Компания закрывается летом: как свернуть 90, 91 и 99 на 84 вручную в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 3.0 реформация баланса делается автоматически только в декабре, внутри обработки Закрытие месяца. Чтобы сделать реформацию баланса в 1С 8.3 при ликвидации в середине года, закройте все месяцы до последнего обычным порядком, а затем введите ручную операцию: обнулите субсчета 90 и 91 и перенесите сальдо 99 на 84 датой последнего отчётного периода.

Главная сложность не в проводках, а в порядке действий. Если сделать ручную реформацию раньше, чем проведены последние банковские комиссии, списания долгов и начислен налог на прибыль, баланс «поедет», и операцию придётся переделывать. Поэтому сначала база, потом закрытие месяца , и только в самом конце — ручная проводка на 84.

Почему программа не сворачивает финансовый результат сама

Регламентная операция Реформация баланса в списке Закрытия месяца появляется только при закрытии декабря. В остальные месяцы программа делает другое:

• 📌 операция Закрытие счетов 90, 91 переносит сальдо 90.09 и 91.09 на 99.01.1 — финансовый результат месяца уже сидит на 99;
• 📌 субсчета 90.01, 90.02, 90.07, 90.08, 91.01, 91.02 продолжают копить обороты нарастающим итогом с начала года;
• 📌 счёт 99 к счёту 84 не закрывается.

При ликвидации последний отчётный год заканчивается не 31 декабря, а датой записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Последний налоговый период по налогу на прибыль тоже заканчивается в день внесения записи. Если ликвидация завершается, например, в июне, до декабря база не доживёт, и автоматическая реформация не случится никогда.

Отсюда задача: к дате последней отчётности сделать вручную ровно то, что программа делает в декабре.

Подготовка базы перед закрытием последнего периода

Реформацию делают последней бухгалтерской операцией с финансовым результатом. Поэтому сначала база должна прийти в состояние «ничего больше не будет».

Что сделать до реформации

1. Сделайте резервную копию: Конфигуратор → Администрирование → Выгрузить информационную базу. В файловой базе можно просто скопировать каталог при закрытой программе.
2. Проведите все банковские выписки до даты последнего остатка, включая комиссии за закрытие счёта.
3. Реализуйте, спишите или передайте участникам остатки на счетах 10, 41, 43. Остатки ТМЦ в ликвидационном балансе обычно никому не нужны.
4. Решите судьбу основных средств: продажа документом Передача ОС (раздел ОС и НМА), передача участникам или списание.
5. Спишите остаток счёта 97 «Расходы будущих периодов» — при ликвидации переносить его некуда.
6. Закройте дебиторку и кредиторку: погасите, зачтите или спишите документом Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности ».
7. Проверьте, что все начисления по зарплате и взносам за последний месяц проведены и выплачены.

Запрет изменения данных

После всех проверок поставьте дату запрета на дату последнего отчётного периода: Администрирование → Пользователи и права → Даты запрета изменения. Это убережёт от случайной «последней выписки», проведённой задним числом после того, как результат уже свёрнут.

Учётная политика и субсчета, которые нужно проверить

Особых настроек под ликвидацию в 1С нет. Но пару вещей стоит проверить в Главное → Налоги и отчёты и в плане счетов.

💡 Перед реформацией сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 90 и 91 с разворотом по субсчетам и субконто. Это готовая «шпаргалка» для ручной операции: сколько и по какой аналитике надо обнулить.

Реформация баланса в 1С 8.3 по шагам

Шаг 1. Закройте последний месяц обычным способом

Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца, выберите последний месяц деятельности и нажмите Выполнить закрытие месяца. Программа рассчитает амортизацию, закроет 20, 25, 26, 44, начислит налог на прибыль и закроет 90.09 и 91.09 на 99.01.1.

Все операции в списке должны стать зелёными. Если какая-то красная — разберите ошибку сейчас, после реформации это сделать сложнее.

Шаг 2. Проверьте сальдо 99 и налог

Сформируйте ОСВ по счёту 99. Сальдо на конец периода — это чистая прибыль или убыток за год до даты ликвидации. Сверьте сумму налога с декларацией по налогу на прибыль за последний налоговый период.

Шаг 3. Создайте ручную операцию

Путь: Операции → Бухгалтерский учёт → Операции, введённые вручную → Создать → Операция. Дата — последний день последнего отчётного периода. В поле комментария напишите «Реформация баланса при ликвидации», чтобы операцию легко было найти в журнале.

В табличную часть внесите проводки. Суммы берите из ОСВ по 90 и 91, с той же аналитикой (номенклатурная группа, статья прочих доходов и расходов).

Закрытие субсчетов счёта 90:

Закрытие субсчетов счёта 91:

Закрытие счёта 99 на 84:

• при прибыли — Дт 99.01.1 Кт 84.01;
• при убытке — Дт 84.02 Кт 99.01.1;
• субсчета 99.02 (налог на прибыль, ПНО, ПНА) — закрываются на 99.01.1 или напрямую на 84 в той же логике.

Сальдо 90.09 и 91.09 к этому моменту уже ноль: месяц закрыт, итоги ушли на 99. Ручные проводки внутри 90 и внутри 91 их не меняют — они лишь сворачивают обороты субсчетов между собой.

Не запускайте повторное «Закрытие месяца» за этот месяц после ввода ручной операции без проверки ОСВ. Перезакрытие пересчитает 90.09 и 91.09, и вы рискуете получить сальдо там, где его быть не должно.

Шаг 4. Проверьте результат

Сформируйте Оборотно-сальдовую ведомость на дату операции. Правильный итог:

• 90, 91, 99 — сальдо на конец ноль;
• 84 — сумма нераспределённой прибыли (непокрытого убытка) с учётом прошлых лет;
• 97, 10, 41 — ноль, если подготовка сделана полностью.

Как распределить прибыль и покрыть убыток при ликвидации

После реформации на 84 лежит итоговый финансовый результат. Его дальнейшая судьба зависит от того, что осталось у компании после расчётов с кредиторами.

Прибыль

Имущество, которое остаётся после кредиторов, передаётся участникам. Решение оформляет общее собрание. В 1С это ручные операции:

Если участник — физлицо, распределение по 75.02 удобнее делать документом Начисление дивидендов (есть в актуальных релизах БП 3.0, найдите его поиском по интерфейсу): тогда НДФЛ посчитается сам и попадёт в отчётность.

Убыток

Если на 84.02 убыток, его покрывают:

• 📌 добавочным капиталом — Дт 83 Кт 84.02;
• 📌 резервным капиталом — Дт 82 Кт 84.02;
• 📌 вкладом участников в имущество, если его вносили до ликвидации.

Если покрыть нечем и активы меньше долгов, речь уже не о добровольной ликвидации: при признаках неплатёжеспособности ликвидатор обязан обращаться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве. Это отдельная процедура, ручными операциями её не закрыть.

Уставный капитал

После выплаты всех долей счёт 80 должен обнулиться. Часть вклада, которую не на что вернуть, списывают на 84: Дт 80 Кт 84. Сумму и основание фиксируют в протоколе собрания.

Промежуточный и итоговый ликвидационный баланс в 1С

По Гражданскому кодексу ликвидатор составляет два баланса.

Как сформировать в 1С

Отдельной формы «Ликвидационный баланс » в типовой конфигурации нет. Используйте регламентированный отчёт: Отчёты → Регламентированные отчёты → Создать → Бухгалтерская отчётность.

1. Выберите организацию и период, на конец которого составляется баланс.
2. Нажмите Заполнить — программа возьмёт данные из сальдо счетов.
3. Сверьте строки с ОСВ на ту же дату. Расхождение чаще всего означает, что что-то проведено после реформации.
4. Распечатайте форму и подпишите у ликвидатора.

Если дата ликвидационного баланса не совпадает с концом месяца, а отчёт предлагает только стандартные периоды, заполните форму вручную по данным ОСВ на нужную дату. Строки и коды при этом те же, что в обычном балансе.

Последняя бухгалтерская отчётность

Последний отчётный год для ликвидируемой компании — с 1 января до даты записи о ликвидации. Отчётность за этот период составляют на дату, предшествующую дате записи. Поэтому реформацию удобно приурочить к концу месяца, в котором ожидается запись, и не проводить после неё ни одного документа.

Ошибки, на которых спотыкаются при ручной реформации

Частые вопросы