Премия сотруднику в ЗУП 3.1 и Бухгалтерии 3.0: от начисления до проводок

Премию в 1С учитывают в два хода: в ЗУП 3.1 её начисляют документом Зарплата → Премии (или строкой в «Начислении зарплаты»), а в бухгалтерию она уходит документом «Отражение зарплаты в бухучете» проводкой Дт 20 (26, 44) Кт 70. НДФЛ и страховые взносы программа считает сама — если в виде начисления правильно заданы код дохода, вид дохода для взносов и статья затрат.

Типичная ситуация: директор подписал приказ о квартальной премии отделу продаж, а бухгалтер через месяц видит, что премия попала в 91.02 вместо 44, а НДФЛ ушёл не в тот месяц в 6-НДФЛ. Обе ошибки рождаются в одном месте — в настройке вида начисления. С неё и начнём.

Какие бывают премии и как их видит программа

Для 1С премия — это вид начисления с набором свойств. От того, какой вид вы выберете, зависят дата дохода по НДФЛ, расчёт среднего заработка и попадание в расходы по налогу на прибыль.

Ежемесячную производственную премию налоговики считают частью оплаты труда, поэтому дата дохода у неё такая же, как у зарплаты. Квартальные, годовые и разовые премии — доход на дату выплаты. Это позиция ФНС, и ЗУП её поддерживает, если вид начисления настроен по назначению.

Второе разделение — производственная премия или нет:

• ✅ производственная (за результаты труда, предусмотрена трудовым или коллективным договором, положением о премировании) — код дохода 2002, расход по ст. 255 НК РФ;
• ❌ не связанная с трудом или выплаченная из прибыли — код дохода 2003, в расходы по налогу на прибыль не идёт (п. 21–22 ст. 270 НК РФ).

Как настроить вид начисления премии и статью затрат

Шаг 1. Включите нужные виды премий

1. Откройте Настройка → Расчет зарплаты.
2. Нажмите ссылку Настройка состава начислений и удержаний.
3. На вкладке Премии отметьте флажками, какие премии применяются: ежемесячные, квартальные, годовые, разовые.
4. Нажмите ОК.

После этого в справочнике Настройка → Начисления появятся предопределённые виды премий, а в разделе Зарплата — пункт Премии.

Шаг 2. Проверьте карточку вида начисления

Откройте нужную премию в Настройка → Начисления. На основной вкладке проверьте:

• Назначение начисления — премия;
• Способ расчёта — фиксированной суммой или процентом от базы (для процента задаётся список начислений, которые входят в базу);
• Период премирования — месяц, квартал или год. От этого зависит, как премия попадёт в средний заработок для отпускных и командировочных.

Дальше — вкладка с налогами, взносами и бухучётом. Здесь три обязательных поля:

Шаг 3. Задайте статью расходов и способ отражения

Статья расходов определяет, в каком налоговом виде расхода окажется премия. Способ отражения — на какой счёт затрат она упадёт в бухгалтерии.

1. В карточке вида начисления выберите статью расходов. Для обычной премии подходит статья с видом расхода «Оплата труда»; для премии из прибыли заведите отдельную статью, которая не принимается в расходах по налогу на прибыль.
2. Укажите способ отражения в бухучёте — справочник Настройка → Способы отражения зарплаты в бухучете. Для премии из прибыли создайте отдельный способ с дебетом 84 или 91.02.
3. Если способ отражения не указан у начисления, программа возьмёт его из подразделения, затем из организации. Для премий это частая ловушка: премия отдела продаж уходит на 26 вместо 44.

💡 Держите для премии из прибыли отдельный вид начисления, а не меняйте способ отражения в обычной премии от случая к случаю. Иначе через полгода никто не вспомнит, почему одна и та же премия отражена на разных счетах.

Как оформить приказ и ввести премию в ЗУП

Основание для начисления — приказ руководителя. Унифицированные формы Т-11 и Т-11а необязательны с 2013 года, организация может использовать свою форму. Но печатать удобнее прямо из 1С.

Ввод документа «Премия»

1. Перейдите Зарплата → Премии, нажмите Создать.
2. Выберите вид премии и месяц начисления. Месяц определяет, в каком периоде премия попадёт в расчётный листок, 6-НДФЛ и РСВ.
3. Для квартальной и годовой премии укажите период, за который она начислена.
4. Заполните список сотрудников: кнопкой подбора или заполнением по подразделению.
5. Введите сумму или процент для каждого. Если премия процентом от базы, программа подставит базу сама.
6. Выберите порядок выплаты: вместе с зарплатой, с авансом или в межрасчётный период.
7. Проверьте рассчитанный НДФЛ в документе и проведите его.

Приказ печатается кнопкой печати из этого же документа — по форме Т-11 на одного сотрудника или Т-11а на группу.

Ежемесячная премия процентом

Если премия платится каждый месяц, вводить её документом «Премия» каждый раз неудобно. Назначьте её как плановое начисление:

• при приёме — в документе «Прием на работу»;
• позже — документом «Кадровый перевод» или «Изменение плановых начислений».

Тогда премия будет рассчитываться автоматически в документе «Начисление зарплаты». Если процент меняется каждый месяц, заведите в виде начисления показатель, который вводится документом «Данные для расчета зарплаты».

Как премия отражается в бухгалтерском и налоговом учёте

В ЗУП проводок нет. Бухгалтерию формирует учётная программа — БП 3.0 или ERP — по данным документа Зарплата → Отражение зарплаты в бухучете.

Порядок передачи

1. В ЗУП закройте месяц: начисление зарплаты, премии, расчёт взносов.
2. Создайте документ «Отражение зарплаты в бухучете» за месяц, нажмите Заполнить, проведите.
3. Выполните синхронизацию с бухгалтерской базой.
4. В БП 3.0 документ появится в разделе Зарплата и кадры → Отражение зарплаты в бухучете. Проведите его.

Если зарплата ведётся прямо в БП 3.0, премию добавляют как вид начисления в Зарплата и кадры → Справочники и настройки → Начисления и вводят в документе «Начисление зарплаты».

Какие проводки сформируются

Субсчёт 69.09 используется для единого тарифа страховых взносов в актуальных релизах БП 3.0. Взносы на травматизм идут отдельно — на 69.11.

Годовая премия и резерв

Если годовую премию платят в следующем году, по ПБУ 8/2010 под неё признают оценочное обязательство. В бухгалтерии это проводка Дт 20 (26, 44) Кт 96 в течение года, а при начислении премии — Дт 96 Кт 70. Резерв создают в БП вручную операцией или регламентной процедурой, если она настроена, а ЗУП при этом отражает премию по способу со счётом 96.

Налог на прибыль

Премия уменьшает налоговую базу, только если выполнены два условия:

• 📄 премия предусмотрена трудовым договором, коллективным договором или локальным актом, на который договор ссылается;
• 🏭 она связана с результатами труда.

Премии к праздникам, юбилеям и из целевых средств в расходы не идут. В БП это видно по виду расхода статьи: если в налоговом учёте премия не принимается, разница будет постоянной.

Как считаются НДФЛ и страховые взносы с премии

НДФЛ

Ставка — общая для зарплаты: 13% до 2,4 млн ₽ дохода за год, дальше по прогрессивной шкале (15%, 18%, 20%, 22% по ступеням). ЗУП ведёт накопительный итог с начала года, поэтому крупная годовая премия может перевести сотрудника на следующую ступень.

Пример: премия 50 000 ₽, доход сотрудника с начала года небольшой. НДФЛ = 50 000 × 13% = 6 500 ₽. На руки — 43 500 ₽.

Когда НДФЛ удерживается:

• с ежемесячной премии, выплаченной вместе с зарплатой, — при выплате зарплаты;
• с квартальной, годовой, разовой — в день выплаты премии.

Срок перечисления в бюджет — до 28-го числа по периодам ЕНП: с 1-го по 22-е число месяца и с 23-го до конца месяца. Удобнее всего проверить это в расчётном листке и в регистре налогового учёта по НДФЛ.

Страховые взносы

Премия входит в базу взносов в месяце начисления — независимо от даты выплаты. ЗУП считает взносы при проведении документа «Начисление зарплаты» за этот месяц.

Пример: премия 50 000 ₽, у сотрудника база с начала года не превысила предельную величину, тариф 30%. Взносы = 50 000 × 30% = 15 000 ₽. Плюс взносы на травматизм по вашему классу риска.

Если организация применяет пониженный тариф для МСП, к выплатам сверх полутора МРОТ за месяц применяется пониженная ставка. Тогда премия, начисленная в одном месяце с зарплатой, почти целиком облагается по пониженному тарифу. ЗУП учитывает это сам, если тариф указан в учётной политике организации.

💡 Чтобы прикинуть налоги и сумму на руки до проведения документа, воспользуйтесь калькулятором ниже.

Отчёты и проверка: где премия должна сойтись

После начисления проверьте премию в трёх местах. Расхождения между ними почти всегда указывают на ошибку настройки, а не на сбой программы.

В регламентированной отчётности премия попадает:

• 📑 6-НДФЛ — в периоде по дате дохода (для ежемесячной премии — месяц начисления, для остальных — месяц выплаты), с кодом 2002 или 2003;
• 📑 РСВ и персонифицированные сведения — в месяце начисления;
• 📑 декларация по налогу на прибыль — в составе расходов на оплату труда, если премия производственная.

Если сумма не сходится: что проверить

Основные причины ошибок с премиями лежат в настройках, а не в документах.

• 🔎 Премия ушла не на тот счёт. Откройте документ «Отражение зарплаты в бухучете» в ЗУП и посмотрите, какой способ отражения стоит в строке премии. Если пусто — способ взят с подразделения или организации. Исправьте в карточке вида начисления и перезаполните документ.
• 🔎 НДФЛ попал не в тот месяц. Проверьте код дохода и тип премии в карточке. Ежемесячную премию, оформленную видом «разовая», программа отразит по дате выплаты.
• 🔎 Отпускные посчитаны без годовой премии. Проверьте период премирования в карточке и то, за какой период указан документ «Премия». Годовая премия за прошлый год входит в средний заработок, даже если начислена в текущем году.
• 🔎 В БП не видно премии после синхронизации. Документ «Отражение зарплаты в бухучете» в ЗУП не проведён или проведён до последних изменений. Перепроведите его и повторите обмен.

Исправлять уже отражённую премию лучше в ЗУП, а не правкой проводок в БП. Ручная правка в бухгалтерии затрётся при следующей синхронизации.

Частые вопросы