Оплата картой в 1С: от договора эквайринга до зачисления выручки

Чтобы принимать оплату картой, в 1С нужны три вещи: включённая функциональность «Платёжные карты», договор эквайринга с банком и счёт 57.03 «Продажи по платёжным картам». Оптовую продажу проводят документом «Оплата платёжными картами», розничную — «Отчётом о розничных продажах», а зачисление денег — «Поступлением на расчётный счёт» с видом операции по платёжным картам.

Комиссия банка-эквайера уходит в прочие расходы на счёт 91.02, а счёт 57.03 при верном учёте всегда закрывается в ноль: его остаток — это деньги по уже пробитым картам, которые банк ещё не перечислил. Дальше по шагам — настройка, продажа оптом и в рознице, комиссия, возврат и сверка с банком.

Пути меню даны для 1С:Бухгалтерии 3.0 (интерфейс «Такси»); для Розницы и Управления торговли отличия указаны отдельно.

Что настроить до первой оплаты картой

Эквайринг не заработает, пока в базе не подготовлены три объекта. Порядок такой:

1. Включите функциональность. Главное → Функциональность → вкладка «Банк и касса» → поставьте флажок «Платёжные карты». Без него документы по картам в журналах не появятся.
2. Заведите договор эквайринга. Справочники → группа «Банк и касса» → Договоры эквайринга. В карточке укажите банк-эквайер, его расчётный счёт, процент комиссии и срок, за который банк перечисляет деньги (обычно 1–3 рабочих дня).
3. Проверьте счёт учёта. Для карт в плане счетов используется 57.03 «Продажи по платёжным картам». Он уже есть в типовой конфигурации — создавать вручную ничего не нужно.

В договоре можно задать разные ставки для дебетовых и кредитных карт, если банк их разделяет. Если ставка одна — хватит одного значения.

Отдельно стоит договориться об интеграции кассы с терминалом. Когда онлайн-касса и платёжный терминал связаны по протоколу банка, сумма с чека автоматически уходит на терминал, а в 1С:Рознице безналичная оплата подтягивается в смену без ручного ввода. Если терминал автономный, сумму по картам придётся вносить в документ вручную, сверяя с лентой терминала.

Как провести оптовую продажу по карте

Когда покупатель-юрлицо или ИП платит картой по счёту, оплату отражают отдельным документом.

1. Откройте Банк и касса → Оплата платёжными картами и создайте новый документ.
2. Выберите вид операции «Оплата от покупателя».
3. Укажите покупателя, договор, сумму и договор эквайринга, по которому прошла карта.
4. Проведите документ.

Движение будет таким: Дт 57.03 Кт 62.02 — деньги по карте зачтены как аванс покупателя. Когда отгрузите товар или окажете услугу, реализация закроет аванс обычными проводками через 62.01.

Деньги на расчётный счёт в этот момент ещё не поступили. Счёт 57.03 — транзитный: он показывает сумму, которую банк вам должен за вычетом будущей комиссии.

Как провести продажу по карте в рознице

В розничной точке оплату картой не проводят отдельным документом по каждому чеку — она попадает в сводный отчёт за смену.

• В 1С:Рознице и в УТ оплата по карте фиксируется при закрытии кассовой смены, а итог переносится в документ Отчёт о розничных продажах.
• В 1С:Бухгалтерии безналичную выручку вносят вручную в Отчёт о розничных продажах на вкладке «Безналичные оплаты»: сумму по картам и договор эквайринга.

Проводки розничной продажи по карте: Дт 57.03 Кт 90.01.1 на выручку и Дт 90.03 Кт 68.02 на НДС, если вы плательщик НДС. Наличная и безналичная выручка в одном отчёте разделяются: наличные идут через 50, карты — через 57.03.

Главные отличия оптовой и розничной схемы:

В остальном учёт одинаковый: обе схемы собирают сумму на 57.03, а закрывает его поступление от банка.

Поступление денег и комиссия банка-эквайера

Банк перечисляет выручку по картам не сразу и не целиком: он удерживает комиссию. Это главный момент, где путаются.

Когда деньги пришли, в банковской выписке загружается или вручную создаётся документ Банк и касса → Банковские выписки → Поступление с видом операции «Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам». В документе две суммы:

• Сумма зачисления — сколько реально пришло на расчётный счёт (уже за вычетом комиссии).
• Сумма комиссии — сколько удержал банк.

1С разнесёт их двумя проводками:

Обратите внимание: по кредиту 57.03 в сумме списывается полная стоимость продажи — и зачисленная часть, и комиссия. Именно поэтому счёт закрывается в ноль.

Комиссия эквайринга — банковская услуга, она не облагается НДС (статья 149 НК РФ), счёт-фактуру банк не выставляет. Поэтому вся сумма комиссии идёт в прочие расходы на 91.02 без выделения входного налога.

Пример. Покупатель оплатил картой 100 000 ₽. Комиссия банка — 1,8 %, то есть 1 800 ₽. На расчётный счёт придёт 98 200 ₽. Проводки: Дт 51 Кт 57.03 — 98 200 ₽, Дт 91.02 Кт 57.03 — 1 800 ₽. Сумма по кредиту 57.03 — ровно 100 000 ₽, остаток нулевой.

Банк может перечислять выручку свёрнуто — одной суммой за день или даже за несколько дней сразу. Тогда в одном поступлении от банка окажется оплата по десяткам чеков. Сумму зачисления и общую комиссию берут из реестра эквайринга; детализировать по отдельным чекам в проводке не требуется — важно, чтобы итог по 57.03 сходился за период.

Если покупатель платит частично наличными, частично картой (смешанная оплата в одном чеке), наличная часть идёт через счёт 50, карточная — через 57.03. В розничном отчёте обе суммы вносят на свои вкладки, и общий итог чека должен совпасть со стоимостью покупки.

Возврат товара, оплаченного картой

Возврат по карте отличается от возврата за наличные: деньги нельзя выдать из кассы, их возвращают на ту же карту через терминал.

1. Проведите саму операцию возврата в терминале эквайринга — банк вернёт сумму на карту покупателя.
2. В 1С оформите Возврат товаров от покупателя (опт) или чек возврата через кассу (розница).
3. Возврат безналичной оплаты отразите по счёту 57.03 — он уменьшит ближайшее поступление от банка.

Проводка возврата: Дт 62 Кт 57.03 — сумма, которую банк удержит из следующего перечисления, а выручка сторнируется документом возврата автоматически.

Если покупатель платил одной картой, а возврат просит на другую, большинство банков это запрещают — возврат идёт строго на карту исходной оплаты.

Сверка выручки с банком

Банк присылает реестр операций по эквайрингу: сколько карт пробито, сколько удержано комиссии, сколько перечислено. Этот реестр сверяют с данными 1С.

Главный инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.03 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Как читать остаток:

• Сальдо равно нулю — все пробитые карты оплачены банком, расхождений нет.
• Дебетовое сальдо — есть карты, по которым банк ещё не перечислил деньги (нормально на границе месяца) либо не загружено поступление.
• Кредитовое сальдо — поступление загружено, а продажа по карте не проведена, либо сумма зачисления выше стоимости.

Разверните ОСВ по субконто (договоры эквайринга, покупатели) — так видно, по какой именно операции не сходится.

Чек-лист для ежемесячной сверки:

Эквайринг в налоговом учёте: прибыль и УСН

Схема проводок одинакова для всех, а вот момент признания дохода и судьба комиссии зависят от системы налогообложения.

Налог на прибыль (метод начисления). Доход признаётся на дату реализации — то есть когда отгрузили товар или оказали услугу, а не когда банк перечислил деньги. Комиссия эквайринга — прочий расход, связанный с оплатой услуг банка, признаётся на дату, указанную в документе банка.

УСН (кассовый метод). Здесь ключевой нюанс, на котором чаще всего ошибаются:

• Доход признаётся на дату поступления денег на расчётный счёт, а не в день, когда покупатель приложил карту. Если карта пробита 30 числа, а деньги пришли 2-го — доход попадает уже в следующий период.
• Доход признаётся в полной стоимости продажи, включая удержанную комиссию. Нельзя показать в доходе только то, что реально пришло на счёт.
• На УСН «доходы минус расходы» комиссию банка можно учесть в расходах как оплату услуг банка. На УСН «доходы» комиссию в расходах учесть нельзя, но доход всё равно считается по полной сумме.

Пример для УСН «доходы». Продажа картой — 100 000 ₽, банк удержал 1 800 ₽ и перечислил 98 200 ₽. В книге учёта доходов нужно показать 100 000 ₽, а не 98 200 ₽. Налог 6 % считается со всей суммы продажи.

Признавать доход по сумме, пришедшей на счёт, — типичное занижение налоговой базы на УСН. Основание для даты признания — кассовый метод по статье 346.17 НК РФ.

Типичные ошибки и как их исправить

Частые вопросы