Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 3.0 от протокола до 6-НДФЛ

Дивиденды в 1С:Бухгалтерии 3.0 выплачивают в три приёма: документ Операции → Начисление дивидендов (проводка Дт 84.01 Кт 75.02 или Кт 70 и расчёт НДФЛ), затем списание с расчётного счёта или выдача из кассы, затем уплата удержанного налога. Перед этим в базе должна быть видна нераспределённая прибыль на счёте 84, а на руках — решение участников.

Выбор счёта расчётов — главное решение на старте. Учредитель, который не работает в компании, идёт через 75.02. Учредитель-сотрудник — через 75.02 или 70, и от этого зависит, где выплата отразится: в расчётах с участниками или в ведомостях вместе с зарплатой.

1. Что подготовить до начисления дивидендов

Программа не проверит законность распределения прибыли. Это делает бухгалтер вместе с руководителем ещё до первого документа.

Ограничения для ООО

По статье 29 закона № 14-ФЗ общество не вправе принимать решение о распределении прибыли, если:

• 🚫 уставный капитал оплачен не полностью;
• 🚫 вышедшему участнику ещё не выплачена действительная стоимость доли;
• 🚫 у общества есть признаки банкротства или они появятся после выплаты;
• 🚫 чистые активы меньше уставного капитала и резервного фонда или станут меньше после выплаты.

Распределять прибыль ООО может раз в квартал, полугодие или год (статья 28 того же закона). Промежуточные дивиденды за квартал законны, но с риском, о котором ниже.

Документы-основания

• 📄 Протокол общего собрания — если участников несколько. Принятие решения подтверждают нотариально или способом, который закреплён в уставе или единогласном решении участников (статья 67.1 ГК РФ), например подписями всех присутствующих.
• 📄 Решение единственного участника — если он один.

В решении фиксируют период, за который распределяется прибыль, общую сумму, долю каждого и срок выплаты. Если срок не указан ни в уставе, ни в решении, он равен 60 дням с даты решения. Дольше 60 дней срок установить нельзя.

Что проверить в базе

1. Сформируйте Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету по счёту 84. Кредитовое сальдо на 84.01 — это прибыль прошлых лет, доступная к распределению.
2. Если закрыт только текущий месяц, а год не реформирован, прибыль отчётного года может ещё сидеть на счёте 99. Сначала закройте период: дивиденды начисляют с 84.01.
3. Проверьте карточки получателей. Для физлица нужны ФИО, ИНН, паспорт и статус налогового резидента: от него зависит ставка НДФЛ. Для организации — карточка контрагента .

2. Начисление дивидендов учредителям в 1С 8.3

Документ находится в разделе Операции → Начисление дивидендов (группа «Бухгалтерский учет»). Создайте новый документ и заполните шапку.

Шапка документа

1. Дата — дата протокола или решения единственного участника.
2. Счёт расчётов — 75.02 «Расчеты по выплате доходов» или 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
3. Источник выплаты — счёт 84.01 (нераспределённая прибыль). Если в организации есть отдельный субсчёт для прибыли к распределению, выберите его.
4. Основание — номер и дата протокола. Попадёт в комментарий и в печатные формы для проверки.

Табличная часть

Добавьте строку на каждого получателя. Укажите учредителя и сумму начисления до налога. НДФЛ программа посчитает сама, исходя из статуса резидента и уже начисленных в году дивидендов.

Пример: общество с двумя участниками-резидентами распределяет 500 000 ₽ в пропорции 60/40.

Какие проводки сформирует документ

Проведите документ и откройте движения кнопкой Дт/Кт. Убедитесь, что сумма по кредиту 75.02 или 70 совпадает с протоколом, а по 68.01 — с вашим расчётом.

3. НДФЛ с дивидендов: ставки, удержание, сроки

Для резидента действует двухступенчатая шкала: 13% с дивидендов до 2,4 млн ₽ за год и 15% с суммы сверх порога. С 2025 года порог по дивидендам считается отдельно от зарплаты: зарплата 3 млн ₽ не переводит дивиденды участника на 15%.

Нерезидент платит 15% со всей суммы, если соглашение с его страной не даёт иного.

Когда налог удерживается

Налоговый агент удерживает НДФЛ при фактической выплате, а не при начислении. Начислили 300 000 ₽ в марте, выплатили 100 000 ₽ в апреле и 200 000 ₽ в мае — значит, налог удерживается двумя частями: 13 000 ₽ и 26 000 ₽.

Сроки перечисления

НДФЛ с дивидендов платят в составе единого налогового платежа по тем же правилам, что и налог с зарплаты:

• 📅 удержан с 1 по 22 число — уплата до 28 числа того же месяца, уведомление до 25 числа;
• 📅 удержан с 23 числа до конца месяца — уплата до 5 числа следующего месяца, уведомление до 3 числа;
• 📅 в декабре налог, удержанный с 23 по 31 число, платят не позднее последнего рабочего дня года.

Уведомление об исчисленных налогах формируется в Отчеты → Регламентированные отчеты или из помощника уплаты налогов в списке задач бухгалтера.

4. Выплата дивидендов участникам: банк и касса

Перечисление на счёт

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте списание с расчётного счёта (или загрузите выписку из клиент-банка).
2. В поле «Вид операции» выберите перечисление дивидендов. Если такого варианта нет, обновите конфигурацию: в старых релизах выплату проводили через прочие расчёты, и налог при этом не удерживался автоматически.
3. Укажите получателя, сумму к выплате (за минусом НДФЛ) и документ начисления.
4. Проведите. Сформируется Дт 75.02 (или 70) Кт 51 и запись об удержании НДФЛ на дату выплаты.

В назначении платежа укажите: «Выплата дивидендов за 2025 год по протоколу № … от …. НДФЛ удержан».

Выдача из кассы

Наличные дивиденды выдают расходным кассовым ордером: Банк и касса → Кассовые документы → Выдача. Проводка Дт 75.02 Кт 50.01.

Выручку из кассы на дивиденды тратить нельзя: наличные сначала снимают с расчётного счёта. Это ограничение указания Банка России о наличных расчётах, и за его нарушение штрафуют.

Уплата удержанного налога

Создайте списание с расчётного счёта с видом операции «Уплата налога» и выберите единый налоговый платёж. В БП 3.0 НДФЛ перечисляется через ЕНП, а распределение по налогам идёт по поданному уведомлению.

5. Как дивиденды попадают в отчётность

6-НДФЛ

Дивиденды физлицам отражаются в 6-НДФЛ с кодом дохода 1010 автоматически, если начисление и выплата сделаны штатными документами. Отчёт заполняется в Отчеты → Регламентированные отчеты. После заполнения сверьте:

• 🔍 сумму начисленного дохода с кодом 1010 и итог по документам «Начисление дивидендов» за период;
• 🔍 исчисленный и удержанный налог — с оборотами по кредиту 68.01 в части дивидендов;
• 🔍 дату удержания — она совпадает с датой выплаты, а не начисления.

Налоговая декларация по налогу на прибыль

Если среди участников есть организации, налог, удержанный при выплате им дивидендов, показывают в листе 03 декларации по налогу на прибыль.

Бухгалтерская отчётность

Начисленные, но не выплаченные дивиденды на отчётную дату — это краткосрочные обязательства в балансе. Уменьшение нераспределённой прибыли видно в отчёте об изменениях капитала.

Что сверить в стандартных отчётах

Карточку по 75.02 с отбором по участнику удобно смотреть через Отчеты → Анализ субконто: видно начисление, удержание налога и каждую частичную выплату.

6. Промежуточные дивиденды и выплата нескольким частями

Квартальные выплаты

Промежуточные дивиденды начисляют тем же документом. Сложность в другом: если по итогам года прибыли не хватит, выплаченная сумма перестанет быть дивидендами.

Тогда выплата переквалифицируется. У физлица это обычный доход по ставкам основной налоговой базы, у участника-сотрудника — ещё и база для страховых взносов. Поэтому квартальное распределение разумно делать при уверенном прогнозе по году и с запасом.

Частичная выплата

Начисленную сумму можно выплачивать частями до конца срока из решения. Каждое списание с расчётного счёта связывайте с одним и тем же документом начисления. Так 1С правильно распределит удержание налога и закроет расчёт с участником.

Отказ от выплаты

Если участник не получил дивиденды в срок, он может потребовать их в течение трёх лет после окончания срока выплаты. Если не обратился — сумма восстанавливается в составе нераспределённой прибыли (статья 28 закона № 14-ФЗ). В учёте для этого делают ручную операцию Дт 75.02 Кт 84.01, а проводку по НДФЛ, если она сформирована при начислении, сторнируют: налог с невыплаченной суммы не удерживается.

7. Ошибки при оформлении дивидендов в 1С