Переход с ОСНО на УСН и обратно в 1С:Бухгалтерии 3.0: настройки, НДС, остатки и закрытие года

Систему налогообложения в 1С:Бухгалтерии 3.0 меняют в разделе Главное → Налоги и отчеты: переключатель «Система налогообложения» ставят в нужное положение (общая или упрощённая) и записывают настройку с 1 января года перехода, а не задним числом. Сама программа после этого начнёт считать налог по новому режиму, но переходные операции — восстановление НДС, списание отложенных налогов, доходы и расходы «на стыке» — бухгалтер делает сам.

Типичная ситуация: в декабре директор приносит уведомление о переходе на УСН, а в базе всё ещё стоит ОСНО. Если просто переключить режим «сегодняшним» числом, пересчитаются отчёты за текущий год, и декларация по прибыли за год разъедется с данными. Поэтому порядок такой: сначала закрыть старый год, потом записать новую настройку с правильной даты.

Что сделать до переключения режима

Смена налогового режима — это не только галочка в программе. Сначала проверьте юридическую сторону, иначе настройка в 1С не будет соответствовать тому, что видит налоговая.

📌 Сроки и условия по НК РФ:

Лимиты по доходам, численности и остаточной стоимости основных средств перечислены в статьях 346.12 и 346.13 НК РФ и ежегодно индексируются. Проверьте их на дату подачи уведомления.

✅ Что подготовить в базе:

• 🗂 Резервную копию информационной базы перед любыми массовыми изменениями.
• 📅 Закрытый декабрь старого года: все документы проведены, «Закрытие месяца » выполнено без ошибок.
• 📊 Оборотно-сальдовую ведомость на 31 декабря — по ней вы будете сверять переходные остатки.
• 🧾 Список основных средств и НМА с остаточной стоимостью и остатков МПЗ — понадобится для восстановления НДС.
• 💰 Перечень неоплаченных отгрузок и полученных авансов — от них зависят переходные доходы и расходы.

Где в 1С меняют систему налогообложения

В 1С:Бухгалтерии 3.0 режим налогообложения — это настройка организации, а не всей базы. Если в базе ведётся несколько организаций, режим меняют у каждой отдельно.

Пошагово

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. Если организаций несколько, выберите нужную в поле «Организация» вверху формы.
3. Проверьте дату начала применения настроек. Новая настройка должна действовать с 1 января года перехода (или с начала квартала — при потере права на УСН).
4. В блоке «Система налогообложения» выберите режим:
   • Общая — для ОСНО;
   • Упрощённая — для УСН, затем укажите объект: «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов», и ставку.
5. Для УСН заполните связанные параметры: порядок признания расходов (для объекта «доходы минус расходы»), применение НДС, если он есть, и региональную ставку, если она пониженная.
6. Нажмите «Записать и закрыть».

Почему важна дата

Настройки налогов в 1С периодические: программа хранит историю и берёт ту, что действует на дату документа. В форме есть ссылка на историю изменений — там видно, с какого месяца какой режим применялся.

Не перезаписывайте старую настройку новым значением. Добавьте новую запись с датой перехода. Иначе документы прошлых лет будут считаться по новому режиму, а регламентированные отчёты за прошлый год сформируются неверно.

Учётная политика и параметры учёта на новый год

После смены режима пересмотрите остальные настройки. Часть из них зависит от системы налогообложения и сама не поменяется.

Бухгалтерская учётная политика

Откройте Главное → Учетная политика и проверьте настройки с 1 января:

• 📉 ПБУ 18/02. На УСН расчёты по налогу на прибыль не ведутся, применять ПБУ 18/02 не нужно. При возврате на ОСНО — наоборот, решите, применяете ли вы его (малые предприятия вправе не применять).
• 🏷 Способ оценки МПЗ, учёт затрат, косвенные расходы. От режима не зависят, но при переходе на УСН с расходами удобно заодно упростить их.
• 📄 Упрощённая бухгалтерская отчётность. Субъекты малого предпринимательства могут сдавать упрощённые формы. Это не связано с УСН напрямую, но вопрос обычно решают в тот же момент.

Параметры, которые меняются вместе с режимом

С 2025 года организации и ИП на УСН стали плательщиками НДС, если доходы превысили порог освобождения. Они выбирают общие ставки или пониженные 5% / 7%. В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии эти параметры задаются в той же форме «Налоги и отчеты» при выбранной упрощённой системе. Если у вас УСН с НДС, проверьте этот блок отдельно.

Переход с ОСНО на УСН: что учесть в 1С

Это самый частый сценарий и самый трудоёмкий. Программа сама не делает переходных операций — их нужно провести в декабре года до перехода.

1. Восстановить НДС в четвёртом квартале

По статье 170 НК РФ НДС, ранее принятый к вычету, при переходе на УСН восстанавливают в последнем квартале перед переходом:

• 🏭 по основным средствам и НМА — пропорционально остаточной стоимости без учёта переоценки;
• 📦 по остаткам товаров и материалов — в сумме, ранее принятой к вычету.

Пример: станок куплен за 600 000 ₽ + НДС 120 000 ₽, на 31 декабря остаточная стоимость 360 000 ₽. Доля остаточной стоимости — 360 000 / 600 000 = 0,6. Восстановить нужно 120 000 × 0,6 = 72 000 ₽.

В 1С для этого есть документ «Восстановление НДС» в журнале регламентных операций по НДС. Его оформляют последним днём квартала, на вкладках указывают ОС и материалы. Восстановленная сумма отражается в книге продаж, в бухучёте её обычно списывают на прочие расходы (91.02).

2. Списать отложенные налоги по ПБУ 18/02

Если организация применяла ПБУ 18/02, на 31 декабря на счетах 09 (ОНА) и 77 (ОНО) могут остаться сальдо. На УСН их погашать нечем. Остатки списывают на счёт 99 операцией, введённой вручную:

• остаток ОНО: Дт 77 Кт 99;
• остаток ОНА: Дт 99 Кт 09.

Проверьте ОСВ по счетам 09 и 77 после закрытия декабря: после операции сальдо должно быть нулевым.

3. Переходные доходы и расходы

На ОСНО доходы и расходы признаются методом начисления, на УСН — кассовым. На стыке возникают суммы, которые 1С не распознает автоматически:

• 💵 аванс, полученный на ОСНО, а отгрузка уже на УСН — включается в доходы на дату перехода, 1 января (статья 346.25 НК РФ);
• 🔁 отгрузка на ОСНО, а оплата пришла на УСН — в доходы по УСН повторно не включается;
• 🧾 расходы, оплаченные на ОСНО и уже учтённые там, — повторно в УСН не учитывают.

Корректировки вносят в КУДиР документом «Запись книги доходов и расходов (УСН)» — найдите его в разделе Операции. Если документ отгрузки или оплаты сам попал в КУДиР, а не должен, его исключают из книги в этой же операции.

4. Остатки ОС для УСН «доходы минус расходы»

Основные средства , купленные на ОСНО, при объекте «доходы минус расходы» переносятся в расходы по остаточной стоимости на дату перехода по правилам главы 26.2 НК РФ. Проверьте, что в карточках ОС заполнен порядок включения в расходы по УСН. Если поля пустые, расход не появится в КУДиР.

Обратный переход: с УСН на общую систему

Возврат на ОСНО бывает добровольным (с 1 января) или вынужденным при потере права. Во втором случае режим меняется с начала квартала, и документы за прошедшие месяцы квартала уже проведены по УСН.

Что делать в 1С:

1. Добавить в Главное → Налоги и отчеты настройку «Общая» с первого числа нужного квартала или года.
2. Перепровести документы этого периода, чтобы заполнились суммы налогового учёта и регистры НДС. Удобнее групповым перепроведением: Операции → Групповое перепроведение документов.
3. Ввести остатки по налоговому учёту: на УСН их не было, а налог на прибыль их требует (ОС, задолженности, расходы будущих периодов).
4. Выставить счета-фактуры и начислить НДС по реализации этого квартала — это отдельная работа с книгой продаж.

НДС по товарам и услугам, приобретённым на УСН, к вычету на ОСНО, как правило, не принимается — его уже включили в стоимость. Исключения обсуждаются в письмах Минфина, поэтому при больших суммах решайте вопрос с налоговым консультантом.

Проверка расчёта налогов и закрытие первого периода

Первый месяц на новом режиме закрывайте особенно внимательно. Большинство ошибок видно сразу, если сверить три отчёта.

Что проверить

• 🧮 Закрытие месяца. Операции → Закрытие месяца. После смены режима в списке операций должен смениться расчёт налога: на УСН — расчёт налога по УСН, на ОСНО — расчёт налога на прибыль. Если видите старую операцию, настройка записана не с той даты.
• 📒 КУДиР. Отчеты → Книга учета доходов и расходов (УСН). В разделе I должны быть только поступления и расходы нового периода и переходные записи.
• 📈 ОСВ. Сальдо по 68.02 (НДС) и 68.04 (налог на прибыль) после перехода на УСН должно перестать расти. Счета 09 и 77 должны быть закрыты.

Ошибки, которые чаще всего мешают

Шаги выше покрывают процесс. Ниже — ошибки, которые встречаются уже после него.

• ❌ Режим сменили «задним числом» на весь прошлый год. Отчётность за закрытый год пересчиталась, расходятся сданные декларации. Решение: восстановить прежнюю запись в истории и добавить новую с правильной даты.
• ❌ Сменили режим у одной организации, а документы вводят в другой. В базе с несколькими организациями это обычная история. Проверяйте поле «Организация» в форме настроек.
• ❌ Уведомление в ФНС не подано, а в 1С уже УСН. Программа считает налог по упрощёнке, но налоговая продолжает ждать декларации по ОСНО. Настройка в 1С не заменяет уведомление.
• ❌ Не пересмотрели входящий НДС. На УСН без НДС входящий налог должен попадать в стоимость. Если в документах поступления продолжает выделяться НДС на счёт 19, проверьте настройки режима и перепроведите документы.
• ❌ Не закрыли счета 09 и 77. Сальдо висят годами и путают баланс.

Частые вопросы