Увеличение уставного капитала ООО в 1С Бухгалтерия 3.0

Увеличение уставного капитала в 1С делается в два захода: сначала вы показываете, что участники внесли деньги или имущество, и только после регистрации изменений в ЕГРЮЛ переносите сумму на счёт 80.01. Специального документа «Увеличение уставного капитала» в Бухгалтерии 3.0 нет. Операции вводят обычными документами: банковскими, поступлением имущества и «Операция».

Типовая ситуация: ООО с капиталом 10 000 ₽ растёт, банк просит больше собственных средств. Участники решают довести капитал до 100 000 ₽. Бухгалтеру нужно отразить взносы, не запутаться со сроками и не потерять НДС. Ниже разбор для ООО на ОСНО и УСН в Бухгалтерии 3.0. В акционерных обществах порядок другой, там увеличение идёт через размещение акций.

Что решить до того, как открывать 1С

Проводки в базе повторяют юридическую процедуру. Поэтому сначала нужны документы, а потом уже записи.

У ООО три способа увеличить капитал по закону № 14-ФЗ:

• 💰 за счёт дополнительных вкладов участников;
• 🏢 за счёт вклада третьего лица, если устав это разрешает;
• 📊 за счёт имущества самого общества: нераспределённой прибыли и добавочного капитала.

Что должно лежать на столе у бухгалтера:

1. Протокол или решение общего собрания об увеличении капитала, с суммой, способом и сроком внесения.
2. Устав в новой редакции или решение о внесении изменений.
3. Список участников с размерами вкладов и их долями.
4. Для вклада имуществом: договор или акт приёма-передачи и документ об оценке.

Увеличение считается состоявшимся только после регистрации изменений в ЕГРЮЛ. До этого момента на счёте 80.01 остаётся прежняя сумма. Это правило определяет, как строить учёт в 1С.

Дополнительные вклады деньгами: пошагово

Разберём пример. Капитал 10 000 ₽, два участника по 50 %. Решили увеличить капитал до 100 000 ₽: каждый вносит 45 000 ₽. Итого 90 000 ₽, доли не меняются.

Шаг 1. Проверьте участников в базе

В справочнике контрагентов (раздел «Справочники») каждый участник должен быть заведён как физическое или юридическое лицо с ИНН. Если участников в базе нет, создайте их заранее. Иначе документ взноса нечем будет заполнить.

Шаг 2. Отразите задолженность по вкладу

Ручной операцией (документ «Операция, введённая вручную» в разделе «Операции») запишите решение о вкладе:

Субконто по счёту 75.01 — участник, по счёту 80.09 — тоже участник. Так вы видите, кто сколько должен внести. Дата операции — день, когда решение вступило в силу.

Шаг 3. Покажите поступление денег

Деньги от участников поступают на расчётный счёт. В банковской выписке документ «Поступление на расчётный счёт» заполняют с видом операции, который относится к вкладам учредителей. Названия видов зависят от релиза, поэтому откройте список видов операции и выберите тот, что говорит о взносе учредителя в капитал. В проводках итог такой:

Дт 51 Кт 75.01 — по 45 000 ₽ на каждого участника.

Если деньги внесены в кассу, используйте приходный кассовый ордер с похожим видом операции. Но проверьте лимит расчётов наличными между юридическим лицом и физическим: вклад идёт не по договору купли-продажи, но банк может задать вопросы.

Шаг 4. Дождитесь регистрации и закройте 80.09

Когда налоговая внесла изменения в ЕГРЮЛ, запишите вторую операцию:

Дт 80.09 Кт 80.01 — 90 000 ₽.

После этого капитал на счёте 80.01 равен 100 000 ₽, а 80.09 обнулён. Дата записи — дата внесения изменений в реестр, а не дата подачи документов.

Вклад имуществом вместо денег

Участник может внести не деньги, а станок, компьютер или автомобиль. Тогда добавляется оценка и принятие к учёту.

Порядок такой:

1. Имущество оценивают. Если вклад участника в сумме превышает минимальный порог, который устанавливает закон, нужна независимая оценка. Размер порога смотрите в действующей редакции 14-ФЗ.
2. Участники утверждают денежную оценку единогласно.
3. Создаются документы: для основных средств — «Поступление» с видом операции, предполагающим вклад в капитал, или «Принятие к учёту ОС» с соответствующим способом поступления.

Основная проводка: Дт 08.04 (или 10, 41) Кт 75.01 на сумму оценки. Далее по ОС: Дт 01.01 Кт 08.04 при вводе в эксплуатацию. Задолженность по вкладу 75.01 закрывается самим принятием имущества.

Запись о решении Дт 75.01 Кт 80.09 и перенос Дт 80.09 Кт 80.01 после регистрации делаются так же, как для денег. Решение вводят раньше принятия имущества, иначе сальдо 75.01 получится отрицательным.

Увеличение за счёт собственных средств общества

Третий способ не требует от участников ни денег, ни имущества. Капитал растёт за счёт нераспределённой прибыли прошлых лет или добавочного капитала.

Условия:

• 📌 сумма берётся из данных бухгалтерской отчётности за последний год, которая должна показывать достаточные чистые активы;
• 📌 увеличение идёт пропорционально долям участников;
• 📌 номинальная стоимость долей растёт, а размер долей в процентах не меняется.

Проводки в 1С вводятся ручной операцией:

Пример: на 84.01 накоплено 200 000 ₽, капитал 10 000 ₽. Решили увеличить на 90 000 ₽. Проводка: Дт 84.01 Кт 80.09 на 90 000 ₽, остаётся 110 000 ₽ нераспределённой прибыли. После регистрации: Дт 80.09 Кт 80.01 на те же 90 000 ₽. Чистые активы при этом не меняются: деньги не поступали, меняется только структура капитала.

Перед проводкой проверьте, что на 84.01 действительно есть прибыль прошлых лет, а не убыток. Если сальдо дебетовое, источника для увеличения нет.

Как провести документы в 1С без сбоев

Технические моменты, на которых обычно спотыкаются:

• 🔹 Период ввода. Сначала введите решение, потом поступление денег. Если документ поступления датирован раньше решения, 75.01 уйдёт в минус.
• 🔹 Закрытый период. Если месяц закрыт и на него стоит запрет изменения данных, откройте дату запрета или введите операции текущим числом с пояснением.
• 🔹 Субконто. По 75.01 и 80.09 всегда заполняйте участника. Без этого оборотно-сальдовая ведомость не покажет, кто сколько внёс.
• 🔹 Организация. Если в базе несколько организаций, проверьте поле организации во всех документах. Вклад участника в капитал одного ООО не должен попасть в проводки другого.

Если документ вводится регулярно, сохраните шаблон операции. Но для разового увеличения проще набрать проводки руками.

Налоги: НДС, прибыль и УСН

Основной вопрос бухгалтера: возникает ли налог при приёме вклада.

Налог на прибыль. Имущество и деньги, полученные в виде вклада в уставный капитал, в доход не включаются. Это следует из главы 25 НК РФ. На УСН доходов такой вклад тоже не считается доходом.

НДС при приёме вклада. Организация, получающая вклад, НДС не начисляет: она ничего не продаёт. Вычет входного НДС по полученному имуществу не заявляется, поскольку счёт-фактуры на передачу вклада нет.

НДС у участника-организации. Передача имущества в качестве вклада в капитал по главе 21 НК РФ не облагается НДС. Но участник, который ранее принял налог к вычету по этому имуществу, обязан его восстановить. Это вопрос учёта у участника, а не у вашего общества.

Налог на имущество. Если вы приняли основное средство, налог на имущество начисляется по обычным правилам. Объекты с момента принятия к учёту на 01 идут в расчёт, если они облагаются.

Госпошлина. За регистрацию изменений в ЕГРЮЛ платят пошлину. Размер ориентировочно измеряется тысячами рублей, а при подаче через электронные сервисы налоговой может быть меньше или отсутствовать. Точную сумму уточняйте на сайте ФНС. В 1С пошлину учитывают как прочий расход организации; если платил сотрудник, через авансовый отчёт.

Как проверить, что всё отражено верно

Три отчёта закрывают проверку.

1. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 80. Раздел «Отчёты» → «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту», счёт 80. После регистрации на 80.01 должна стоять новая сумма, а на 80.09 — ноль.
2. Карточка счёта 75.01. Каждому участнику соответствует дебетовый и кредитовый оборот на одну сумму. Остаток означает невнесённый вклад.
3. Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 84. Если увеличивали за счёт прибыли, оборот по дебету должен совпасть с суммой увеличения.

Отдельно сверьте итог с данными ЕГРЮЛ: сумма капитала в выписке должна совпасть с сальдо 80.01 до рубля. Расхождение чаще всего возникает, когда операцию Дт 80.09 Кт 80.01 ввели раньше регистрации или забыли ввести вовсе.

Если капитал в 1С не сошёлся

Типичные расхождения и что с ними делать.

На 80.09 остался остаток. Значит, регистрация не отражена или сумма в ней отличается от суммы вкладов. Найдите операцию переноса в 80.01 и сравните суммы по участникам.

Сальдо 75.01 отрицательное. Деньги или имущество приняты без операции о решении. Добавьте операцию Дт 75.01 Кт 80.09 датой не позже поступления.

Участник вернул вклад до регистрации. Решение собрания отменяет увеличение. Сторнируйте проводки по 75.01 и 80.09, а возврат денег проведите банковским документом Дт 75.01 Кт 51 с соответствующим видом операции. Всё это делайте по документам, а не просто правкой остатков.

Налоговая отказала в регистрации. До устранения причины 80.09 остаётся как есть. Не переносите сумму на 80.01, пока нет записи в реестре.

Частые вопросы