Оплаты картой через терминал в 1С:Бухгалтерии 3.0: от чека до зачисления на расчётный счёт

Эквайринг в 1С:Бухгалтерии 3.0 вносят в два этапа. Сначала фиксируют оплату картой в день покупки: Дт 57.03 «Продажи по платёжным картам» — Кт выручки или расчётов с покупателем. Потом, когда банк перечислил деньги, вносят «Поступление на расчётный счёт» с видом операции для продаж по платёжным картам: Дт 51 Кт 57.03 на сумму зачисления и Дт 91.02 (или 44, 26 — по учётной политике) Кт 57.03 на комиссию банка.

Если всё внесено правильно, счёт 57.03 в конце месяца закрывается в ноль. Остаток допустим только на деньги, которые банк зачислит в первые дни следующего месяца.

Какую схему учёта эквайринга выбрать в 1С

Схема зависит от того, кто платит картой и как вы оформляете продажу.

Общее у всех вариантов одно: банк-эквайрер в момент оплаты вам ещё ничего не заплатил. Деньги «в пути», поэтому используется счёт 57.03, а не 51.

Что настроить в 1С перед первым вводом эквайринга

Без трёх настроек документы по картам либо не появятся в меню, либо не заполнят счета.

1. Включить функциональность

Откройте Главное → Функциональность, вкладка Банк и касса. Установите флажок Платёжные карты. Если продаёте в розницу, на вкладке Торговля должна быть включена Розничная торговля.

После этого в разделе Банк и касса появится журнал Операции по платёжным картам.

2. Завести банк-эквайрер и договор

Банк, с которым заключён договор эквайринга, вносят как обычного контрагента в Справочники → Контрагенты. Создайте ему договор с видом «Прочее». В названии договора укажите номер и дату договора эквайринга — пригодится при сверке.

3. Создать вид оплаты

Вид оплаты связывает терминал с банком и счётом учёта. Справочник Виды оплат открывается из раздела Банк и касса (или через поиск по меню, если его нет на панели).

Заполните:

• 💳 Наименование — например, «Карта Сбербанк, терминал магазин №1»;
• 🏦 Тип оплаты — «Платёжная карта»;
• 👤 Контрагент — банк-эквайрер;
• 📄 Договор — договор эквайринга;
• 🧾 Счёт учёта — 57.03.

Если терминалов несколько и деньги по ним приходят разными платежами, заведите отдельный вид оплаты на каждый терминал или торговую точку. Так проще сопоставлять реестры банка.

Как внести оплату картой вручную

Розничная выручка в «Отчёте о розничных продажах»

Для автоматизированной торговой точки (касса ККТ на компьютере или онлайн-касса с выгрузкой Z-отчёта):

1. Откройте Продажи → Отчёты о розничных продажах и создайте документ за день.
2. Укажите склад розничной точки и счёт кассы.
3. На вкладке Товары перечислите проданное (или загрузите из файла).
4. Перейдите на вкладку Безналичные оплаты и добавьте строку: вид оплаты (созданный выше) и сумму оплат картами по Z-отчёту.
5. Проведите документ.

Что получится в проводках:

• Дт 50.01 Кт 90.01.1 — вся выручка за день;
• Дт 90.03 Кт 68.02 — НДС, если вы плательщик;
• Дт 57.03 Кт 50.01 — часть выручки, оплаченная картами.

Остаток на 50.01 по итогу документа должен совпасть с наличными в кассе на конец смены.

Оплата картой от организации или ИП

Если клиенту оформлена реализация, а он заплатил корпоративной картой через терминал или интернет-эквайринг:

1. Откройте Банк и касса → Операции по платёжным картам → Создать.
2. Выберите вид операции Оплата от покупателя.
3. Укажите вид оплаты, контрагента-покупателя, договор и сумму.
4. Проведите: Дт 57.03 Кт 62.01 (или 62.02, если это аванс).

Возврат покупателю на карту

Возврат по карте делают тем же журналом, вид операции Возврат покупателю. По 54-ФЗ на возврат пробивается кассовый чек с признаком «возврат прихода» — без него налоговая увидит выручку, которой на деле нет. В розничной точке сумму возвратов по картам отражайте в документе за ту смену, когда возврат был.

Поступление денег от банка-эквайрера

Банк перечисляет деньги через 1–3 рабочих дня, уже за вычетом комиссии. Пример: за день продажи картами — 50 000 ₽, комиссия 1,8%. Банк удержит 900 ₽ и зачислит 49 100 ₽.

Вручную

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки → Поступление.
2. Вид операции — Поступления от продаж по платёжным картам и банковским кредитам.
3. Укажите банк-эквайрер и сумму, которая пришла на счёт: 49 100 ₽.
4. В табличной части выберите вид оплаты и укажите сумму продаж (50 000 ₽) и сумму комиссии (900 ₽) со счётом расходов.
5. Проведите.

Проводки:

Проверка арифметики: 49 100 + 900 = 50 000. Счёт 57.03 по этому дню закрыт.

Сумма выписки и сумма продаж почти никогда не совпадают — это нормально. Ошибка — внести в поступление 49 100 как всю выручку и «потерять» комиссию: на 57.03 повиснет остаток 900 ₽, а расход не попадёт в учёт.

Загрузкой банковской выписки

Если подключён обмен с банком (файл из клиент-банка или 1С:ДиректБанк):

1. В журнале Банк и касса → Банковские выписки нажмите Загрузить или Обменяться с банком.
2. 1С распознает платёж от банка-эквайрера и создаст поступление. Вид операции программа выбирает по контрагенту и назначению платежа, поэтому после первой загрузки проверьте, что выбран именно вид для платёжных карт, а не «Оплата от покупателя».
3. Откройте каждое поступление от эквайрера и допишите сумму комиссии по реестру банка. В выписке её нет: банк присылает только нетто-сумму.

Если банк перечисляет деньги одним платежом за несколько дней или терминалов, добавьте в табличную часть поступления несколько строк — по строке на каждый вид оплаты или день.

Комиссия эквайринга: куда относить и где чаще ошибаются

Комиссия — это плата банку за услугу, а не уменьшение выручки. Выручку показывают в полной сумме, которую заплатил покупатель.

Куда относить расход:

• 🧾 91.02 «Прочие расходы» — частый вариант, если в учётной политике услуги банков отнесены к прочим расходам;
• 🛒 44 — в торговле, если комиссию включают в расходы на продажу;
• 🏭 26 — в остальных организациях, если так закреплено учётной политикой.

Выберите один вариант, закрепите его в учётной политике и не меняйте от месяца к месяцу.

По налогам:

• ОСНО: комиссия уменьшает налог на прибыль как расход на услуги банков; НДС считается со всей выручки, а не с суммы зачисления.
• УСН «доходы»: доход — полная сумма продажи. Комиссию из дохода не вычитают и расходом не учитывают.
• УСН «доходы минус расходы»: доход — полная сумма, комиссия — отдельный расход на услуги банков (подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Если банк выставляет комиссию не удержанием, а отдельным счётом раз в месяц, поступление вносите на полную сумму продаж, а комиссию — документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» на услуги от банка и списанием с расчётного счёта.

Сверка счёта 57.03 и типичные расхождения

Сверку удобно делать раз в неделю и обязательно перед закрытием месяца.

1. Откройте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 57.03.
2. В настройках включите разворот по контрагентам или по видам оплаты.
3. Сравните остаток с реестром банка: он должен равняться продажам последних 1–3 дней, деньги за которые ещё не пришли.

Если остаток больше, ищите по Отчёты → Карточка счёта (57.03) день, где дебет не закрыт кредитом.

Эквайринг глазами налоговой: что сверяется

Налоговая видит оплаты картами из двух источников: чеки онлайн-касс через ОФД и банковские обороты. Поэтому расхождения между ними всплывают при камеральной проверке и при запросах пояснений.

Что сверяют на практике:

• 🧾 Выручка по чекам ККТ и выручка в декларации. Оплата картой — это расчёт по 54-ФЗ, чек пробивается всегда, в том числе на интернет-эквайринг.
• 💰 Дата признания дохода на УСН — день зачисления денег на расчётный счёт (п. 1 ст. 346.17 НК РФ), а не день оплаты картой. Продажа 31 марта с зачислением 2 апреля — доход второго квартала.
• 📊 НДС на ОСНО — со всей суммы выручки по моменту отгрузки, независимо от того, когда пришли деньги от эквайрера.
• 🏦 Обороты по счёту против доходов. Если зачисления от эквайрера стабильно больше выручки в учёте, ждите вопросов.

Для бухгалтерского учёта выручка признаётся по ПБУ 9/99 в момент перехода права собственности — то есть в день продажи, а комиссия — расход по ПБУ 10/99 в периоде, когда оказана услуга.

Частые вопросы по эквайрингу в 1С