Выплата вознаграждения самозанятым в 1С:Бухгалтерии

Самозанятого в 1С:Бухгалтерии проводят как обычного поставщика услуг: заводят в справочнике Контрагенты с видом «Физическое лицо», оформляют договор, поступление услуг документом Поступление (акт, накладная, УПД) и выплату через Списание с расчётного счёта. НДФЛ не удерживают, страховые взносы не начисляют — налог со своего дохода платит сам исполнитель.

Главное отличие от договора ГПХ с обычным физлицом: с вознаграждения самозанятому компания не платит ничего сверх суммы договора, но для учёта расхода обязателен чек из приложения «Мой налог». Без чека расход не примут ни на прибыли, ни на УСН. Ниже — весь цикл: от карточки контрагента до проводок и отчётности.

Пути приведены для 1С:Бухгалтерии 8.3 (БП 3.0), интерфейс «Такси».

Что сделать до первой выплаты

Перед тем как перечислять деньги, закройте три вопроса. Ошибка на этом этапе дороже самой выплаты: при переквалификации договора доначислят НДФЛ и взносы за весь период.

• 🧾 Статус исполнителя. Он должен быть плательщиком НПД на дату расчёта. Статус слетает при превышении лимита дохода 2,4 млн ₽ в год или при добровольном отказе.
• 📄 Договор ГПХ. Нужен гражданско-правовой договор на оказание услуг или выполнение работ (гл. 39 ГК РФ), а не трудовой. В тексте — предмет, сроки, сумма, порядок сдачи результата.
• 🚫 Не ваш бывший сотрудник. Доход от работодателя или бывшего работодателя не попадает под НПД, пока с даты увольнения не прошло 2 года (п. 8 ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). С такой выплаты придётся удержать НДФЛ и начислить взносы как по обычному ГПХ.

Договор и карточка самозанятого в 1С

Самозанятый для программы — это контрагент-физлицо. Откройте Справочники → Контрагенты (раздел Покупки или Продажи → Контрагенты) и создайте новый элемент.

1. В поле Вид контрагента выберите Физическое лицо.
2. Заполните ФИО и ИНН. ИНН у самозанятого есть всегда — это ИНН физлица, по нему же проверяется статус НПД.
3. На закладке Банковские счета внесите реквизиты или номер карты, куда пойдёт выплата.

После записи контрагента на его карточке перейдите по ссылке Договоры и создайте договор.

• Вид договора — С поставщиком. Самозанятый для вас — поставщик услуг, даже если платите ему как исполнителю.
• Наименование — например, «Договор возмездного оказания услуг № 5».
• Расчёты, как правило, ведите По договору в целом.

Как проверить статус плательщика НПД

Статус подтверждает, что исполнитель вправе применять НПД, а вы не обязаны удерживать НДФЛ и платить взносы. Проверяйте его на каждую дату выплаты — не только при заключении договора.

Самый надёжный способ — сервис ФНС «Проверить статус налогоплательщика НПД». Введите ИНН физлица и дату: сервис покажет, применял ли человек спецрежим на эту дату. Результат можно сохранить скриншотом или выгрузить — он пригодится, если инспекция спросит, почему вы не удержали НДФЛ.

Второй ориентир — сам чек. Самозанятый формирует его в приложении «Мой налог»; если чек пробит, значит режим действовал на дату расчёта. Поэтому без чека выплату лучше не признавать расходом и не завершать оформление.

Поступление услуг и акт выполненных работ

Факт оказанной услуги отражают документом поступления — так в учёте появится кредиторская задолженность перед исполнителем и расход.

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), создайте документ с видом операции Услуги (акт, УПД).

1. Укажите контрагента-самозанятого и договор С поставщиком.
2. В табличной части — наименование услуги, сумму по договору.
3. Счёт учёта затрат выберите по характеру работ: 26 (управленческие услуги), 44.01 (расходы на продажу в торговле), 20.01 (основное производство) и аналитику — статью затрат и подразделение.
4. Ставка НДС — Без НДС. Самозанятые не платят НДС и счета-фактуры не выставляют.

Акт выполненных работ оформлять не обязательно, но желательно: он фиксирует объём и результат. Для налогового учёта расхода ключевой документ — всё же чек из «Мой налог», а акт подтверждает деловую цель.

Выплата вознаграждения: документ и проводки

Деньги проводят документом списания — так закрывается долг перед самозанятым по счёту 60.

Для безналичной оплаты откройте Банк и касса → Банковские выписки и создайте Списание с расчётного счёта с видом операции Оплата поставщику. Удобнее — на основании документа поступления: тогда программа подставит контрагента, договор и сумму.

• Счёт расчётов — 60.01 при оплате после оказания услуги, 60.02 при авансе.
• Статья движения денежных средств — например, Оплата товаров, работ, услуг.
• Сумма — ровно та, что в договоре. Ничего из неё не удерживайте: самозанятый получает вознаграждение полностью и сам платит с него НПД (4% при работе с физлицами, 6% — с ИП и юрлицами).

Если платите вперёд, сначала пройдёт аванс (Дт 60.02 Кт 51), а при проведении поступления услуг программа зачтёт его проводкой Дт 60.01 Кт 60.02. Контролируйте, чтобы аванс и поступление были по одному договору, иначе зачёт не сформируется.

Выплату наличными из кассы проводят документом Выдача наличных (РКО) с видом операции Оплата поставщику, счёт расчётов тот же — 60.01 или 60.02.

Чек из «Мой налог» и признание расходов

Чек — главный документ в сделке с самозанятым. Исполнитель обязан сформировать его в приложении «Мой налог» в момент расчёта (при безналичной оплате на счёт организации — не позднее 9-го числа следующего месяца) и передать заказчику.

Без чека:

• расход нельзя учесть на налоге на прибыль (гл. 25 НК РФ требует документального подтверждения);
• расход не примут на УСН «доходы минус расходы»;
• возникает риск, что выплату признают доходом обычного физлица и доначислят НДФЛ со взносами.

Чек хранят вместе с договором и актом. В 1С сам чек отдельным документом не проводится — он подтверждает уже оформленное поступление услуг. Достаточно подшить его к документам сделки (можно прикрепить файл к документу поступления через Присоединённые файлы).

Почему выплаты самозанятым не попадают в зарплатные отчёты

Вознаграждение самозанятому — не объект обложения НДФЛ и страховыми взносами, поэтому в зарплатную отчётность оно не включается.

Это прямое следствие того, что самозанятый ведётся как поставщик, а не как сотрудник. Если же статус НПД на дату выплаты не действовал (слетел из-за лимита или исполнитель оказался бывшим работником), выплата превращается в обычный доход физлица — тогда она уже попадает и в 6-НДФЛ, и в РСВ, и в персонифицированные сведения.

Проверить расчёты с исполнителями можно отчётом Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 60 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту): по каждому контрагенту видно, что начислено по поступлениям и что оплачено.

Частые ошибки при расчётах с самозанятыми

Отдельно про переквалификацию. Если договор с самозанятым по сути повторяет трудовой — фиксированная ежемесячная сумма, рабочее место, подчинение режиму, единственный заказчик — инспекция может переквалифицировать отношения в трудовые. Тогда доначислят НДФЛ, взносы, пени и штраф. Поэтому договор составляйте под конкретный результат, а не под процесс.

Частые вопросы