Начисление амортизации основных средств в 1С Бухгалтерии: от настройки до проводок

Амортизация в 1С Бухгалтерии 3.0 начисляется автоматически — регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в обработке Операции → Закрытие месяца. Руками проводки Дт 20 (26, 44) Кт 02 делать не нужно. Главное — заранее правильно заполнить способ начисления, срок использования и счёт затрат в документе принятия ОС к учёту.

Если амортизация не считается или суммы расходятся с ожидаемыми, причина почти всегда в этих параметрах, а не в самой программе. Ниже — как задать их один раз, как запустить начисление и как проверить, что суммы попали на нужные счета.

С какого месяца и каким способом начисляется амортизация

Амортизацию начинают начислять со следующего месяца после принятия ОС к учёту — это правило налогового учёта (ст. 259 НК РФ) и привычный порядок для большинства организаций. В 1С по умолчанию так и настроено.

По ФСБУ 6/2020 в бухучёте есть выбор: начинать амортизацию с даты признания объекта или с 1-го числа следующего месяца. Второй вариант совпадает с налоговым учётом, его обычно и закрепляют в учётной политике, чтобы БУ и НУ шли синхронно.

Способов начисления в бухучёте по ФСБУ 6/2020 три:

• 📈 линейный — равными долями за весь срок использования;
• 📉 уменьшаемого остатка — больше в первые годы, меньше в последние;
• 📦 пропорционально количеству продукции — привязка к выработке, а не к сроку.

В налоговом учёте способов два — линейный и нелинейный (ст. 259 НК РФ). Для зданий и сооружений из 8–10-й амортизационных групп НК требует только линейный. Способ начисления выбирают один раз при принятии к учёту; потом сменить его на уже работающем объекте в общем случае нельзя.

Прикиньте ежемесячную сумму заранее, чтобы было с чем сверять проводки 1С:

Отдельный случай — недорогие объекты. ОС стоимостью не выше лимита, закреплённого в учётной политике, в налоговом учёте списываются в расходы сразу и не амортизируются вовсе; в бухучёте по ФСБУ 6/2020 организация вправе установить свой стоимостной лимит для несущественных активов. Такие объекты в 1С учитывают не как ОС, а как материалы (счёт 10), поэтому строки амортизации по ним не будет.

Срок полезного использования и амортизационная группа

Срок, за который спишется стоимость, задаётся в месяцах в карточке ОС. От него напрямую зависит ежемесячная сумма при линейном способе: первоначальная стоимость делится на срок.

Для налогового учёта срок определяют по амортизационной группе (ст. 258 НК РФ) — всего их десять, от 1–2 лет до свыше 30 лет. Группу подбирают по коду ОКОФ через Классификацию основных средств. В документе принятия к учёту в 1С есть поля «Амортизационная группа» и «Срок полезного использования (НУ)» — программа не угадывает группу сама, значения вносит бухгалтер.

Отдельная тема — амортизационная премия в налоговом учёте: единовременное списание до 10% (по 3–7-й группам — до 30%) первоначальной стоимости в месяце начала амортизации. В 1С она включается флажком на закладке «Налоговый учёт» в принятии к учёту ОС, там же указывается процент и счёт затрат. Премия уменьшает стоимость, с которой дальше считается амортизация в НУ, и формирует разницы с бухучётом по ПБУ 18/02.

Где задаётся способ начисления и счёт затрат

Все параметры амортизации берутся из документа, которым ОС принято к учёту. В 1С Бухгалтерии 3.0 это два сценария.

Простой объект, не требующий монтажа. Поступление и принятие к учёту делаются одним документом: ОС и НМА → Поступление основных средств. Вид операции — «Основные средства ». Здесь же в карточке указываются срок полезного использования и порядок амортизации.

Объект через счёт 08. Сначала ОС и НМА → Поступление оборудования (стоимость собирается на счёте 08.04), затем отдельный документ ОС и НМА → Принятие к учёту ОС. На закладке «Бухгалтерский учёт» и «Налоговый учёт» задаются:

1. способ начисления амортизации (линейный и т. д.);
2. срок полезного использования в месяцах;
3. счёт начисления амортизации — 02.01;
4. способ отражения расходов — именно он определяет счёт затрат.

Параметр «Способ отражения расходов по амортизации» — это ссылка на одноимённый справочник (ОС и НМА → Способы отражения расходов). В элементе справочника указывается счёт затрат и аналитика: Дт 20.01, 25, 26 или 44.01 — и подразделение со статьёй затрат. Один способ можно переиспользовать для всех однотипных ОС.

Запуск начисления: закрытие месяца

Сама амортизация начисляется не отдельной кнопкой, а в составе закрытия месяца.

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.

Программа проводит регламентные операции по порядку. Нужная называется «Амортизация и износ основных средств» — она идёт в первом блоке, до расчёта себестоимости и закрытия затратных счетов. Если операция выполнена без ошибок, её строка становится зелёной.

Чтобы посмотреть результат по конкретному ОС, щёлкните по строке операции → Показать проводки. Отдельный расчёт по каждому объекту виден в справке-расчёте: по той же строке → Амортизация (или одноимённый отчёт из меню операции).

Повторный запуск закрытия месяца безопасен: 1С сторнирует старые движения и формирует их заново. Поэтому после любой правки карточки ОС достаточно перезакрыть месяц .

Какие проводки формирует 1С

Регламентная операция формирует одну проводку на каждый объект (или на способ отражения, если он общий):

Счёт по дебету берётся из способа отражения расходов, сумма — из расчёта по выбранному методу. Счёт 02.01 — это накопленная амортизация собственных ОС.

Пример для линейного способа. Станок первоначальной стоимостью 600 000 ₽, срок полезного использования — 60 месяцев. Ежемесячная амортизация: 600 000 ÷ 60 = 10 000 ₽. Каждый месяц при закрытии 1С сформирует проводку Дт 20.01 Кт 02.01 на 10 000 ₽; через 60 месяцев кредит счёта 02 достигнет 600 000 ₽ и начисление остановится.

Параллельно 1С ведёт суммы налогового учёта (колонки НУ в проводке) и, если они расходятся с бухгалтерскими, — временные и постоянные разницы по ПБУ 18/02. Расхождение БУ и НУ по амортизации — штатная ситуация, например когда в НУ применена амортизационная премия, а в БУ её нет.

Как проверить, что амортизация начислена верно

Три отчёта закрывают почти все вопросы по амортизации.

Для бумажного обоснования суммы в закрытии месяца по строке «Амортизация и износ основных средств» есть справка-расчёт: она показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, срок, способ, накопленную амортизацию и сумму за месяц отдельно для БУ и НУ. Её удобно прикладывать к регистрам учёта.

Быстрая сверка: остаток по кредиту счёта 02 должен расти каждый месяц на сумму начисленной амортизации, а когда накопленная амортизация сравняется с первоначальной стоимостью на счёте 01, начисление автоматически прекратится.

Проверьте и то, на какие счёта затрат легли суммы: разверните ОСВ по счёту 02 с группировкой по корреспондирующим счетам либо посмотрите обороты 20, 26, 44 в корреспонденции с 02.

Амортизация в УТ, ERP и КА

Полноценный блок учёта ОС с амортизацией есть в 1С Бухгалтерии 3.0, в ERP и в Комплексной автоматизации. Логика одна: параметры задаются при принятии к учёту, начисление идёт при закрытии месяца, меняется только расположение разделов.

• В 1С:ERP и КА учёт ОС ведётся в разделе «Внеоборотные активы», способ амортизации и срок указываются в документе принятия к учёту, начисление — в закрытии месяца.
• В Управлении торговлей 11 полноценного регламентированного учёта ОС и начисления амортизации нет — УТ не ведёт бухгалтерский и налоговый учёт основных средств. Если задача — считать амортизацию, объекты учитывают в Бухгалтерии (часто УТ работает в связке с БП через обмен).

Строить отдельную таблицу «путей по конфигурациям» здесь нет смысла: порядок действий в БП, ERP и КА совпадает, а в УТ функции просто нет. Поэтому дальше в статье пути приведены по 1С Бухгалтерии 3.0 — для ERP и КА переносите их на раздел «Внеоборотные активы», сами параметры и регламентная операция называются так же.

Частые ошибки при начислении амортизации

Отдельно про «амортизацию задним числом»: если ОС забыли принять к учёту вовремя, не надо вводить проводки вручную. Проведите принятие к учёту правильной датой и перезакройте все месяцы с этой даты — 1С доначислит амортизацию за пропущенные периоды сама.

Частые вопросы