Полный цикл учёта банковского кредита в 1С:Бухгалтерии

Банковский кредит в 1С:Бухгалтерии 8.3 учитывают на счёте 66, если срок возврата до 12 месяцев, или на счёте 67, если дольше. Поступление денег проводят документом Поступление на расчётный счёт с видом операции «Получение кредита в банке», проценты начисляют ручной операцией, а погашение оформляют документом Списание с расчётного счёта.

Порядок действий зависит от того, на что взят кредит и в какой валюте. Сначала разберём обычный рублёвый кредит на пополнение оборотных средств, затем отдельно — проценты, которые включаются в стоимость актива, и валютные кредиты с переоценкой.

Все проводки по кредиту собраны в одном блоке — их можно скопировать и сверить со своей базой.

На каких счетах отражается кредит

Выбор счёта зависит от срока по договору:

• 📅 Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — срок погашения не превышает 12 месяцев.
• 📆 Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок больше 12 месяцев.

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разводят по разным субсчетам. Это нужно, чтобы в балансе и в оборотке проценты не смешивались с суммой основного долга:

Кредит берут именно в банке, поэтому используют субсчета .01 и .02. Субсчета .03 и .04 — для займов от других организаций и физлиц.

Общие правила учёта расходов по кредитам задаёт ПБУ 15/2008. Главное из него: проценты — это прочий расход, а исключение одно — проценты по кредиту на инвестиционный актив (об этом ниже).

Заводим кредитный договор

Прежде чем проводить деньги , нужен договор в справочнике. Банк заводят как контрагента, а сам кредит — как договор в его карточке.

1. Откройте Справочники → Контрагенты, создайте или выберите банк-кредитор.
2. Перейдите на вкладку с договорами контрагента и добавьте новый.
3. В поле «Вид договора» выберите «Прочее» — отдельного вида «Кредитный» в типовой Бухгалтерии нет.
4. Укажите номер и дату договора, а для валютного кредита — валюту расчётов.

Отдельный элемент договора на каждый кредит упрощает сверку: в оборотке по счёту 66 будет видно сальдо по каждому кредиту отдельно.

Отражаем поступление кредитных средств

Когда банк перечислил деньги, зафиксируйте их приход:

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Нажмите «Поступление» (создаётся документ Поступление на расчётный счёт).
3. В поле «Вид операции» выберите «Получение кредита в банке».
4. Заполните плательщика (банк), договор, сумму и счёт расчётов — 66.01 для краткосрочного или 67.01 для долгосрочного.

После проведения сформируется проводка Дт 51 Кт 66.01 на сумму кредита. Если вы загружаете выписку из клиент-банка, 1С часто сама распознаёт кредит и подставляет вид операции, но счёт расчётов стоит проверить вручную — программа может предложить 66.03 вместо 66.01.

Проверьте и статью движения денежных средств в документе: для корректного отчёта о движении денег у поступления должен быть вид «Получение кредитов и займов», а не «Поступление от покупателей». Иначе кредит исказит операционный денежный поток.

Кредитную линию и овердрафт отражают так же: каждый транш — отдельное поступление с видом операции «Получение кредита в банке», а каждое списание в погашение — отдельное списание. Специального документа под лимит кредитной линии в типовой базе нет, лимит контролируют по договору вне учёта.

Начисляем проценты по кредиту

В типовой Бухгалтерии нет отдельного документа, который начислял бы проценты по полученным кредитам автоматически. Начисление делают ручной операцией — и обязательно до того, как проводить их уплату, иначе на субсчёте процентов повиснет отрицательное сальдо.

Порядок такой:

1. Откройте Операции → Операции, введённые вручную.
2. Создайте операцию и добавьте проводку Дт 91.02 Кт 66.02 (или 67.02 для долгосрочного).
3. В аналитике счёта 91.02 выберите статью прочих расходов с видом «Проценты к уплате».

Сумму процентов за период считают по формуле: тело долга × годовая ставка × дней в периоде / 365. Для високосного года знаменатель — 366.

Например, по кредиту 1 000 000 ₽ под 18% годовых за 30 дней:

1 000 000 × 18% × 30 / 365 = 14 794,52 ₽

Начисляйте проценты ежемесячно на последнее число месяца и дополнительно на дату уплаты, если она приходится на середину месяца, — так расход попадёт в нужный период.

Проценты по кредиту на инвестиционный актив

Если кредит взят на строительство или покупку объекта, который долго готовится к использованию (здание, производственная линия), проценты за период подготовки включают не в расходы, а в стоимость этого актива:

Дт 08 Кт 66.02 (67.02)

Так требует ПБУ 15/2008. После ввода объекта в эксплуатацию проценты снова идут на счёт 91.02.

Проценты в налоговом учёте

По общему правилу проценты по кредиту уменьшают налог на прибыль в полном размере — нормирование по статье 269 НК РФ применяют только к контролируемым сделкам и контролируемой задолженности. Для обычного кредита в банке ограничений нет.

Комиссии банка за выдачу кредита

Разовую комиссию за выдачу или обслуживание кредита в бухучёте относят на прочие расходы: Дт 91.02 Кт 76 (или Кт 51, если удержана сразу). Если комиссия существенная и привязана к сроку кредита, по ПБУ 15/2008 её равномерно распределяют на весь период пользования деньгами, а не списывают разом. В 1С равномерное списание оформляют через расходы будущих периодов (счёт 97) с ежемесячным переносом на 91.02.

Погашаем кредит: тело долга и проценты

Возврат денег банку оформляют документом Списание с расчётного счёта (Банк и касса → Банковские выписки → Списание). Тело долга и проценты проводят по разным субсчетам, поэтому удобно разделить платёж на две строки или два документа.

Основной долг. Выберите вид операции «Возврат кредита банку», счёт расчётов 66.01 или 67.01. Проводка — Дт 66.01 Кт 51.

Проценты. Укажите счёт 66.02 (67.02). В разных релизах вид операции для процентов называется по-разному — ориентируйтесь на тот, что подтягивает счёт расчётов по кредитам; при необходимости поставьте «Прочее списание» и задайте счёт 66.02 вручную. Проводка — Дт 66.02 Кт 51.

При аннуитетных платежах каждый месячный платёж банк дробит на тело и проценты по графику. Разносите его так же: часть на .01, часть на .02, суммы берите из графика платежей банка.

Особенности валютного кредита

Валютный кредит учитывают на валютных субсчетах — 66.21/66.22 или 67.21/67.22. Сумма долга хранится одновременно в валюте и в рублях по курсу на дату операции.

Главное отличие от рублёвого кредита — переоценка. Остаток долга в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ:

• на конец каждого месяца;
• на дату каждого платежа или начисления процентов.

В 1С переоценку выполняет регламентная операция Переоценка валютных средств при закрытии месяца (Операции → Закрытие месяца). Вручную её проводить не нужно — достаточно закрыть месяц.

Результат переоценки — курсовая разница:

• курс вырос → долг в рублях увеличился → Дт 91.02 Кт 66.21 (прочий расход);
• курс упал → долг уменьшился → Дт 66.21 Кт 91.01 (прочий доход).

Пример. Кредит 10 000 $ получен по курсу 90 ₽ (900 000 ₽ на счёте 66.21). На конец месяца курс 92 ₽ — долг вырос до 920 000 ₽. Разница 20 000 ₽ спишется проводкой Дт 91.02 Кт 66.21. Порядок пересчёта задаёт ПБУ 3/2006.

Проверяем расчёты и закрываем договор

Когда внесён последний платёж, кредит считается погашенным — остаётся убедиться, что в учёте не осталось «хвостов».

1. Сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счёта 66 (или 67) с группировкой по контрагентам и договорам.
2. Проверьте, что сальдо по вашему договору — и по телу долга, и по процентам — равно нулю.
3. Если осталось сальдо на .02 — вы начислили процентов больше или меньше, чем уплатили; найдите расхождение по карточке счёта.

Нулевое сальдо на 66.01 и 66.02 по договору означает, что кредит закрыт полностью. Если в карточке договора есть признак недействующего — его можно установить, чтобы договор не предлагался в новых документах. В остальном никаких специальных действий по «закрытию» договора в типовой базе не требуется.

Для годовой отчётности держите под рукой карточку счёта 66 (67) за весь срок: из неё берут данные для пояснений к балансу — сумму привлечённых кредитов, начисленных и уплаченных процентов. Если проценты частично капитализировались в стоимость актива, их тоже раскрывают отдельно.

Частые ошибки в учёте кредитов

• 🔴 Срок перепутан со счётом. Долгосрочный кредит отражают на 66 (или краткосрочный на 67). В балансе суммы попадут не в ту строку — долгосрочные обязательства занизятся.
• 🔴 Тело и проценты на одном субсчёте. Если и долг, и проценты вести на .01, вы потеряете контроль над начисленными процентами и запутаетесь при сверке.
• 🔴 Проценты по инвестактиву ушли на 91. Пока объект не введён в эксплуатацию, проценты должны идти на счёт 08, а не на расходы — иначе стоимость актива занижена.
• 🔴 Валютный кредит на рублёвом субсчёте. Если выбрать 66.01 вместо 66.21, переоценка не сработает и курсовые разницы не посчитаются.
• 🔴 Уплата без начисления. Проценты перечислили, а ручную операцию начисления не ввели — на 66.02 повисло дебетовое сальдо.

Частые вопросы