Настройка патента (ПСН) в 1С для ИП: от учётной политики до оплаты

Патент в 1С настраивается в два приёма: сначала в разделе Главное → Налоги и отчёты вы отмечаете, что ведёте деятельность на ПСН, затем в появившемся справочнике патентов заводите карточку с номером, сроком и суммой налога. После этого программа сама распределяет выручку по патенту, ведёт Книгу учёта доходов и напоминает о сроке оплаты.

Патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям — у организаций её нет. Поэтому все настройки ниже относятся к базе, где в реквизитах организации указан статус ИП (1С:Бухгалтерия 8.3, ред. 3.0; в 1С:УНФ порядок близкий, но пункты меню отличаются).

ИП на патенте не ведёт бухгалтерский учёт и не сдаёт декларацию по ПСН. Его задача в 1С — правильно указать патент, вести учёт доходов и вовремя заплатить стоимость патента. Разберём каждый шаг с точными путями и числами.

Что проверить до того, как заводить патент

Патент выдаёт налоговая по заявлению — 1С его не оформляет и не отправляет. В программу вы переносите уже готовый документ: у вас на руках должен быть сам патент с номером, датами начала и окончания, видом деятельности и рассчитанной инспекцией суммой налога.

Прежде чем включать ПСН, сверьте ограничения — если выйти за них, право на патент теряется с начала срока:

• 💰 доход по всем патентам — не больше 60 млн руб. за календарный год;
• 👥 средняя численность наёмных работников по патентной деятельности — не больше 15 человек;
• 📅 патент действует от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года;
• 🏢 только ИП — патента для ООО не существует.

Если ИП совмещает патент с УСН или ОСНО, в 1С нужно будет вести раздельный учёт доходов. Это не отдельная настройка, а привычка выбирать систему налогообложения в каждом документе реализации — к этому вернёмся ниже.

Включаем патент в настройках системы налогообложения

Откройте Главное → Налоги и отчёты. Вверху формы — блок с основной системой налогообложения (ОСНО или УСН). Под ним есть переключатель о применении патента: отметьте, что ИП ведёт деятельность, облагаемую патентной системой.

После этого в том же разделе Главное → Налоги и отчёты появляется ссылка на справочник патентов — через него вы будете заводить и хранить все патенты предпринимателя.

Основная система при этом остаётся: патент не заменяет УСН или ОСНО целиком, а работает только по тем видам деятельности, на которые он получен. Остальная выручка облагается по основной системе. Поэтому не отключайте УСН, если по части деятельности вы остаётесь на упрощёнке — иначе эти доходы попадут не в тот учёт.

Заводим карточку патента в справочнике

Перейдите в справочник патентов (ссылка в Главное → Налоги и отчёты) и создайте новый элемент. Перенесите данные с бланка патента:

1. Наименование — произвольное, для себя (например, «Патент на розницу, январь–декабрь»).
2. Номер патента — из полученного документа.
3. Срок действия — даты «с» и «по». Программа по ним определит, к какому периоду относить доходы и когда наступают сроки оплаты.
4. Вид деятельности — тот, что указан в патенте.
5. Налоговая база — потенциально возможный к получению годовой доход (его устанавливает региональный закон, он напечатан в патенте).
6. Сумма налога — стоимость патента, рассчитанная инспекцией.

Сумму налога можно не считать вручную: при указанной налоговой базе и сроке 1С предложит расчёт сама. Но итог всё равно сверьте с бумажным патентом — если регион применил пониженную ставку или налоговые каникулы, автоматический расчёт по стандартной ставке разойдётся с документом. Ориентир для патента — цифры из самого патента, а не из программы.

Если патентов несколько (например, на разные виды деятельности или разные регионы), заведите по карточке на каждый. Один и тот же патент на два года не продлевают — на новый год оформляется новый патент и новая карточка.

Как 1С рассчитывает стоимость патента

Стоимость патента = налоговая база × ставка × срок. Базовая ставка ПСН — 6%. Регион может снизить её вплоть до 0% (налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности).

Для патента на полный год формула простая: потенциальный доход × 6%. Пример: при потенциальном доходе 1 000 000 руб. налог за год — 60 000 руб.

Для патента меньше года сумма считается пропорционально числу дней:

стоимость = потенциальный доход × 6% × (дней действия патента ÷ дней в году)

Пример: патент на полгода (181 день) при годовом потенциальном доходе 1 000 000 руб.: 1 000 000 × 6% × 181 / 365 ≈ 29 753 руб.

1С показывает этот расчёт в карточке патента, но округление и региональные коэффициенты инспекция может применять иначе. Поэтому расчёт программы — для самопроверки, а в учёт идёт сумма из выданного патента.

Уменьшаем налог по патенту на страховые взносы

Стоимость патента разрешено уменьшить на страховые взносы — это ключевой шаг, который часто пропускают. ИП без работников вправе уменьшить налог вплоть до нуля; ИП с работниками — не более чем на 50%.

Уменьшают налог:

• фиксированные страховые взносы ИП «за себя»;
• 1% взносов с дохода свыше 300 000 руб.;
• взносы и больничные за наёмных работников, занятых в патентной деятельности.

Чтобы уменьшение сработало, в налоговую подают отдельное уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН на страховые взносы. 1С формирует этот документ: он доступен из списка задач организации или из раздела с отчётностью по патенту. В уведомлении указывают реквизиты патента и сумму взносов, на которую уменьшается налог.

С 2023 года взносы учитываются на едином налоговом счёте, а фиксированные взносы ИП можно принять к уменьшению в том году, к которому они относятся. Если сумма взносов больше стоимости одного патента, остаток переносится на другие патенты этого же года.

Пример для ИП без работников. Стоимость патента — 60 000 руб., фиксированные взносы за год — 53 658 руб., плюс 1% с превышения — 7 000 руб., итого взносов 60 658 руб. Налог уменьшается до нуля, а неиспользованные 658 руб. взносов на следующий патент или год не переносятся — уменьшить можно только в пределах стоимости патента.

Для ИП с работниками порядок жёстче: даже если взносы превышают стоимость патента, налог уменьшается максимум наполовину. То есть при патенте 60 000 руб. заплатить придётся не меньше 30 000 руб., сколько бы взносов ни было уплачено.

Оплата патента и контроль сроков

Срок оплаты зависит от длительности патента:

С 2023 года налог по ПСН перечисляется через единый налоговый платёж на единый налоговый счёт (ЕНС). Отдельное уведомление об исчисленных суммах по патенту подавать не нужно — его сумма инспекции уже известна из самого патента. Деньги просто должны лежать на ЕНС к сроку, а налоговая спишет их в счёт патента.

В 1С оплату удобно отслеживать через список задач: программа по датам из карточки патента покажет, когда и сколько нужно заплатить. Платёжное поручение (или списание с расчётного счёта на ЕНП) формируется как обычный платёж на единый налоговый счёт.

ИП на патенте бухгалтерский учёт не ведёт, поэтому бухгалтерских проводок по стоимости патента в 1С нет. Движение денег отражается только в банковских документах и на ЕНС.

Учёт доходов и контроль лимита в 1С

Декларацию по ПСН не сдают, но Книгу учёта доходов (КУД) вести обязательно — по ней налоговая проверяет, не превышен ли лимит 60 млн руб.

1С заполняет КУД автоматически по документам реализации, в которых указан патент. Отчёт находится в разделе Отчёты — «Книга учёта доходов (ПСН)». Чтобы доходы попали именно в патентную книгу, в каждом документе продажи выбирайте, что выручка относится к патентной деятельности.

Если ИП совмещает патент с УСН, доходы на упрощёнке попадают в свою КУДиР, а доходы по патенту — в книгу по ПСН. Разносит их та самая отметка системы налогообложения в документе. Поэтому при совмещении проверяйте систему налогообложения в каждой реализации — это главный источник ошибок при раздельном учёте.

Срок действия патента 1С контролирует по датам карточки. Когда патент заканчивается, доходы перестают привязываться к нему автоматически — на новый период нужен новый патент и новая карточка в справочнике.

Учитывайте нюанс оплаты товаров и услуг. Доход по ПСН признаётся кассовым методом — в момент поступления денег, а не отгрузки. Если оплата пришла, когда патент уже закончился, этот доход под патент не попадает и облагается по основной системе. Поэтому дату оплаты в банковских и кассовых документах важно вводить корректно: именно она, а не дата реализации, определяет период дохода.

При досрочном прекращении деятельности на патенте предприниматель подаёт в налоговую заявление, и стоимость патента пересчитывается пропорционально фактическому сроку. В 1С для этого достаточно скорректировать дату окончания в карточке патента на фактическую — расчёт и Книга учёта доходов пересчитаются по новому периоду.

В 1С:УНФ патент настраивается похоже, но пункты меню другие: система налогообложения и справочник патентов находятся в разделе с настройками налогов предприятия, а доходы учитываются по документам продаж. Общая логика та же — отметить ПСН, завести патент, следить за лимитом и сроком оплаты.

Частые ошибки при настройке патента

Отдельно соберём промахи, которые не видны из пошаговой инструкции, но всплывают при проверке.

Частые вопросы