Закрытие ИП на упрощёнке: учётные операции в 1С перед снятием с регистрации

Перед подачей формы Р26001 в учёте нужно закрыть все расчёты, уволить сотрудников, начислить и уплатить налог по УСН и фиксированные взносы «за себя», сдать итоговую декларацию с кодом прекращения деятельности, закрыть расчётный счёт и выгрузить базу в архив. Отдельной кнопки «Закрыть ИП» в 1С:Бухгалтерии нет — это цепочка обычных документов и регламентированных отчётов, которые нужно провести в правильном порядке.

Порядок важен: пока в базе висят непроведённые документы, незакрытые авансы или несданная зарплатная отчётность, корректную итоговую декларацию и расчёт взносов не получить. Ниже — что именно сделать в 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 (БП 3.0) и в какие сроки уложиться после закрытия.

С чего начать: наводим порядок в учёте и сверяемся с ФНС

До любых «финальных» действий закройте текущую работу базы.

• 🧾 Проведите все документы по датам — реализации, поступления, банк, кассу. В списке документов включите отбор по колонке проведения и разберитесь с красными (непроведёнными) строками.
• 💳 Закройте авансовые отчёты и подотчётные суммы по счёту 71.
• 📦 Проведите инвентаризацию: остатки товаров и материалов на 10, 41 нужно либо реализовать, либо списать. После закрытия ИП имущество остаётся у физлица, но в учёте «висящие» остатки лучше закрыть документально.
• 🔁 Выполните «Закрытие месяца » (Операции → Закрытие месяца) за все месяцы до даты прекращения включительно, чтобы себестоимость и расходы были рассчитаны.

Параллельно закажите в ФНС акт сверки по налогам и взносам (через 1С-Отчётность или личный кабинет). Любую переплату и недоимку нужно закрыть до подачи заявления на прекращение деятельности — долги не дадут корректно закрыть расчёты, а переплату после снятия с учёта возвращать сложнее.

Отдельный шаг, про который часто забывают, — онлайн-касса. Если ИП применял ККТ, её нужно снять с регистрационного учёта в ФНС и сформировать на кассе отчёт о закрытии фискального накопителя. Без этого отчёта инспекция не завершит снятие кассы, а это тормозит и закрытие самого ИП. Данные о снятии ККТ в 1С не вводятся — операция выполняется на самой кассе и в кабинете ФНС, но сделать её нужно до или одновременно с подачей Р26001.

Увольнение сотрудников и зарплатная отчётность

Если у ИП были работники, их увольняют по пункту 1 статьи 81 ТК РФ — прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем.

Важный нюанс по срокам. У ИП, в отличие от организаций, срок предупреждения об увольнении и размер выходного пособия закон жёстко не фиксирует — они определяются трудовым договором (статья 307 ТК РФ). Если в договоре ничего не прописано, обязательного двухмесячного предупреждения и пособия в размере среднего заработка у предпринимателя нет. Проверьте тексты договоров заранее.

В 1С (при подключённой подсистеме зарплаты и кадров) последовательность такая:

1. Начислите зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск документом Увольнение (Зарплата и кадры → Все начисления или Кадры → Увольнение). В документе укажите основание и дату.
2. Проведите окончательный расчёт и выплату в день увольнения.
3. Сдайте по каждому сотруднику подраздел 1.1 отчёта ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД) — не позднее следующего рабочего дня после издания приказа об увольнении.

Напомню: с 2023 года ПФР и ФСС объединены в Социальный фонд России (СФР), поэтому «фондовая» отчётность идёт одним отчётом ЕФС-1.

Расчёт и уплата налога по УСН за последний период

Налог по упрощёнке считают за период с 1 января по дату прекращения деятельности в ЕГРИП.

В 1С налог формирует регламентная операция в составе закрытия месяца:

1. Откройте Операции → Закрытие месяца за последний месяц работы.
2. Выполните операцию Расчёт налога УСН (для объекта «Доходы» — с учётом уплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог).
3. Проверьте книгу учёта доходов и расходов: Отчёты → УСН → Книга учёта доходов и расходов (КУДиР). Все доходы и, при объекте «Доходы минус расходы», признанные расходы должны попасть в книгу.

Для объекта «Доходы» налог к доплате уменьшается на уплаченные за год фиксированные взносы «за себя» и взносы за сотрудников (у ИП с работниками — не более чем наполовину). Поэтому взносы выгодно уплатить до или одновременно с налогом.

Для объекта «Доходы минус расходы» проверьте, не выходит ли налог меньше минимального (1% от доходов). Если да — платить нужно минимальный налог. 1С рассчитает это сама в операции закрытия, но итог стоит перепроверить по справке-расчёту.

Учтите уже уплаченные в течение года авансовые платежи по УСН: итоговый налог к доплате — это исчисленная за весь период сумма минус перечисленные авансы. В справке-расчёте к операции Расчёт налога УСН видно, как сложился итог. Если по авансам была переплата, она отразится на едином налоговом счёте, и её можно зачесть или вернуть.

Если в регионе действовала пониженная ставка УСН, проверьте, что в настройках налогов и отчётов (Главное → Налоги и отчёты → УСН) стоит именно ваша ставка — программа считает налог по значению из настроек, а не по федеральным 6% или 15%.

Фиксированные взносы ИП «за себя» при закрытии

Взносы «за себя» за неполный год считаются пропорционально отработанному времени — по полным календарным месяцам до месяца снятия с учёта плюс дни неполного месяца (статья 430 НК РФ).

Срок уплаты — 15 календарных дней со дня снятия с учёта в ЕГРИП (статья 432 НК РФ). Это касается и фиксированной части, и 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Формула для фиксированной части:

Взнос = (Годовой фиксированный размер / 12) × Полные месяцы
      + (Годовой фиксированный размер / 12) × (Дни в неполном месяце / Дней в месяце)

Пример (суммы приведены ориентировочно, уточните актуальный годовой размер на год закрытия). Пусть годовой фиксированный взнос — 53 658 рублей, ИП снят с учёта 20 апреля. Полных месяцев — три (январь, февраль, март), плюс 20 дней апреля из 30:

• за 3 месяца: 53 658 / 12 × 3 = 13 414,5 рубля;
• за 20 дней апреля: 53 658 / 12 × 20 / 30 ≈ 2 981 рубль;
• итого ≈ 16 395 рублей фиксированной части.

Сверху — 1% с суммы годового дохода, превысившей 300 000 рублей.

В 1С начисление фиксированных взносов делает регламентная операция Расчёт взносов ИП (в закрытии месяца) либо документ Операция (бухгалтерский учёт), если нужно поставить точную расчётную сумму вручную. Проверьте, что программа взяла пропорцию от даты прекращения, а не годовой размер целиком.

Итоговая декларация по УСН в 1С

Это ключевой документ закрытия. Итоговую декларацию формируют в Отчёты → 1С-Отчётность → Регламентированные отчёты → Декларация по УСН.

Отличие от обычной годовой декларации — в титульном листе:

1. В поле «Налоговый период» выберите значение для прекращения деятельности. В декларации по УСН это код 96 — «последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности».
2. Укажите отчётный год — год закрытия.
3. Проверьте, что суммы доходов, взносов и исчисленного налога подтянулись из учёта (кнопка Заполнить). Сверьте с КУДиР.

Содержание разделов не меняется: для объекта «Доходы» это раздел 2.1.1 (расчёт налога) и раздел 1.1 (суммы к уплате), для «Доходы минус расходы» — разделы 2.2 и 1.2. Отличается только титульный лист — код налогового периода и год. Остальное заполняется так же, как в обычной годовой декларации, поэтому проверять суммы удобно сравнением с итогами КУДиР и справкой-расчётом налога.

О сроке подачи. Прямого специального срока для декларации именно при закрытии ИП (а не при добровольном уходе с УСН) Налоговый кодекс не содержит — норма о подаче до 25-го числа следующего месяца написана под уведомление о прекращении «упрощённой» деятельности (форма 26.2-8), которое при ликвидации ИП не подаётся. ФНС разъясняла, что в этом случае действует общий срок для ИП. Безопасная практика — не тянуть и сдать декларацию сразу после снятия с учёта. Точный срок по вашей ситуации лучше уточнить в своей инспекции, чтобы не получить штраф за просрочку.

После отправки декларации сохраните квитанцию о приёме и протокол из 1С-Отчётности — они подтверждают, что отчёт принят.

Закрытие расчётного счёта и архивация базы

Расчётный счёт закрывается в банке — это действие вне 1С. Но до закрытия счёта проведите в базе все последние операции по счёту 51: уплату налога, взносов, комиссий банка. После закрытия счёта остаток переводят на личную карту физлица; в учёте это обычное списание.

Когда все документы проведены, отчётность сдана, а налоги уплачены — обязательно сделайте архивную копию базы . Хранить её нужно долго: первичные документы и учётные регистры — не менее 5 лет, кадровые документы — значительно дольше.

Как выгрузить базу:

• Файловая база. В режиме 1С:Предприятие — Администрирование → Выгрузить информационную базу; либо в Конфигураторе — Администрирование → Выгрузить информационную базу. Получите файл .dt.
• Серверная или облачная база. Выгрузку .dt делает администратор; дополнительно сохраните регламентированные отчёты выгрузкой в файл.

Дистрибутив платформы, на которой работала база, тоже стоит сохранить — чтобы было чем открыть .dt при проверке.

Частые вопросы