Где в 1С посмотреть НДС: ставка, документы, декларация

Ставку НДС по товару смотрят в карточке номенклатуры (Справочники → Номенклатура), сумму налога по сделке — в проводках документа, а общую картину за квартал — в отчёте Отчёты → Анализ учёта → Анализ учёта по НДС. Весь исходящий и входной НДС собирается на счёте 68.02, входной до вычета висит на счёте 19.

Дальше разберём каждую точку: где задаётся ставка, как увидеть НДС в поступлении и реализации, где лежат книга покупок и книга продаж, чем проверить учёт перед сдачей и что меняется при импорте и экспорте. Пути даны для 1С:Бухгалтерии 3.0, интерфейс «Такси».

Платит ли организация НДС: настройки учёта

Прежде чем искать налог в документах, стоит убедиться, что программа вообще его начисляет. Это зависит от системы налогообложения организации. Откройте Главное → Налоги и отчёты и выберите вашу организацию.

В этом окне видно:

• 🏢 систему налогообложения (ОСН, УСН, ЕСХН) — на общей системе НДС начисляется всегда;
• 📊 раздел «НДС» — здесь задаётся, применяется ли освобождение по статье 145 НК РФ и как нумеруются счета-фактуры;
• для УСН в этих же настройках указывают, является ли организация плательщиком НДС и по какой ставке (пониженной или общей) — от этого зависит, появятся ли вообще документы и проводки по налогу.

Эти настройки действуют на новые документы. Задним числом они историю не переписывают, поэтому менять систему налогообложения в середине квартала нужно осознанно.

Ставка НДС в карточке номенклатуры

Откройте Справочники → Номенклатура, найдите нужную позицию и войдите в карточку. Реквизит % НДС обычно виден в основной части карточки или в группе реквизитов рядом с видом номенклатуры. Это ставка по умолчанию — она подставляется в новые документы, но не фиксирует налог намертво.

Значения ставки в актуальных релизах: 20%, 10%, 0%, Без НДС и Не облагается (НДС). Разница между двумя последними принципиальна:

• 🔹 Без НДС — операция освобождена (например, по статье 149 НК РФ), но вы остаётесь плательщиком;
• 🔹 Не облагается (НДС) — объекта обложения нет вовсе.

Для услуг и работ ставка берётся из той же карточки. Если номенклатуры в документе нет (ввод вручную в табличной части), ставку выбирают прямо в строке.

Как увидеть НДС в поступлении и реализации

В документе НДС показан в двух местах: в табличной части (колонки % НДС и НДС) и в проводках. Чтобы посмотреть движения, откройте документ и нажмите кнопку Дт/Кт (показать проводки) в его командной панели.

Что вы увидите:

• 📥 Поступление товаров /услуг. Входной НДС отражается проводкой Дт 19 Кт 60. Это ещё не вычет — налог «ждёт» счёта-фактуры. Когда поставщик дал счёт-фактуру и вы её зарегистрировали, появится Дт 68.02 Кт 19 — НДС принят к вычету.
• 📤 Реализация товаров/услуг. Начисленный НДС идёт проводкой Дт 90.03 Кт 68.02. Эта сумма попадёт в книгу продаж и в декларацию.
• 💰 Полученный аванс. При проведении поступления оплаты формируется счёт-фактура на аванс и проводка Дт 76.АВ Кт 68.02.

Чтобы не ходить по каждому документу, удобнее смотреть налог оборотами по счёту. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, выберите счёт 68.02 — увидите начисленный и принятый к вычету НДС за период, а по счёту 19 — сколько входного налога ещё не заявлено к вычету.

Вот основные проводки, по которым и проверяют НДС в базе:

Где счёт-фактура и регистрация входящих

Сам счёт-фактура на поступление создаётся из документа поступления: внизу формы есть поле для ввода номера и даты счёта-фактуры и кнопка Зарегистрировать. Пока вы его не зарегистрировали, вычет не пройдёт — НДС останется на счёте 19.

Список всех счетов-фактур удобно смотреть через журнал: Покупки → Счета-фактуры полученные и Продажи → Счета-фактуры выданные. Там же видно, какие документы ещё без счёта-фактуры.

Отдельная проверка — счета-фактуры на аванс. Их массово создают регламентной операцией «Регистрация счетов-фактур на аванс» (Банк и касса или помощник по НДС). Если её не запускать, НДС с авансов в книгу продаж не попадёт.

Книга покупок и книга продаж

Это две регистрируемые формы, которые собирают весь НДС к вычету и к начислению за квартал. Открываются из раздела Отчёты, группа НДС:

• 📗 Книга покупок — все счета-фактуры, по которым заявлен вычет (входной НДС, НДС с авансов, НДС таможни). Итог книги = сумма вычетов в декларации.
• 📕 Книга продаж — весь начисленный НДС: реализация, авансы, восстановление налога.

Прежде чем формировать книги, за квартал должны быть выполнены регламентные операции по НДС. Проще всего идти через помощник: Отчёты → НДС → Отчётность по НДС (в части релизов — Операции → Регламентные операции НДС). Помощник ведёт по шагам: регистрация счетов-фактур на аванс, формирование записей книги покупок и книги продаж, и только затем — сами книги и декларация.

Порядок проверки книг такой:

Если в книге покупок не хватает строки — почти всегда причина в незарегистрированном счёте-фактуре или в том, что не сформированы записи книги покупок за квартал.

Отчёт «Анализ учёта по НДС» и экспресс-проверка

Чтобы увидеть НДС одной картинкой, откройте Отчёты → Анализ учёта → Анализ учёта по НДС. Отчёт показывает блок-схему: начислено с реализации, с авансов, вычеты по приобретённым ценностям, по авансам — и итоговую сумму к уплате. По каждому блоку можно провалиться до документов двойным щелчком.

Красные ячейки и расхождения в отчёте — это подсказки, где НДС «не сходится»: например, начислен с аванса, но не принят к вычету при отгрузке.

Второй инструмент — экспресс-проверка: Отчёты → Анализ учёта → Экспресс-проверка. В настройке выберите период и раздел «Ведение книги продаж по налогу на добавленную стоимость» и «Ведение книги покупок». Отчёт перечислит конкретные ошибки: неполные счета-фактуры, расхождение дат, пропуски в нумерации.

Третья точка контроля — оборотно-сальдовая ведомость по счёту 68.02. Кредитовый оборот — начисленный налог, дебетовый — вычеты. Разница даёт сумму к уплате (или к возмещению), и она должна совпасть со строкой декларации.

Разберём на цифрах. Пусть за квартал по кредиту 68.02 прошло 200 000 ₽ НДС с реализации и 30 000 ₽ с полученных авансов — всего начислено 230 000 ₽. По дебету 68.02 принято к вычету 150 000 ₽ входного налога и ещё 25 000 ₽ — вычет НДС по ранее начисленным авансам при отгрузке, итого вычетов 175 000 ₽.

Сумма к уплате: 230 000 − 175 000 = 55 000 ₽. Ровно эту величину вы должны увидеть и в итоге отчёта «Анализ учёта по НДС», и в разделе 1 декларации. Если цифры расходятся — ищите документ, который не попал в записи книги покупок или продаж.

Как смотреть НДС при импорте и экспорте

Здесь учёт отличается от обычных операций, и проверять его нужно отдельно.

Импорт из стран ЕАЭС (Беларусь, Казахстан и др.). НДС платится не поставщику, а в налоговую. В 1С оформляется документ Заявление о ввозе товаров (раздел Покупки). Входной НДС по такому ввозу собирается на отдельном субсчёте счёта 19, а к вычету принимается после уплаты налога и отметки налогового органа.

Импорт из третьих стран (не ЕАЭС). НДС уплачивается на таможне. В программе вводят документ ГТД по импорту (раздел Покупки), где указывают таможенный НДС. Он тоже отражается на счёте 19 и принимается к вычету на основании таможенной декларации, а не счёта-фактуры.

Экспорт со ставкой 0%. В документе реализации выбирают ставку 0%. Право на нулевую ставку нужно подтвердить: для этого есть документ Подтверждение нулевой ставки НДС (Отчёты → НДС или Операции → Регламентные операции НДС). Пока ставка не подтверждена, НДС к вычету по таким отгрузкам в книгу покупок не попадает.

Проверить эти операции удобнее всего через тот же Анализ учёта по НДС — импортный и экспортный НДС в нём выделены отдельными блоками.

Есть важное отличие в книге покупок: по обычному поступлению в ней стоит номер счёта-фактуры поставщика, а по импорту — номер таможенной декларации (для третьих стран) или номер и дата заявления о ввозе (для ЕАЭС). Если вы ищете импортный НДС и не находите привычного счёта-фактуры, это нормально: смотрите строки с кодом вида операции, соответствующим ввозу. Вычет таможенного НДС возможен только после того, как налог фактически уплачен, — пока оплаты нет, сумма висит на счёте 19 и в книгу покупок не попадает.

Формирование и проверка декларации по НДС

Декларация делается через Отчёты → Регламентированные отчёты (сервис 1С-Отчётность). Нажмите Создать, выберите НДС и нужный квартал. Программа подтянет данные из записей книг покупок и продаж.

Что проверить в готовой декларации:

1. Раздел 3, строка «Итого исчислено» — должна совпасть с кредитовым оборотом 68.02 за квартал.
2. Строки вычетов (раздел 3) — сверяются с дебетовым оборотом 68.02 и итогом книги покупок.
3. Разделы 8 и 9 — это выгрузка книги покупок и книги продаж. Их данные уходят в налоговую вместе с декларацией, и по ним ФНС сверяет вас с контрагентами.

Если декларация не сходится с оборотно-сальдовой ведомостью, вернитесь к экспресс-проверке и помощнику по НДС — чаще всего не хватает регламентных операций за квартал либо есть непроведённый документ.

Частые вопросы