Списание просроченной задолженности контрагента в 1С:Бухгалтерии 3.0

Списать долг в 1С:Бухгалтерии 3.0 проще всего документом Корректировка долга с видом операции «Списание задолженности ». Он есть в двух местах: Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга и Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга. Дебиторская задолженность уходит в Дт 91.02 (или Дт 63, если создан резерв), кредиторская — в Кт 91.01.

Частая ошибка — списывать «долг контрагента» одной суммой по сальдо. Так делать нельзя: закон требует решать судьбу каждого обязательства отдельно. В 1С это значит списывать по договору и документу расчётов, иначе в учёте останутся хвосты, а при проверке не будет обоснования по конкретной поставке.

Что проверить до списания: срок, основание, остатки

Списание — не уборка учёта, а юридически значимое действие. Прежде чем открывать документ, соберите три вещи.

1. Основание. Для налога на прибыль долг признаётся безнадёжным в случаях из п. 2 ст. 266 НК РФ:

• ⏳ истёк срок исковой давности (общий — 3 года, ст. 196 ГК РФ);
• 🏚 должник ликвидирован или исключён из ЕГРЮЛ;
• 📄 пристав вынес постановление об окончании исполнительного производства из-за невозможности взыскания;
• ⚖️ обязательство прекращено актом госоргана.

Для кредиторки основание одно на практике — истёк срок давности (п. 18 ст. 250 НК РФ).

2. Правильный срок. Три года считают не от даты отгрузки, а от дня, когда наступил срок оплаты по договору. Срок прерывается, если должник признал долг: подписал акт сверки, частично заплатил, попросил отсрочку (ст. 203 ГК РФ). После перерыва отсчёт начинается заново.

3. Документы. Минимальный пакет:

• акт инвентаризации расчётов (форма ИНВ-17 или своя форма из учётной политики);
• бухгалтерская справка-обоснование по каждому долгу;
• приказ руководителя о списании;
• выписка из ЕГРЮЛ или постановление пристава — если основание не срок давности.

Без приказа и инвентаризации списание не подтверждено, и расход по налогу на прибыль инспекция снимет.

Как найти долги к списанию в 1С

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счетам 60 и 62 (и 76, если долги по прочим расчётам). В настройках включите детализацию по контрагентам, договорам и документам расчётов. Так вы увидите, какая именно накладная висит без оплаты и с какой даты.

Для сверки сроков удобен акт сверки: Продажи → Расчеты с контрагентами → Акты сверки расчетов. Если подписанный акт есть в базе за последние три года, срок, скорее всего, прерывался.

Как списать кредиторскую задолженность в 1С

Кредиторка — ваш долг поставщику или аванс покупателя, который вы не отработали. После истечения срока давности её включают в прочие доходы.

Пошагово

1. Откройте Покупки → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга и нажмите Создать.
2. Выберите вид операции «Списание задолженности».
3. Укажите, что списывается кредиторская задолженность, и выберите контрагента.
4. Дату ставьте по дате приказа о списании. Для налога на прибыль доход признают в том периоде, когда истёк срок давности, поэтому не затягивайте до следующего года.
5. Заполните табличную часть кнопкой Заполнить — программа подтянет остатки по договорам и документам расчётов. Лишние строки удалите, суммы не трогайте.
6. В счёте списания укажите 91.01 и статью прочих доходов. Статья должна принимать доход к налоговому учёту — проверьте флажок в её карточке.
7. Проведите документ и откройте Дт/Кт (кнопка просмотра проводок в шапке).

Что получится:

Списание дебиторской задолженности: через резерв или на расходы

Дебиторка — долг покупателя или выданный поставщику аванс, который так и не отработали. Способ списания зависит от того, создаёт ли организация резерв по сомнительным долгам.

Если резерв не создаётся

1. Откройте Продажи → Расчеты с контрагентами → Корректировка долга → Создать.
2. Вид операции — «Списание задолженности», вид задолженности — дебиторская.
3. Выберите контрагента, заполните табличную часть по договорам и документам расчётов.
4. Счёт списания — 91.02, статья прочих расходов для списания безнадёжных долгов, принимаемая к налоговому учёту.
5. Проведите документ.

Проводка: Дт 91.02 Кт 62.01 на всю сумму долга вместе с НДС. Для выданных авансов — Дт 91.02 Кт 60.02.

Если резерв создан

Резерв по сомнительным долгам включается в учётной политике (Главное → Учетная политика, раздел с настройками резервов). Тогда при закрытии месяца выполняется регламентная операция по резервам, и сумма уже начислена на счёт 63.

Списывать безнадёжный долг в этом случае нужно за счёт резерва: Дт 63 Кт 62.01. В документе вместо 91.02 укажите счёт 63. Если резерва не хватило, разницу проводите отдельной строкой на 91.02.

Не забудьте про счёт 007

Долг, списанный из-за неплатёжеспособности должника, не исчезает. По п. 77 Положения № 34н его пять лет держат за балансом, чтобы следить за возможностью взыскания.

Проверьте ОСВ по счёту 007 после проведения. Если записи нет, создайте Операции → Операции, введенные вручную и проведите Дт 007 на сумму списанного долга с субконто по контрагенту. Через пять лет — Кт 007.

НДС и налог на прибыль при списании долгов

Здесь чаще всего и ошибаются. Сведём правила в одну таблицу.

Восстановление НДС по выданному авансу оформляют документом Операции → Регламентные операции НДС → Восстановление НДС. После этого проверьте книгу продаж за квартал: восстановленная сумма должна в ней появиться.

Резерв и долги, по которым нельзя признать расход

Если дебитор подписал акт сверки, а через год перестал платить, долг ещё не безнадёжный. Списать его на 91.02 с принятием к налоговому учёту нельзя: расход не подтверждён. Варианты — дождаться срока давности или создать резерв.

Особенность для УСН

На упрощёнке списанная дебиторка расходом не признаётся — её нет в закрытом перечне ст. 346.16 НК РФ. А списанная кредиторка — доход по п. 18 ст. 250 НК РФ, который нужно отразить в КУДиР. Проверьте книгу доходов и расходов после проведения документа: если записи о доходе нет, внесите её вручную.

Корректировка долга или ручная операция: что выбрать

Иногда долг списывают ручной бухгалтерской операцией. Работает, но с подвохами.

Ручная операция не заполняет налоговый учёт сама. Если в ней не указать суммы НУ, в декларации по прибыли расход или доход пропадёт, а ОСВ по НУ разойдётся с бухучётом.

Как убедиться, что долг списан полностью

После проведения сделайте три проверки.

Экспресс-проверка запускается из Отчеты → Анализ учета → Экспресс-проверка. Она ловит, например, противоположные сальдо по одному контрагенту: дебет по одному договору и кредит по другому. Такие пары лучше сначала зачесть корректировкой долга с видом операции «Зачет задолженности» и только остаток списывать.

Ошибки при списании долга и как их исправить

Списана сумма без НДС. На счетах 60 и 62 долг учитывается с НДС. Если списать только «чистую» сумму, на контрагенте останется хвост в размере налога. Исправление — отменить проведение, заполнить табличную часть заново кнопкой Заполнить, не правя суммы руками.

Списание по контрагенту, а не по документу расчётов. Если в учётной политике ведётся учёт по документам расчётов, строка без документа спишет не тот долг. Сальдо по контрагенту станет нулевым, а по документам — плюс и минус. Видно в ОСВ с детализацией по документам расчётов.

Не тот период. Срок давности истёк в 2024 году, а списали в 2026-м. По налогу на прибыль доход по кредиторке признают в периоде истечения срока — придётся подавать уточнённую декларацию. Расход по дебиторке в позднем периоде инспекция тоже может оспорить.

Статья не принимается к налоговому учёту. Доход или расход есть в бухучёте, но не попал в декларацию. Откройте статью в справочнике прочих доходов и расходов, поставьте флажок и перепроведите документ.

Дебиторку списали, а 007 пустой. Добавьте ручную операцию тем же днём, что и списание.

Частые вопросы