПД)» или «Товары, услуги, комиссия». Выручка попадёт на счёт 90.01.1, НДС (если он есть) — на 90.03, долг покупателя — на 62.01. Печатные формы — акт или УПД — создаются прямо из этого документа.

Главное отличие услуги от товара: у услуги нет склада и количественного остатка. Поэтому списывать с остатков нечего, документ формирует только выручку и, при необходимости, себестоимость. Разберём порядок от карточки номенклатуры до готовых проводок.

Создаём номенклатуру с типом «Услуга»

Прежде чем выставить акт , в справочнике должна быть позиция с правильным типом. Откройте Справочники → Номенклатура и создайте новый элемент.

Ключевое поле — вид номенклатуры. От него зависит, будет позиция товаром или услугой:

• 🔹 выберите (или создайте) вид номенклатуры, у которого тип — «Услуга»;
• 🔹 для услуги не заполняются единица измерения склада и счета учёта запасов;
• 🔹 задайте наименование так, как оно должно печататься в акте («Консультационные услуги», «Разработка макета», «Абонентское обслуживание за месяц»).

Счета учёта для услуги подтянутся из регистра Счета учёта номенклатуры. Для продажи услуг обычно достаточно значений по умолчанию: доход — 90.01.1, НДС — 90.03. Проверить и поправить их можно по ссылке «Счета учёта» в карточке номенклатуры или в списке номенклатуры командой с тем же названием.

Какой документ выбрать для реализации услуги

В 1С:Бухгалтерии под продажу услуги подходит несколько документов. Выбор зависит от того, что именно вы отгружаете и как выставляете закрывающие документы.

Для разовой продажи одной-двум организациям берите обычную реализацию. Документ Оказание услуг удобен, когда одна и та же услуга выставляется десяткам контрагентов за период — он экономит время на повторном вводе.

Пошагово: проводим реализацию услуги

Рассмотрим самый частый случай — акт на оказанные услуги одному покупателю.

1. Откройте Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД) и нажмите «Реализация», вид операции — «Услуги (акт, УПД)».
2. В шапке укажите дату, контрагента и договор. Если договора нет, создайте его прямо из поля выбора — вид договора «С покупателем».
3. В табличной части по кнопке «Добавить» выберите номенклатуру-услугу, количество (обычно 1) и цену.
4. Проверьте колонку «% НДС»: для плательщика НДС ставьте 20% (или 10% по льготным услугам), для освобождённых — Без НДС.
5. Проверьте счета учёта в строке: доход 90.01.1, НДС 90.03, субконто — ваша номенклатурная группа.
6. Проведите документ кнопкой «Провести» (значок дискеты со стрелкой) или «Провести и закрыть».

После проведения откройте движения документа кнопкой Дт/Кт — так вы сразу увидите, какие проводки сформировались, и поймаете ошибку до сдачи отчётности.

Какие проводки формирует документ

Проведённая реализация услуги создаёт короткий набор движений. Товарных остатков здесь нет, поэтому записей меньше, чем при продаже товара.

Выручка признаётся на дату акта — это дата, когда услуга считается оказанной. Себестоимость услуги появляется, только если вы собираете прямые затраты на счёте 20. Для посреднических и консультационных услуг себестоимости в проводках реализации часто нет — затраты списываются при Закрытии месяца регламентной операцией Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.

Если на счёте 20 накоплены прямые расходы по услуге (зарплата исполнителей, материалы), документ реализации сам их не спишет — списание выполняет закрытие месяца пропорционально выручке по номенклатурным группам. Поэтому важно указывать в строке реализации ту же номенклатурную группу, на которую собирались затраты: иначе услуга закроется с нулевой себестоимостью, а расходы повиснут на 20.

Когда был аванс. Если покупатель заранее перечислил предоплату (она учтена на 62.02 с начисленным НДС с аванса на 76.АВ), при проведении реализации 1С сначала зачтёт аванс проводкой Дт 62.02 Кт 62.01, а НДС с аванса примет к вычету записью Дт 68.02 Кт 76.АВ. Эти движения появятся автоматически — вручную их создавать не нужно. Проверить зачёт удобно по оборотке счёта 62 в разрезе контрагента и договора: остаток по 62.02 после реализации должен обнулиться.

Услуга с НДС и без НДС: в чём разница при оформлении

Ставка НДС в строке реализации зависит от вашей системы налогообложения и вида услуги, а не от желания. Выбор влияет на счёт-фактуру и на проводку по 68.02.

На ОСНО после проведения реализации выставьте счёт-фактуру — по ссылке «Выписать счёт-фактуру» внизу документа. Без него покупатель не примет НДС к вычету, а у вас не закроется книга продаж.

Перед сменой ставки НДС в середине года убедитесь, что настройки налогообложения в карточке организации совпадают с тем, что вы ставите в документах, иначе декларация и книга продаж разойдутся.

Акт и УПД: когда и что печатать

Реализация услуг закрывается одним из двух документов. Выбор — за соглашением сторон.

• 📄 Акт об оказании услуг — подтверждает факт оказания. Печатается кнопкой «Печать → Акт». К нему отдельно идёт счёт-фактура (для НДС).
• 📄 УПД (универсальный передаточный документ) — объединяет акт и счёт-фактуру в одном бланке. Печать — «Печать → Универсальный передаточный документ».

Чтобы 1С печатала именно УПД, в документе есть поле выбора статуса: 1 — со счётом-фактурой (для плательщиков НДС), 2 — без (для УСН, тогда УПД заменяет только акт). Поле статуса появляется в шапке при соответствующем виде операции.

Для услуг, в отличие от товаров, товарная накладная (ТОРГ-12) не оформляется — у услуги нет передачи материальных ценностей. Если контрагент требует «накладную на услугу», ему нужен именно акт или УПД.

Длящиеся услуги и этапы. Для абонентского обслуживания, аренды или подписки акт обычно составляют за период — помесячно или поквартально. Оказание услуги подтверждается актом на последний день периода, и выручку в 1С признают той же датой. Если по договору сдача идёт этапами, на каждый принятый этап оформляйте отдельную реализацию со своей датой и суммой — так дата признания выручки совпадёт с датой подписания акта по этапу. Разбивать одну услугу на строки «аванс» и «окончательный расчёт» в одном акте не нужно: аванс отражается платёжным документом, а не строкой реализации.

Регулярные и повторяющиеся услуги: как не вводить заново

Если одна и та же услуга выставляется каждый месяц, повторный ручной ввод не нужен. Есть несколько приёмов.

Копирование документа. В списке реализаций выделите прошлый акт и нажмите «Создать копированием» (клавиша F9). 1С создаст новый документ с теми же строками — останется поменять дату.

Ввод на основании счёта. Если клиент платит по счёту, создавайте реализацию кнопкой «Создать на основании → Реализация (акт, накладная, УПД)» прямо из счёта. Строки и суммы подтянутся.

Документ «Оказание услуг». Для одной услуги многим клиентам (аренда, абонентская плата) используйте Продажи → Оказание услуг: добавляете услугу один раз, а список контрагентов — в табличной части. На каждого сформируются отдельные проводки и свои акты.

Типичные ошибки при проведении услуг

Эти промахи встречаются чаще всего и приводят к расхождениям в отчётности.

• ❌ Проведена не услуга, а товар. Если номенклатура создана с типом «Товар», 1С попытается списать её с остатков и выдаст ошибку нехватки или сформирует лишние движения по складу. Проверьте тип в карточке.
• ❌ Забыли счёт-фактуру на ОСНО. Реализация проведена, НДС начислен, но счёт-фактура не выписана — запись не попадёт в книгу продаж . Выписывайте по ссылке внизу документа.
• ❌ Неверная ставка НДС. На УСН поставили 20% или на ОСНО — Без НДС. Декларация по НДС и расчёт налога разойдутся.
• ❌ Дата акта вне периода. Услуга оказана в сентябре, а документ датирован октябрём — выручка уйдёт в другой квартал.
• ❌ Документ записан, но не проведён. Проводок нет, в отчётах услуга не видна. Статус проведения виден по значку в списке (зелёная галочка) и по наличию движений Дт/Кт.

Чтобы поймать такие ошибки заранее, после проведения откройте отчёт Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90.01.1 за период и сверьте сумму выручки с суммой выставленных актов.

Частые вопросы