Сверка НДФЛ в 1С: где искать расхождения между расчётом, отчётами и счётом 68.01

Сверить НДФЛ в 1С — значит сравнить три цифры: исчисленный налог, удержанный налог и налог, перечисленный в бюджет. В ЗУП 3.1 для этого строят отчёты Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам («Анализ НДФЛ по месяцам», «Сводная справка 2-НДФЛ»), а в Бухгалтерии 3.0 смотрят оборотно-сальдовую ведомость по счёту 68.01. Если цифры совпадают в ЗУП, но расходятся с бухгалтерией — ищите проблему в синхронизации. Если расходятся уже внутри ЗУП — в настройках или документах.

Порядок проверки один и тот же для любой отчётной даты: сначала настройки, потом налоговые регистры, потом сводные отчёты, и только в конце — бухгалтерский счёт и справки сотрудникам. Так вы находите причину, а не её последствие в 6-НДФЛ.

С чего начать сверку НДФЛ: виды начислений и вычеты

Половина «загадочных» расхождений — это не ошибка программы, а неверная настройка. Проверьте её до того, как строить отчёты.

Виды начислений

Откройте Настройка → Начисления и пройдитесь по каждому начислению, которое было у сотрудников в проверяемом периоде. На вкладке с налогами и взносами смотрите две вещи:

• ✅ облагается ли начисление НДФЛ;
• ✅ какой код дохода указан.

Типичные коды для сверки:

Неверный код не меняет сумму налога, но ломает справку о доходах и приложение к 6-НДФЛ. Ошибочная отметка «не облагается» сразу даёт недоисчисленный налог.

Вычеты

Стандартные вычеты на детей вводятся в карточке сотрудника по ссылке Налог на доходы. Проверьте:

• 👶 количество детей и их статус (ребёнок-инвалид, обучение);
• 📅 даты начала и окончания права на вычет;
• 💰 лимит дохода. С 2025 года вычет на детей предоставляется, пока доход с начала года не превысит 450 000 ₽. Суммы: 1 400 ₽ на первого, 2 800 ₽ на второго, 6 000 ₽ на третьего и каждого следующего.

Отдельно посмотрите уведомления налоговой о праве на имущественный и социальный вычеты: они регистрируются отдельными документами, и забытое уведомление даёт переплату налога сотрудником.

Налоговые регистры НДФЛ: что лежит «под капотом» отчётов

Все отчёты по НДФЛ в ЗУП строятся по регистрам накопления. Если отчёт показывает странную сумму, смотрите движения документа, который её дал.

Главные регистры:

Как посмотреть движения конкретного документа:

1. Откройте документ «Начисление зарплаты и взносов» или ведомость на выплату.
2. В командной панели нажмите Ещё и выберите команду просмотра движений документа (кнопка с изображением «Дт/Кт» на панели тоже работает).
3. Найдите вкладки с регистрами по НДФЛ и сравните суммы по сотруднику с расчётным листком.

Чтобы открыть регистр целиком, включите команду «Все функции»: Главное меню → Сервис → Параметры → Показывать команду "Все функции". Затем Все функции → Регистры накопления, и отфильтруйте нужный регистр по организации и периоду.

Сводная справка 2-НДФЛ и анализ по месяцам

Это два основных отчёта для сверки НДФЛ в ЗУП. Оба находятся в Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам.

«Сводная справка 2-НДФЛ»

Отчёт показывает доходы, вычеты, исчисленный, удержанный и перечисленный налог по каждому сотруднику с разбивкой по ставкам и кодам дохода. Формируйте его так:

1. Задайте период — квартал или год, который сверяете.
2. Выберите организацию. Если есть обособленные подразделения, стройте отчёт по каждому отдельно: у них свои КПП и ОКТМО.
3. Сравните колонки «Исчислено» и «Удержано». Разница по сотруднику — первый кандидат на разбор.

«Анализ НДФЛ по месяцам» и «по документам-основаниям»

Первый отчёт раскладывает налог по месяцам, второй — по документам, которые его сформировали. Связка работает так: увидели расхождение в месяце → открыли анализ по документам → нашли конкретное начисление или ведомость.

«Регистр налогового учета по НДФЛ»

Это налоговый регистр, который агент обязан вести по статье 230 НК РФ. Он нужен и для сверки, и на случай запроса из налоговой. В нём видны даты получения дохода, удержания и срок перечисления — то, что потом попадает в раздел 1 6-НДФЛ.

Сверка НДФЛ с бухгалтерией: счёт 68.01

Когда зарплата считается в ЗУП, а учёт ведётся в Бухгалтерии 3.0, расхождение часто возникает на стыке программ.

Где смотреть в БП 3.0

Откройте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету, счёт 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента». Нужны:

• 📊 кредитовый оборот — налог, удержанный по проводкам Дт 70 Кт 68.01;
• 📊 дебетовый оборот — налог, зачтённый в счёт уплаты;
• 📊 сальдо — сколько налога удержано, но ещё не погашено.

Для расшифровки постройте Карточку счета 68.01 и посмотрите, каким документом сделана каждая проводка.

Как это связано с ЕНС

С 2023 года НДФЛ платят единым налоговым платежом. Деньги уходят на счёт 68.90 (Дт 68.90 Кт 51), а затем задолженность по 68.01 закрывается проводкой Дт 68.01 Кт 68.90. Если сальдо по 68.01 висит при уплаченном ЕНП, проверьте:

1. Подано ли уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и совпадает ли его сумма с удержанным налогом.
2. Проведена ли операция зачёта аванса ЕНП (выполняется при закрытии месяца).
3. Совпадает ли ОКТМО и КПП в уведомлении и в учёте.

Сроки сейчас такие: налог, удержанный с 1 по 22 число месяца, перечисляется не позднее 28 числа этого же месяца. Удержанный с 23 по последнее число — не позднее 28 числа следующего месяца. За декабрь отдельное правило: налог, удержанный с 23 по 31 декабря, платят не позднее последнего рабочего дня года.

Синхронизация ЗУП и БП

Проверьте по каждому месяцу, загружен ли в бухгалтерию документ «Отражение зарплаты в бухучете» и совпадает ли сумма НДФЛ в нём с ЗУП. Частые причины расхождения:

• 🔄 документ за месяц перепроведён в ЗУП после выгрузки, а повторно не выгружен;
• 🔄 в БП кто-то вручную поправил загруженный документ;
• 🔄 проводки по 68.01 сделаны «Операцией, введённой вручную» помимо данных из ЗУП;
• 🔄 удержание налога в БП привязано к выплате, а ведомость на выплату в БП не проведена.

Ошибки в базе, которые портят расчёт НДФЛ

Если настройки верны, а суммы всё равно не сходятся, ищите технические причины.

Исправленный вручную налог

В документе «Начисление зарплаты и взносов» сумму НДФЛ можно исправить вручную. Такие строки подсвечиваются, а при перерасчёте ручная сумма сохраняется. Откройте документы проверяемых месяцев и найдите исправленные значения — это частый источник копеечных и не только расхождений.

Документы, проведённые «задним числом»

Сторно и доначисления за прошлые месяцы в ЗУП 3.1 оформляются в текущем периоде. Если кто-то отменил проведение старого документа и провёл его заново, налоговые регистры прошлого периода изменятся, а сданные отчёты — нет.

Как исправлять

• 🛠 Для пересчёта налога используйте документ «Перерасчет НДФЛ» — он рассчитывает разницу и регистрирует её без перепроведения старых документов.
• 🛠 Для точечной ручной корректировки регистров есть документ «Операция учета НДФЛ». Пользуйтесь им, только когда понимаете, какую строку регистра правите и зачем.
• 🛠 Если в базе есть битые ссылки или ошибки после сбоя, выполните тестирование и исправление информационной базы в конфигураторе.

Справки 2-НДФЛ для сотрудников и приложение к 6-НДФЛ

С 2021 года отдельного отчёта 2-НДФЛ в налоговую нет. Сведения о доходах сотрудников сдаются приложением № 1 к годовому расчёту 6-НДФЛ. Справку о доходах и суммах налога сотрудник по-прежнему получает по запросу — по форме, которая и сегодня в обиходе называется «2-НДФЛ».

Как сформировать справку сотруднику в ЗУП 3.1:

1. Откройте раздел Налоги и взносы или Отчетность, справки и найдите в нём справки НДФЛ для сотрудников.
2. Создайте новый документ, укажите организацию, год и сотрудника.
3. Нажмите заполнение и сверьте итоги справки со «Сводной справкой 2-НДФЛ» по этому человеку.

Что проверить в справке до выдачи:

• 🔍 итоговая сумма дохода равна сумме по месяцам;
• 🔍 вычеты указаны с правильными кодами и не превышают лимит;
• 🔍 исчисленный и удержанный налог совпадают; если нет — в справке будет сумма неудержанного налога, и её надо объяснить;
• 🔍 доходы по разным ставкам разнесены по разным разделам.

Годовую сверку 6-НДФЛ с приложениями делайте контрольными соотношениями: сумма доходов, вычетов и налога по всем справкам должна совпасть с разделом 2 расчёта.

Почему НДФЛ не сходится: частые причины и решения

Пример расчёта для проверки «на калькуляторе»: оклад 100 000 ₽, у сотрудника один ребёнок, доход с начала года меньше 450 000 ₽. База: 100 000 − 1 400 = 98 600 ₽. Налог: 98 600 × 13% = 12 818 ₽. Если в расчётном листке другая сумма — разбирайте вычет и прочие начисления месяца.

Чтобы расхождения не копились, сверяйте НДФЛ ежемесячно, а не раз в квартал перед 6-НДФЛ. Правило простое: после каждой выплаты зарплаты — «Анализ НДФЛ по месяцам» в ЗУП и сальдо 68.01 в бухгалтерии.

Частые вопросы