Таможенная декларация на ввоз в 1С:Бухгалтерии 8.3: номер, пошлина, НДС и партии

ГТД по импорту в 1С вводят не одним документом, а двумя. Сначала товар приходует Поступление (акт, накладная, УПД) по стоимости из инвойса, затем на его основании создаётся документ Таможенная декларация (импорт) — он добавляет к себестоимости пошлину, начисляет «ввозной» НДС на счёт 19.05 и закрепляет за товаром номер декларации.

Частая ошибка — вбить номер ГТД в поступление и на этом закончить. Номер появится в УПД при продаже, но пошлина и НДС не попадут в учёт, себестоимость будет занижена, а вычет НДС по ввозу потеряется. Ниже порядок для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 с интерфейсом «Такси».

Подготовка: какие данные нужны и что включить в программе

Перед вводом соберите пакет документов от поставщика и декларанта (таможенного брокера). Почти все цифры для 1С берутся из самой ДТ, а не из инвойса.

📄 Что понадобится:

• ДТ с отметкой о выпуске — номер, дата регистрации, разделы (товары по кодам ТН ВЭД);
• инвойс поставщика — фактурная стоимость в валюте по каждой позиции;
• курс валюты, по которому таможня пересчитала стоимость (он указан в декларации);
• отчёт по лицевому счёту в ФТС или платёжки — чтобы сверить суммы списанных платежей.

Включите учёт импортных товаров

Без этой настройки колонки «Номер ГТД» и «Страна происхождения» в документах просто не видны.

1. Откройте Главное → Функциональность.
2. Перейдите на вкладку Запасы.
3. Установите флажок Импортные товары.

Если среди ввозимых товаров есть прослеживаемые (холодильники, стиральные машины, мониторы и другие позиции из перечня Правительства), на той же вкладке включите и учёт прослеживаемых товаров. Тогда программа будет требовать регистрационный номер партии товара (РНПТ) во всех документах движения.

Создайте контрагента «таможня»

Пошлину, сбор и НДС начисляет таможенный орган, поэтому в 1С он заводится обычным контрагентом. Обычно создают один элемент — Федеральную таможенную службу — с договором вида «Прочее». Если вы платите через разные таможни и хотите видеть расчёты раздельно, заведите по контрагенту на каждую.

Номер ДТ: как его записать, чтобы 1С приняла

Номера таможенных деклараций хранятся в отдельном справочнике. Его можно открыть через Справочники → Товары и услуги, но удобнее создавать номер прямо из колонки «Номер ГТД» в документе: при вводе нового значения 1С сама добавит элемент.

Формат номера — три блока через косую черту:

Полный номер выглядит так: 10702070/120325/3012345.

Для прослеживаемых товаров к номеру добавляется четвёртый блок — порядковый номер товара в декларации из трёх цифр: 10702070/120325/3012345/001. Это и есть РНПТ. Если в декларации пять товаров, получится пять разных РНПТ, по одному на раздел.

Где ещё указать страну происхождения

Страна задаётся в карточке номенклатуры, поле «Страна происхождения». Если один и тот же артикул приходит из разных стран, страну корректируют в строке поступления. Код страны в УПД берётся из классификатора стран мира, поэтому выбирайте страну из классификатора, а не создавайте элемент вручную.

Загрузка товаров из файла вместо ручного набора

Если в поставке 5 позиций, проще набрать их руками. Если 200 — набор займёт полдня и даст ошибки в количестве. Здесь выручает загрузка из табличного файла.

Схема такая: список товаров загружают в поступление, а таможенную декларацию создают на его основании. Товары, количество и номенклатура перенесутся в декларацию автоматически.

Как загрузить спецификацию в поступление

1. Попросите у поставщика или брокера спецификацию в Excel: наименование или артикул, количество, цена в валюте инвойса.
2. Создайте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Товары».
3. На вкладке «Товары» откройте меню Ещё и выберите команду загрузки из файла.
4. В открывшейся таблице вставьте данные из Excel или откройте сам файл.
5. Сопоставьте колонки: какая колонка — номенклатура, какая — количество и цена.
6. Проверьте, как 1С распознала строки. Нераспознанные позиции программа предложит создать или выбрать вручную.

Валюта поступления

Импортный договор с поставщиком ведётся в валюте. Поступление пересчитывается в рубли по курсу на дату перехода права собственности или на дату предоплаты, если она была. Эта сумма может не совпасть с таможенной стоимостью из ДТ — и это нормально: таможня считает по своему курсу и включает в базу доставку до границы. Себестоимость в бухучёте формируется из суммы по договору плюс пошлины, а таможенная стоимость нужна для расчёта платежей.

Заполнение декларации: разделы, пошлина и НДС по товарам

Откройте созданное поступление и нажмите Создать на основании → Таможенная декларация (импорт). Также документ доступен из списка Покупки → Таможенные декларации (импорт).

Шапка и вкладка «Главное»

• Номер и дата — номер ДТ и дата её регистрации на таможне.
• Таможня — контрагент, заведённый на этапе подготовки, и договор с ним.
• Таможенный сбор — сумма за таможенные операции одной строкой на всю декларацию.
• Таможенный штраф — заполняется, только если он был.
• Флажок вычета НДС — если отметить, вычет отразится в книге покупок сразу при проведении. Применяйте его, когда НДС уже уплачен и товар принят к учёту.

Вкладка «Разделы ДТ»

Каждый раздел в 1С соответствует товару (коду ТН ВЭД) в декларации. Сколько товаров в ДТ, столько и строк-разделов. По каждому разделу из декларации переносят:

1. таможенную стоимость в рублях;
2. ставку и сумму пошлины;
3. ставку и сумму НДС.

Суммы пошлины и НДС берите из ДТ, а не пересчитывайте ставкой. Расхождение в копейку из-за округлений таможни потом всплывёт при сверке с лицевым счётом.

Распределение по товарам

Внутри раздела в табличной части «Товары» перечислены позиции поступления, которые к нему относятся. Пошлину и НДС раздела нужно разнести по этим позициям. Для этого над таблицей есть команда распределения сумм по стоимости: 1С разделит их пропорционально фактурной стоимости строк.

Пример: в разделе две позиции. Таможенная стоимость раздела — 1 000 000 руб., пошлина 5% — 50 000 руб., НДС 20% считается с суммы стоимости и пошлины: (1 000 000 + 50 000) × 20% = 210 000 руб.

Проверка: (600 000 + 30 000) × 20% = 126 000; (400 000 + 20 000) × 20% = 84 000. Сумма сходится с декларацией.

Если пропорция по стоимости не подходит (например, пошлина специфическая — за килограмм), суммы в строках можно поправить вручную. Итог по строкам должен совпасть с суммой раздела.

Как декларация связывается с поступлением и продажей

Связь работает в двух местах.

Документ-основание. В декларации указано поступление, на основании которого она создана. Через него 1С понимает, на какие партии товара добавить пошлину. Если декларацию ввели «с нуля», выберите поступление вручную и заполните товары по нему.

Номер ДТ в строках товаров. В поступлении в каждой строке заполняются колонки «Номер ГТД» и «Страна происхождения». Дальше номер «едет» вместе с товаром:

• 📦 в перемещениях между складами;
• 🧾 в реализации, где он попадает в счёт-фактуру и УПД покупателю;
• 🔁 в возвратах поставщику и от покупателя.

Когда товар уже частично продан

Бывает, что декларацию оформили позже, чем товар начали продавать. В этом случае пошлина, проведённая декларацией, увеличит себестоимость только остатка, а по уже проданной части себестоимость пересчитается при закрытии месяца. Если месяц уже закрыт, его нужно перезакрыть после ввода декларации.

Номер ГТД в проданных позициях тоже придётся дозаполнить: откройте реализации и проставьте его в строках, иначе в выданных УПД графы останутся пустыми и документы придётся исправлять.

Ввоз из стран ЕАЭС

Товары из Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии ввозятся без ДТ. Документ «Таможенная декларация (импорт)» в этом случае не нужен: НДС при ввозе платится в налоговую через отдельную декларацию по косвенным налогам. Номер ГТД в строках поступления для таких товаров не заполняют.

Проведение: проводки, вычет НДС и оплата таможне

После проведения декларации проверьте результат кнопкой «Показать проводки и другие движения документа» (значок Дт/Кт в командной панели).

Счёт расчётов с таможней указан в документе: по умолчанию это субсчёт 76-го счёта для прочих поставщиков, его можно сменить. Главное — чтобы при оплате использовался тот же счёт, иначе на нём останется сальдо.

Куда отнести таможенный сбор

По ФСБУ 5/2019 таможенные платежи, связанные с приобретением запасов, входят в их фактическую себестоимость. Поэтому в бухучёте сбор логично относить на 41.01. В налоговом учёте торговые организации вправе списывать его в расходы на продажу, если это закреплено в учётной политике. В 1С счёт сбора задаётся в декларации — выберите его один раз и придерживайтесь.

Вычет НДС

Ввозной НДС принимается к вычету после уплаты и принятия товара на учёт. Если флажок вычета в декларации не стоял, запись книги покупок сформирует обработка Операции → Регламентные операции НДС → Формирование записей книги покупок. В книге покупок такая строка идёт с кодом вида операции 20 и номером ДТ вместо номера счёта-фактуры.

Оплата таможне

Таможенные платежи обычно вносят авансом на единый лицевой счёт в ФТС. В 1С это «Списание с расчётного счёта» с получателем «таможня» и тем же договором, что в декларации. Тогда аванс по 76-му счёту закроется начислениями из декларации.

Отчёты для проверки

• ОСВ по счёту 19.05 — после вычета сальдо должно обнулиться.
• Карточка счёта 76 по контрагенту «таможня» — начисления и оплаты должны сходиться.
• ОСВ по счёту 41.01 с детализацией по номенклатуре — стоимость позиций выросла на распределённую пошлину.

Частые ошибки при вводе ГТД

Частые вопросы