Эквайринг в 1С:Бухгалтерии 8.3: от оплаты картой до денег на расчётном счёте

Оплата картой в 1С:Бухгалтерии 8.3 проходит в два шага. Сначала в день продажи выручка ложится на счёт 57.03 «Продажи по платежным картам»: Дт 57.03 Кт 62 или Дт 57.03 Кт 90.01.1. Затем, когда банк-эквайрер перечислит деньги, документ «Поступление на расчётный счёт» закрывает 57.03: зачисление средств по операциям эквайринга даёт проводку Дт 51 Кт 57.03, а удержанная комиссия — Дт 91.02 Кт 57.03.

Какой документ брать на первом шаге, зависит от того, кто платит. Розничный покупатель через кассу с фискальным регистратором — «Отчёт о розничных продажах». Оплата картой по договору, счёту или через интернет -эквайринг — «Операция по платёжной карте». Второй шаг одинаков для обоих случаев.

1. Подготовка: банк-эквайрер, договор и вид оплаты

Без настроек 1С не поймёт, что карта — это не касса и не расчётный счёт. Настраивают три вещи, один раз.

Банк-эквайрер как контрагент. Создайте в справочнике Контрагенты банк, с которым заключён договор эквайринга. Удобно назвать его так, чтобы отличать от обслуживающего банка, например «Сбербанк (эквайринг)», если это один банк.

Договор с банком. В карточке контрагента добавьте договор с видом «Прочее». Номер и дату берите из договора эквайринга. По этому договору будут копиться расчёты на 57.03 — так проще сверяться с банком.

Вид оплаты. Откройте Справочники → Банк и касса → Виды оплат и создайте элемент:

1. 💳 Наименование — понятное кассиру и бухгалтеру: «Карта Мир, терминал магазина № 1».
2. Тип оплаты — «Платёжная карта».
3. Контрагент и договор — банк-эквайрер и договор из предыдущего шага.
4. Счёт учёта — 57.03.

Если терминалов несколько и деньги по ним приходят разными платежами, заведите отдельный вид оплаты на каждый. Тогда остаток на 57.03 разложится по договорам, и по каждому терминалу будет видно, что пришло, а что нет.

2. Оплата картой в день продажи: какой документ создавать

Розница через фискальный регистратор

Для розничной торговли с онлайн-кассой выручку за смену вводят документом «Отчёт о розничных продажах» (Продажи → Отчёты о розничных продажах). На вкладке с товарами указывают всё, что продано за смену. На вкладке безналичных оплат добавляют строку: вид оплаты из справочника и сумму по картам из Z-отчёта.

При проведении 1С делит выручку: наличная часть идёт в кассу, карточная — на 57.03.

Пример. Смена закрылась на 48 600 ₽: 31 200 ₽ картами и 17 400 ₽ наличными. В отчёте о розничных продажах в безналичных оплатах — одна строка на 31 200 ₽. После проведения на 57.03 по договору с банком висит 31 200 ₽ до зачисления.

Оплата от покупателя по договору

Если покупатель — юрлицо или физлицо по договору платит картой в офисе, по ссылке или на сайте, создавайте документ «Операция по платёжной карте». Список этих документов лежит в разделе Банк и касса.

1. Нажмите «Создать» и выберите вид операции «Оплата от покупателя».
2. Укажите вид оплаты — от него 1С подставит банк и договор эквайринга.
3. Выберите покупателя и его договор, сумму и ставку НДС.
4. Проведите документ.

Получится Дт 57.03 Кт 62.01 — долг покупателя закрыт, но деньги пока «в пути» у банка. Если оплата авансовая, 1С отнесёт её на 62.02, как и при поступлении на расчётный счёт.

3. Зачисление средств по операциям эквайринга: проводки в 1С 8.3

Банк обычно перечисляет деньги через 1–3 рабочих дня, одной суммой за сутки по терминалу и уже за вычетом комиссии. В выписке это одна строка с назначением вроде «возмещение по операциям эквайринга за 14.10, комиссия 432,00».

Документ — «Поступление на расчётный счёт» (Банк и касса → Банковские выписки), вид операции «Поступление от продаж по платёжным картам и банковским кредитам».

1. Плательщик — банк-эквайрер, договор — договор эквайринга.
2. Вид оплаты — тот же, что в документе продажи.
3. Сумма документа — сколько реально пришло на счёт.
4. В поле услуг банка — сумма удержанной комиссии и счёт её учёта.

Пример с цифрами. Продажи картами за день — 24 000 ₽, комиссия 1,8 %, то есть 432 ₽. На счёт пришло 23 568 ₽.

После проведения сальдо на 57.03 по этому договору — ноль: 24 000 = 23 568 + 432.

4. Комиссия банка за эквайринг: учёт и налоги

Счёт затрат для комиссии по умолчанию 91.02 со статьёй прочих расходов на услуги банков. Его меняют на 44.01, если по учётной политике торговые расходы собирают там, или на 26 — для услуг и производства. Главное — одинаково во всех документах.

Налог на прибыль и УСН

• 📌 ОСНО. Комиссия — внереализационный расход как оплата услуг банков. Выручка признаётся в полной сумме, без вычета комиссии.
• 📌 УСН «доходы». Доход — вся сумма, оплаченная покупателем, а не то, что дошло до счёта. Комиссию уменьшить нельзя: расходы в этом режиме не учитываются.
• 📌 УСН «доходы минус расходы». Доход — полная сумма, комиссия — расход на услуги банков. Доход признаётся в день поступления денег на расчётный счёт, а не в день оплаты картой.

Частая ошибка на УСН «доходы» — включить в книгу учёта доходов чистое зачисление 23 568 ₽ вместо 24 000 ₽. Налог занижается на 6 % от комиссии, по примеру — на 25,92 ₽ в день.

НДС

Услуги эквайринга не облагаются НДС: банковские операции освобождены по статье 149 НК РФ. Поэтому банк не выставляет счёт-фактуру с налогом, а в 1С сумму комиссии вводят без НДС. Выручка же облагается НДС в общем порядке, на всю сумму продажи.

5. Автоматическая загрузка эквайринга через 1С:ДиректБанк

Если подключён ДиректБанк или загрузка выписки из файла клиент-банка, «Поступление на расчётный счёт» создаётся само. 1С определяет вид операции по плательщику и договору.

Что проверить после загрузки:

1. Вид операции. Если банк-эквайрер не связан с видом оплаты, программа может распознать платёж как «Оплата от покупателя» и закрыть 62 вместо 57.03. Откройте документ и смените вид операции.
2. Комиссия. В файле выписки комиссия часто есть только в назначении платежа. Сумму услуг банка заполните вручную по реестру или отчёту банка.
3. Сумма. Если банк прислал возмещение сразу за несколько дней, сверьте её с суммой продаж минус комиссия по всем этим дням.

6. Ручной ввод поступлений: когда и как

Вручную «Поступление на расчётный счёт» вводят, если обмен с банком не настроен, выписка загрузилась с ошибкой или банк прислал одну сумму за неделю.

Порядок такой же, как в разделе 3. Особые случаи:

• 🔄 Возмещение за несколько дней одной суммой. Одним документом, сумма — фактическое зачисление, комиссия — суммарная по реестру.
• ↩️ Возврат покупателю. Сначала «Операция по платёжной карте» с видом возврата: Дт 62.01 Кт 57.03, для розничного покупателя — вид операции возврата розничному покупателю. Банк вычтет возврат из ближайшего возмещения, и 57.03 закроется с учётом этой суммы.
• 📅 Переход месяца. Оплата 31-го, деньги 2-го — нормально. Остаток на 57.03 на конец месяца — это деньги в пути, а не ошибка.

7. Отчётность и сверка карточных поступлений

Z-отчёт и кассовая книга. Z-отчёт показывает выручку за смену с разбивкой на наличные и безналичные. В 1С обе части уходят в отчёт о розничных продажах. Кассовая книга (ПКО, РКО) отражает только наличные. Карточная выручка в неё не попадает.

Сверка 57.03. Сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по счёту 57.03 с разворотом по контрагентам и договорам. Остаток на конец периода должен равняться продажам картами за последние 1–3 дня, по которым банк ещё не перечислил деньги. Старый остаток — признак ошибки.

Декларации.

• По налогу на прибыль выручка — полная сумма, комиссия — во внереализационных расходах.
• По УСН — полная сумма продаж в доходах, по датам поступления на расчётный счёт.
• По НДС — база от полной выручки, комиссия банка вычетов не даёт.

8. Типичные ошибки при учёте эквайринга

Частые вопросы