Выделение НДС в 1С: от расчётной ставки до проводок

Чтобы выделить НДС из суммы с налогом, умножьте её на расчётную ставку: 20 / 120 для ставки 20% или 10 / 110 для ставки 10%. Сумма 12 000 ₽ с НДС 20% содержит 12 000 × 20 / 120 = 2 000 ₽ налога и 10 000 ₽ стоимости без НДС. Если налог нужно начислить сверху цены без НДС — умножьте её на 20% (или 10%): 10 000 × 20% = 2 000 ₽.

В 1С 8.3 вручную этот расчёт почти не нужен — программа выделяет налог сама в табличной части документа. Важно задать два параметра: ставку в карточке номенклатуры и способ учёта НДС в документе — «в том числе» или «сверху». Ниже — где это настроить в поступлениях, реализациях, учётной политике и как потом проверить налог по счетам 19 и 68.02.

Расчётные ставки и формула выделения НДС из суммы

Налог бывает «спрятан» внутри суммы (цена уже включает НДС) или начисляется на цену сверху. От этого зависит формула.

• 🔹 НДС в том числе (выделить из суммы): НДС = Сумма × Ставка / (100 + Ставка).
• 🔹 НДС сверху (начислить на цену): НДС = Цена × Ставка / 100.

Расчётные ставки 20/120 и 10/110 применяют именно для выделения налога из суммы — например, при получении аванса или в рознице, где ценник уже с НДС. Основание — п. 4 ст. 164 НК РФ.

Проверить расчёт на своих числах:

Когда налог выделяют расчётной ставкой

Прямую ставку (20% или 10%) начисляют на цену без налога. Расчётную (20/120, 10/110) применяют, когда сумма уже содержит НДС и его надо «достать» изнутри. Перечень таких случаев закрытый, он в п. 4 ст. 164 НК РФ.

• 💰 Полученные авансы. Предоплата всегда включает налог, поэтому с неё выделяют НДС расчётной ставкой.
• 🛒 Розничная выручка. Ценник в магазине — с НДС, при закрытии кассовой смены налог выделяется из суммы продаж.
• 📄 Уступка денежного требования, передача имущественных прав — в части, облагаемой с межценовой разницы.
• 🏢 Обязанности налогового агента — например, аренда государственного или муниципального имущества: агент удерживает налог из суммы платежа.

Пример для аванса: покупатель перечислил 60 000 ₽ предоплаты по ставке 20%. НДС к начислению — 60 000 × 20 / 120 = 10 000 ₽, в счёт-фактуру на аванс попадёт база 50 000 ₽ и налог 10 000 ₽. В 1С эту проводку (Дт 76.АВ Кт 68.02) формирует документ счёта-фактуры на аванс, вручную выделять ничего не нужно.

Как 1С выделяет НДС в документах поступления

В документе Поступление (акты, накладные, УПД) налог считается в табличной части автоматически. Для каждой строки заполняются колонки «% НДС», «НДС», а итог распределяется по способу учёта.

Порядок действий:

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) и создайте документ.
2. В карточке номенклатуры должна стоять ставка в поле «% НДС» — тогда колонка подставится сама.
3. Рядом с итогами табличной части есть ссылка со способом учёта НДС (текст показывает текущий режим — «НДС в сумме» или «НДС сверху»). Кликните по ней и выберите нужный вариант.
4. Колонка «НДС» заполнится: при режиме «в сумме» налог выделится из указанной цены, при режиме «сверху» — добавится к ней.

Пример. В накладной 10 единиц товара по 1 200 ₽ с НДС 20%, итого 12 000 ₽. В режиме «НДС в сумме» 1С покажет стоимость без налога 10 000 ₽ и НДС 2 000 ₽, на счёт 41 ляжет 10 000 ₽, на счёт 19.03 — 2 000 ₽. Если тот же товар провести в режиме «НДС сверху», сумма вырастет до 14 400 ₽ — поэтому режим и сверяют с первичкой.

Если поставщик дал счёт-фактуру — внизу документа заполните поля «Счёт-фактура №» и дата, затем нажмите «Зарегистрировать». Без зарегистрированного счёта-фактуры входной НДС не попадёт в книгу покупок и не уйдёт в вычет. По услугам входной налог собирается на субсчёте 19.04, по основным средствам — на 19.01; счёт подставляется автоматически по виду номенклатуры.

Выделение НДС при реализации и счёт-фактура

При продаже логика та же, но налог вы предъявляете покупателю (ст. 168 НК РФ). Документ — Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).

• Ставка берётся из карточки номенклатуры, колонка «НДС» заполняется автоматически.
• Способ учёта задаётся той же ссылкой у итогов: «НДС в сумме» (цена с налогом) или «НДС сверху» (к цене прибавляется налог).
• Счёт-фактуру на реализацию выписывают кнопкой «Выписать счёт-фактуру» внизу документа.

Счёт-фактуру на отгрузку подписывают только квалифицированной электронной подписью, если документ электронный, — для счетов-фактур это обязательное требование. Первичку (накладную, акт) по соглашению сторон допустимо подписывать и неквалифицированной подписью.

При получении аванса от покупателя НДС выделяется расчётной ставкой 20/120. 1С формирует счёт-фактуру на аванс при закрытии месяца или вручную через обработку Банк и касса → Счета-фактуры на аванс.

Где задать ставку НДС: учётная политика и номенклатура

Чтобы налог выделялся сам, ставку задают в двух местах, и этого достаточно для большинства организаций.

1. Ставка по умолчанию и режим обложения. Раздел Главное → Налоги и отчёты → НДС. Здесь указывают, платит ли организация НДС, применяется ли освобождение по ст. 145 НК РФ и ведётся ли раздельный учёт. Для общей системы галки освобождения не ставят.

2. Ставка в карточке номенклатуры. В справочнике Справочники → Номенклатура у каждой позиции есть поле «% НДС». Значение берётся из предопределённого перечня ставок (20%, 10%, 0%, «Без НДС»), отдельный справочник ставок заводить не нужно. Именно это поле подставляется в документы.

Для упрощёнки НДС не выделяют вовсе: в документах ставка будет «Без НДС», счета 19 и 68.02 не задействуются. С 2025 года часть плательщиков УСН стала платить НДС по пониженным ставкам — тогда ставку в карточках и учётной политике меняют под свой режим.

Как проверить НДС по счетам 19 и 68.02

Выделенный налог оседает на двух счетах, и по ним удобно сверять суммы.

• Счёт 19 «НДС по приобретённым ценностям» — входной налог от поставщиков. Субсчета: 19.01 (ОС), 19.02 (НМА), 19.03 (товары и материалы), 19.04 (услуги).
• Счёт 68.02 «Расчёты по НДС» — начисленный с продаж и авансов налог (кредит) и принятый к вычету (дебет).

Что смотреть:

1. Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счёта 19. Остаток на конец периода — это входной НДС, ещё не принятый к вычету. Если он «завис» без причины — скорее всего не зарегистрирован счёт-фактура поставщика.
2. ОСВ по счёту 68.02 показывает сальдо расчётов с бюджетом: кредит — к уплате, дебет — переплата или вычет.
3. Перед сдачей декларации запустите Операции → Помощник по учёту НДС (закрытие месяца по НДС) — он формирует записи книги покупок и продаж и сам выделяет налог там, где счёт-фактура ещё не разнесён.

Сумма НДС в декларации должна сходиться с оборотами 68.02. Расхождение — сигнал, что какой-то документ выделил налог неверно или не зарегистрирован счёт-фактура.

Частые ошибки при выделении НДС

Ошибки чаще всего не в формуле, а в настройке документа или номенклатуры.

Частые вопросы