Переход на сельхозналог в 1С:Бухгалтерии 8.3: от условий до декларации

ЕСХН в 1С устанавливают в карточке настроек налогов: Главное → Налоги и отчеты, раздел «Система налогообложения», режим ЕСХН с датой начала применения. После этого программа начинает вести налоговый учёт для сельхозналога, считает налог при закрытии месяца и заполняет декларацию по ЕСХН.

Переключатель — последний шаг, а не первый. Сначала проверьте, что организация вправе применять единый сельскохозяйственный налог и подала уведомление в ИФНС. Иначе 1С посчитает налог, который налоговая не примет. Инструкция ниже — для 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) с интерфейсом «Такси».

1. Проверка права на ЕСХН до настройки программы

1С не проверяет, подходит ли вам режим. Она просто считает по выбранным правилам. Поэтому условия главы 26.1 НК РФ проверяет бухгалтер.

Кто может применять ЕСХН:

• 🌾 Сельхозтоваропроизводители — организации и ИП, которые производят сельхозпродукцию, перерабатывают её и продают.
• 🐟 Рыбохозяйственные организации и ИП — с дополнительными условиями по численности и судам.
• 🚜 Те, кто оказывает услуги сельхозпроизводителям — посев, уборка, обработка почвы и подобные работы.

Главный критерий — доля дохода. Выручка от реализации своей сельхозпродукции (включая продукцию первичной переработки из своего сырья) должна составлять не менее 70% всего дохода от реализации.

Кто не вправе применять ЕСХН:

• ❌ производители подакцизных товаров (с отдельными исключениями для винодельческой продукции из собственного винограда);
• ❌ организации и ИП в сфере игорного бизнеса;
• ❌ казённые, бюджетные и автономные учреждения;
• ❌ те, кто только перерабатывает чужое сырьё и не производит продукцию сам.

Сроки уведомления

2. Как установить ЕСХН в 1С: настройка налогов и отчётов

Настройка делается один раз на организацию. Если в базе несколько фирм, повторите её для каждой, которая переходит на сельхозналог.

Шаг 1. Откройте настройки налогов

1. Перейдите в Главное → Налоги и отчеты.
2. Вверху формы выберите нужную организацию.
3. Откройте раздел «Система налогообложения».

Шаг 2. Выберите ЕСХН и дату

1. Отметьте режим ЕСХН. В зависимости от релиза это отдельный вариант рядом с «Общей» и «Упрощенной» или флажок внутри блока общей системы. Если варианта нет совсем, обновите конфигурацию: поддержка ЕСХН появилась в релизах редакции 3.0 не сразу.
2. Укажите дату, с которой применяется режим. Обычно это 1 января или дата регистрации организации.
3. Нажмите «Записать».

Прежний режим не пропадает. 1С хранит историю изменений системы налогообложения, поэтому отчёты за прошлые периоды строятся по старым правилам. Не меняйте дату задним числом в закрытом периоде — программа перестроит налоговый учёт, и уже сданные отчёты разойдутся с базой.

Шаг 3. Проверьте НДС

Плательщики ЕСХН с 2019 года — плательщики НДС. От налога можно освободиться по статье 145 НК РФ. Если освобождение оформлено, отметьте его в той же форме, в разделе НДС: флажок освобождения по статьям 145 и 145.1.

Тогда 1С перестанет начислять НДС в реализации и выставит документы с отметкой «Без НДС». Подробнее о выборе — в разделе про совмещение ниже.

Шаг 4. Проверьте учётную политику

Откройте Главное → Учетная политика. Для организации на ЕСХН бухгалтерский учёт ведётся в полном объёме, поэтому проверьте:

• 📌 способ оценки МПЗ и метод списания;
• 📌 счёт учёта общехозяйственных расходов (20, 25 или 26);
• 📌 способ закрытия счёта 26 — на 20 или на 90.08.

Эти параметры влияют на бухгалтерскую себестоимость. Налоговую базу по ЕСХН программа считает отдельно, по оплате.

Шаг 5. Перенесите остатки при переходе

Если организация переходит с ОСН или УСН, разберите остатки на 1 января:

• 💰 авансы покупателей, полученные до перехода, — по правилам переходного периода из главы 26.1;
• 🧾 неоплаченные поставщикам расходы — признаются в периоде ЕСХН после оплаты;
• 🏗 основные средства — их остаточную стоимость нужно учесть по специальным правилам (см. следующий раздел).

3. Доходы и расходы на ЕСХН: как их учитывает 1С

Объект налогообложения на ЕСХН один — доходы, уменьшенные на расходы. Ставка — 6%, регионы могут снизить её вплоть до 0%. Доходы и расходы признаются кассовым методом: после оплаты.

Доходы

1С берёт доходы из документов поступления денег: выписок, ПКО, операций по эквайрингу. Важно, чтобы в платёжном документе стоял правильный вид операции. «Оплата от покупателя» попадёт в доходы, а «Получение займа» — нет.

Расходы

Перечень расходов для ЕСХН закрытый — статья 346.5 НК РФ. Расход учитывается, если выполнены три условия:

1. Он есть в перечне.
2. Он оплачен.
3. Он документально подтверждён и экономически обоснован.

Для материалов, товаров и услуг 1С отслеживает оплату и признание сама — по связке документов поступления и списания с расчётного счёта.

Основные средства

ОС, купленные в период ЕСХН, списываются в расходы с момента ввода в эксплуатацию. Для ОС, купленных до перехода, действует график по сроку полезного использования:

Убыток

Если по итогам года расходы больше доходов, убыток можно перенести на следующие 10 лет. 1С учтёт его при расчёте налога, если остаток убытка введён в программу.

4. ЕСХН вместе с другими режимами и налогами

Совмещать ЕСХН можно не со всем. Вот что допускает Налоговый кодекс:

НДС: платить или освобождаться

Освобождение по статье 145 НК РФ доступно плательщику ЕСХН в двух случаях:

• переход на ЕСХН и уведомление об освобождении подаются в одном календарном году — без ограничения по выручке;
• доход от деятельности на ЕСХН за прошлый год не превысил 60 млн рублей.

Налог на имущество

Имущество, которое используется в сельхозпроизводстве, переработке и реализации своей продукции, освобождено от налога на имущество. Остальное имущество облагается в общем порядке. В 1С льготу указывают в настройках налога на имущество — отдельно для объектов, которые ей подпадают.

5. Расчёт налога и декларация по ЕСХН в 1С

Отчётный и налоговый периоды

Платежи идут через единый налоговый платёж. За полугодие отдельная декларация не подаётся — только платёж.

Расчёт в 1С

Налог считается регламентной операцией при закрытии месяца:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите июнь — для аванса или декабрь — для налога за год.
3. Выполните закрытие. Среди операций будет расчёт налога ЕСХН.
4. Откройте справку-расчёт по этой операции и сверьте базу.

Пример расчёта:

• Доходы за полугодие — 7 200 000 руб., расходы — 6 100 000 руб.
• База — 1 100 000 руб. Аванс: 1 100 000 × 6% = 66 000 руб.
• Доходы за год — 18 000 000 руб., расходы — 14 500 000 руб.
• База — 3 500 000 руб. Налог за год: 3 500 000 × 6% = 210 000 руб.
• К доплате за год: 210 000 − 66 000 = 144 000 руб.

Декларация

1. Перейдите в Отчеты → Регламентированные отчеты.
2. Нажмите «Создать» и найдите декларацию по ЕСХН поиском по слову «ЕСХН».
3. Укажите организацию и период — год.
4. Нажмите «Заполнить». Данные подтянутся из налогового учёта.
5. Проверьте контрольные соотношения встроенной проверкой формы.
6. Отправьте через 1С-Отчётность или выгрузите файл для другой программы сдачи.

6. Отчёты, которые помогают держать ЕСХН под контролем

Сельхозналог считается раз в полгода, но ошибки копятся ежемесячно. Вот что стоит формировать регулярно:

Как контролировать долю 70%

Отдельного отчёта «доля сельхоздохода» в типовой 1С:Бухгалтерии нет. Удобный приём — разделить номенклатуру на группы: «Своя сельхозпродукция», «Покупные товары», «Услуги». Потом сформировать отчёт «Продажи» или ОСВ по счёту 90.01 с группировкой по номенклатурным группам.

Если доля своей продукции подходит к 70%, у вас есть время отреагировать до конца года. Если по итогам года доля окажется ниже, право на ЕСХН теряется с начала года. Налоги придётся пересчитать по ОСН и сообщить в ИФНС в течение 15 дней после окончания года.

7. Ошибки при переходе на ЕСХН в 1С и как их исправить

Ещё одна частая ошибка — сменить режим в 1С в середине года «потому что так удобнее». Сменить ЕСХН на другой режим можно только с 1 января, а при утрате права — с начала того года, в котором право потеряно. Дата в программе должна совпадать с датой в налоговой.

8. Частые вопросы про ЕСХН в 1С