Нерезидент в 1С:Бухгалтерии 8.3: карточка, валютный договор и налоги

Чтобы завести иностранного контрагента в 1С:Бухгалтерии 8.3, откройте Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты, нажмите Создать и первым делом смените поле «Страна регистрации» с России на страну партнёра. После этого вместо ИНН и КПП программа покажет поля «Налоговый номер» и «Регистрационный номер». Затем создайте договор с валютой расчётов и, если нужно, отметьте в нём обязанности налогового агента.

Сама карточка заполняется за пять минут. Ошибки обычно случаются позже: договор оставили в рублях, не загрузили курсы валют, забыли про НДС налогового агента за услуги нерезидента. Ниже по порядку: карточка, договор, курсы и переоценка, налоги, валютный контроль и проверка на первой операции.

Что собрать до того, как заводить нерезидента

Запросите у партнёра реквизиты письменно: в инвойсе, контракте или отдельном письме. Переписывать их с сайта компании рискованно — юрлица часто меняют адрес и банк.

📌 Минимальный набор:

• 🏢 полное наименование на языке страны регистрации и, если есть, на английском;
• 🌍 страна регистрации — от неё зависит, какие поля покажет карточка;
• 🔢 налоговый номер (TIN, VAT number, УНП, БИН — в каждой стране свой);
• 📄 регистрационный номер в торговом реестре;
• 📮 юридический адрес в формате страны;
• 🏦 банк: наименование, SWIFT, номер счёта (часто IBAN), валюта счёта;
• 🔁 банк-корреспондент, если платёж идёт через него;
• 📑 номер и дата контракта, валюта цены и валюта платежа.

Для налогов отдельно попросите подтверждение налогового резидентства, если партнёр хочет применять льготную ставку по соглашению об избежании двойного налогообложения. Без него налог у источника удерживают по общей ставке НК РФ.

Как завести иностранного контрагента в 1С: карточка шаг за шагом

Шаг 1. Создайте элемент справочника

1. Откройте Справочники → Покупки и продажи → Контрагенты.
2. Нажмите Создать.
3. В поле «Вид контрагента» выберите «Юридическое лицо» или «Физическое лицо» — для иностранного предпринимателя обычно подходит второй вариант.

💡 Если создать контрагента прямо из документа (через поле «Контрагент» в поступлении), откроется та же карточка. Но договор тогда легко забыть настроить — лучше заводить из справочника.

Шаг 2. Укажите страну регистрации

Поле «Страна регистрации» по умолчанию заполнено Россией. Выберите страну из классификатора стран мира. Если нужной страны нет в списке, добавьте её из общероссийского классификатора (ОКСМ) кнопкой подбора в форме выбора.

После смены страны карточка перестраивается:

Шаг 3. Заполните наименование и номера

• «Наименование» — короткое рабочее имя для поиска, например Baltic Logistics GmbH.
• «Полное наименование» — точно как в контракте. Оно попадёт в печатные формы и счета-фактуры налогового агента.
• «Налоговый номер» и «Регистрационный номер» — без пробелов и лишних символов, как в документах партнёра.

Шаг 4. Адрес и контакты

Юридический адрес иностранной компании вводится в свободной форме: в окне ввода адреса выберите страну, и программа перестанет требовать формат ФИАС. Пишите адрес так же, как в контракте — латиницей допустимо.

Шаг 5. Банковский счёт

1. В карточке контрагента откройте ссылку «Банковские счета» и нажмите Создать.
2. В поле банка выберите банк из справочника «Банки». Иностранного банка в российском классификаторе БИК нет — создайте его вручную: наименование, SWIFT, страна, адрес.
3. Введите номер счёта. Для европейских банков это обычно IBAN, у других стран — локальный формат.
4. Укажите валюту счёта: евро, доллары, юани и так далее.

Валютный договор, курсы и курсовые разницы

Включите валютные операции и загрузите курсы

Сначала проверьте, что учёт валюты вообще включён: Главное → Функциональность → вкладка «Банк и касса» → флажок «Валютные операции». Без него в договоре не будет выбора валюты.

Дальше Справочники → Банк и касса → Валюты. Добавьте нужные валюты из классификатора и нажмите Загрузить курсы валют за период работы с партнёром. Курсы берутся с сайта Банка России через интернет -поддержку. Чтобы не загружать их вручную каждый раз, включите автоматическую загрузку курсов в настройках интернет-поддержки.

Создайте договор

В карточке контрагента ссылка «Договоры» → Создать:

1. «Вид договора» — «С поставщиком» или «С покупателем».
2. Номер и дата — как в контракте.
3. «Валюта взаиморасчётов» — валюта контракта.
4. Флажок «Оплата в иностранной валюте» оставьте включённым, если партнёр платит и получает деньги в валюте.

Чем отличаются варианты договора:

С иностранным партнёром почти всегда первый вариант. Условные единицы — история российских поставщиков, которые привязывают цену к курсу.

Как программа считает курсовые разницы

Задолженность в валюте пересчитывается в рубли на дату операции и на конец каждого месяца. Переоценку делает регламентная операция «Переоценка валютных средств и обязательств» в составе закрытия месяца (Операции → Закрытие месяца).

Пример. Получили товар на 10 000 USD по курсу 90,00 — долг поставщику 900 000 руб. На конец месяца курс 92,50, долг уже 925 000 руб. Программа сделает проводку Дт 91.02 Кт 60.21 на 25 000 руб. — это расход. Если бы курс упал, проводка была бы Дт 60.21 Кт 91.01, доход.

Выданные и полученные авансы в валюте не переоцениваются. Это требование ПБУ 3/2006. Если вы перечислили предоплату 5 000 USD по курсу 88,00, оплаченная часть товара будет оценена по 88,00, а переоцениваться будет только неоплаченный остаток.

Налоги по сделке с нерезидентом: НДС, налог на прибыль и КИК

Какие налоги появятся, зависит от сути сделки, а не от самой карточки.

НДС налогового агента в 1С

Для услуг нерезидента настройка делается в договоре с поставщиком. Включите флажок «Организация выступает в качестве налогового агента по уплате НДС» и выберите вид агентского договора «Иностранный поставщик». Если флажка в договоре нет, сначала включите учёт налогового агента в разделе НДС функциональности программы.

Что дальше делает программа:

• в «Поступлении (акт, накладная)» услуга приходит без НДС от иностранца, налог рассчитывается по расчётной ставке;
• при списании с расчётного счёта налог начисляется на счёт 68.32 «НДС при исполнении обязанностей налогового агента»;
• перечисление налога в бюджет — отдельным списанием с видом операции «Уплата налога»;
• вычет — через формирование записей книги покупок после уплаты налога.

💡 Агентский НДС платят в рублях, а суммы считаются по курсу на дату оплаты. Поэтому в бюджете окажется не та сумма, что была бы на дату акта. Это нормально.

Налог на прибыль у источника

Ставки определяются ст. 309–310 НК РФ и соглашением об избежании двойного налогообложения, если оно есть со страной партнёра. Льготную ставку применяют только при подтверждении резидентства, полученном до выплаты дохода.

В учёте удержание выглядит так: из суммы долга нерезиденту часть переносится на расчёты с бюджетом по налогу на прибыль (счёт 68), остальное перечисляется партнёру. Если ваш релиз не делает это автоматически, отражайте удержание операцией, введённой вручную, в день выплаты.

КИК — не про карточку контрагента

Контролируемая иностранная компания — это вопрос владения, а не договора. Он касается вас, только если ваша организация или её участник владеет долей в иностранной компании: больше 25%, или больше 10% при общей доле российских резидентов больше 50%. Тогда в ФНС подают уведомление об участии в иностранной организации и о КИК. Обычный поставщик или покупатель из-за рубежа к этому отношения не имеет, и в справочнике «Контрагенты» для этого ничего не настраивают.

Валютный контроль: что пришло на смену паспортам сделок

Паспорта сделок отменены с 1 марта 2018 года. Вместо них контракт ставят на учёт в уполномоченном банке, и банк присваивает ему уникальный номер (УНК). Постановка обязательна, если сумма контракта превышает порог: ориентировочно 3 млн руб. по импорту и 10 млн руб. по экспорту. Актуальный порог уточните у своего валютного контролёра.

Справки о подтверждающих документах (СПД) по контрактам на учёте подают в банк после поставки или оказания услуг. Справки о валютных операциях при платежах банки сейчас в основном формируют сами по данным платёжки.

В 1С:Бухгалтерии модуля валютного контроля нет: документы для банка готовят в клиент-банке. Но учёт в 1С помогает:

• 📝 укажите УНК в наименовании или комментарии договора — так платёжки и сверка с банком не перепутают контракты;
• 📅 даты актов и накладных в 1С — основа для сроков подачи СПД;
• 💱 для валютных поступлений и платежей используйте только валютный расчётный счёт организации (счёт 52), рублёвый счёт 51 здесь не подходит.

Проверка: как убедиться, что нерезидент заведён правильно

Самая надёжная проверка — провести первую операцию и посмотреть проводки. Порядок:

1. Создайте поступление или реализацию по новому договору. Шапка документа должна показать валюту и курс на дату документа.
2. Нажмите кнопку просмотра проводок (Дт/Кт). Расчёты должны идти на 60.21/62.21, а не на 60.01/62.01.
3. Сформируйте Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по 60.21 с отбором по контрагенту. Включите показ валютных сумм: ведомость покажет остаток и в валюте, и в рублях.
4. После закрытия месяца откройте отчёт по переоценке и найдите в нём договор нерезидента.
5. Для агентского НДС проверьте, что после оплаты на 68.32 появилась сумма, а в журнале счетов-фактур — счёт-фактура налогового агента.

Ошибки при заведении иностранных контрагентов

🚫 Иностранную компанию оставили с Россией в «Стране регистрации». Программа требует ИНН, а налоговый номер вбивают в него. Отчёты, где нужен признак нерезидента, будут заполнены неверно. Исправить страну можно и задним числом, но документы с такими данными придётся перепровести.

🚫 Один договор на все контракты. Для каждого контракта с УНК нужен отдельный договор в 1С. Иначе сальдо по разным контрактам смешивается, и сверять его с банком становится трудно.

🚫 Валюту договора поменяли после проведения документов. Если по договору уже есть операции, сменить валюту программа не даст или даст с ошибками в расчётах. Создайте новый договор и перенесите на него документы.

🚫 Дубли контрагентов. Партнёра завели дважды — латиницей и кириллицей. Поиск по налоговому номеру в списке контрагентов помогает поймать дубль до создания.

🚫 Перепутали агентский НДС и НДС при импорте товаров. По товарам из дальнего зарубежья вы платите НДС таможне, флажок налогового агента ставить не нужно. Иначе налог задвоится.

Частые вопросы