Как закрыть полугодие в 1С:Бухгалтерии 8.3

Закрытие полугодия в 1С:Бухгалтерии 8.3 — это не одна кнопка, а последовательное закрытие шести месяцев через помощник Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Полугодие в программе отдельно не закрывается: вы закрываете январь, февраль, март, апрель, май и июнь по очереди, а итоги за полугодие собираются нарастающим итогом автоматически.

Помощник сам расставляет регламентные операции в нужном порядке, подсвечивает проблемы красным и не даёт перейти к расчёту налога, пока не закрыты счета затрат. Ваша задача — довести каждый месяц до зелёного статуса, а потом свериться с оборотно-сальдовой ведомостью перед декларациями за 2 квартал и за полугодие.

Ниже — порядок действий: что проверить до запуска, как идут регламентные операции, как закрываются затратные счета, как считаются налоги и как убедиться, что итоги корректны.

Что проверить до запуска закрытия

Перед тем как закрывать месяцы, наведите порядок в первичке. Помощник закрытия работает с теми данными, которые уже проведены, и ошибки во вводе он не исправляет — он их наследует.

Основные проверки:

• 📄 Все документы введены и проведены. Банк, касса, поступления, реализации, авансовые отчёты за каждый месяц полугодия. Непроведённые документы в движениях не участвуют.
• 🔢 Нет отрицательных остатков на складе. Если товар списан раньше, чем оприходован, себестоимость уйдёт в минус. Проверьте отчётом Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту по счетам 41 и 43.
• 💰 Закрыты авансы по НДС. Полученные авансы должны иметь счета-фактуры, зачёт авансов при отгрузке — пройти корректно.
• 🧮 Совпадает последовательность проведения. Если вводили документы задним числом, восстановите порядок: Операции → Групповое перепроведение документов за нужный период.

Как идут регламентные операции при закрытии месяца

Откройте Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца, выберите организацию и первый месяц полугодия — январь. Помощник покажет список операций блоками. Запускаются они кнопкой Выполнить закрытие месяца — программа выполнит всё по порядку сама.

Типовой набор регламентных операций в 1С идёт так:

1. Переоценка валютных средств — если есть валютные счета или расчёты в валюте. Считается курсовая разница на конец месяца.
2. Списание расходов будущих периодов — часть сумм со счёта 97 переносится в расходы текущего месяца.
3. Начисление амортизации и износа ОС и НМА.
4. Начисление зарплаты и страховых взносов — если расчёт ведётся в этой же базе.
5. Расчёт долей списания косвенных расходов — подготовка к закрытию 25 и 26 счетов.
6. Корректировка стоимости номенклатуры — пересчёт фактической себестоимости списанных ТМЦ.
7. Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
8. Закрытие счёта 44 «Издержки обращения».
9. Закрытие счетов 90, 91 — выявляется финансовый результат.
10. Расчёт налога на прибыль.

Реформация баланса при закрытии полугодия не выполняется — эта операция есть только при закрытии декабря. В июне счёт 99 не обнуляется, на нём накапливается финансовый результат с начала года.

Отдельно про переоценку валютных средств: если у организации есть валютные счета, кредиты или расчёты с контрагентами в валюте, операция пересчитывает их остатки по курсу ЦБ на конец месяца и относит разницу на счёт 91 как прочие доходы или расходы. На полугодие курсовые разницы накапливаются за все шесть месяцев — отдельно за квартал их считать не нужно.

Про закрытие 90 и 91: субсчета доходов и расходов внутри месяца сворачиваются на 90.09 и 91.09, а финансовый результат списывается на счёт 99. Прибыль идёт проводкой Дт 90.09 Кт 99, убыток — обратной. За полугодие на счёте 99 оседает разница между доходами и расходами с начала года — это и есть прибыль или убыток до налогообложения.

После успешного выполнения каждая операция становится зелёной. По ссылке с названием операции открывается справка-расчёт — например, расчёт амортизации или распределения косвенных расходов. Эти справки удобно сохранять как подтверждение расчётов.

Закрыв январь, переходите к февралю и так до июня. Закрывать месяцы вне очереди нельзя — программа требует, чтобы предыдущий месяц уже был закрыт.

Как закрываются затратные счета и считается себестоимость

Это самый частый источник остатков, которые «не закрываются». Разберём логику.

Счета 20 и 23 (основное и вспомогательное производство) закрываются на себестоимость продукции и услуг. Чтобы прямые расходы со счёта 20 списались, по той же номенклатурной группе должна быть выручка либо выпуск продукции . Если выручки нет, а затраты есть, остаток на 20 зависнет — это нормально для незавершённого производства, но чаще это ошибка в аналитике.

Счета 25 и 26 (общепроизводственные и общехозяйственные) — это косвенные расходы, они распределяются. Способ зависит от учётной политики:

Общепроизводственные расходы (25) распределяются на счёт 20 по базе из учётной политики — чаще по объёму выпуска, оплате труда или материальным затратам.

Счёт 44 «Расходы на продажу» списывается на 90.07. У торговых организаций транспортные расходы на доставку товаров могут распределяться на остаток непроданного товара — это задаётся в учётной политике.

Если списывали ТМЦ по плановой себестоимости, в конце месяца операция корректировки стоимости номенклатуры доводит её до фактической. После этого себестоимость в реализациях и выпуске пересчитывается.

Расчёт налогов и налоговых регистров за полугодие

Полугодие — отчётный период сразу по двум налогам, и считаются они по-разному.

Налог на прибыль. Регламентная операция «Расчёт налога на прибыль» считает налог нарастающим итогом с начала года. За полугодие программа берёт налоговую базу за январь–июнь, умножает на ставку и вычитает уже начисленные авансовые платежи за 1 квартал. Начисление идёт проводками по счёту 68.04 с разбивкой по бюджетам.

Пример расчёта за полугодие:

• налоговая база нарастающим итогом за январь–июнь — 2 000 000 ₽;
• налог по действующей ставке 25% — 500 000 ₽;
• начислено авансом за 1 квартал — 180 000 ₽;
• к доначислению за 2 квартал — 500 000 − 180 000 = 320 000 ₽.

Именно эти 320 000 ₽ программа проведёт при закрытии июня, а в оборотке по счёту 68.04 нарастающий итог покажет 500 000 ₽. Если по итогам полугодия база оказалась меньше, чем за 1 квартал (убыток во 2 квартале), операция сторнирует излишне начисленный аванс — отрицательных записей бояться не нужно.

Чтобы расчёт был корректным, в налоговом учёте должно выполняться равенство БУ = НУ + ПР + ВР по каждому счёту. Проверяется отчётом Отчёты → Анализ учёта → Анализ учёта по налогу на прибыль: если итоговые суммы сходятся без красных ячеек, временные и постоянные разницы разнесены верно.

НДС. Налог считается за квартал, а не нарастающим итогом. За полугодие в декларацию попадает 2 квартал (апрель–июнь). Перед закрытием выполните регламентные операции НДС в разделе Операции → Регламентные операции НДС:

• Формирование записей книги покупок — собирает входящий НДС к вычету в регистр и книгу покупок.
• Формирование записей книги продаж — собирает начисленный НДС в книгу продаж .

Эти операции заполняют регистры накопления по НДС, из которых потом строится декларация. Удобнее вести их через Отчёты → Отчётность по НДС (Помощник по учёту НДС) — он проверяет сопоставление счетов-фактур и подсвечивает расхождения.

Налоговые регистры по прибыли. Расчёт налога опирается на регистры налогового учёта — они заполняются теми же документами, что и бухгалтерские проводки, но отдельно. Распечатать их для подшивки можно из раздела Отчёты → Налог на прибыль → Регистры налогового учёта: регистры учёта доходов, расходов, амортизации и формирования финансового результата. Это и есть документальное обоснование суммы в декларации — удобно иметь их под рукой на случай запроса из инспекции.

Сроки. Декларация по НДС за 2 квартал и декларация по налогу на прибыль за полугодие сдаются не позднее 25 июля. Налог и авансовые платежи перечисляются единым налоговым платежом в составе ЕНП — учтите это при сверке сальдо по счёту 68.

Как проверить итоги по оборотно-сальдовой ведомости

После закрытия всех шести месяцев сформируйте Отчёты → Стандартные отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость за полугодие (январь–июнь).

На что смотреть:

• ✅ Счета 20, 23, 25, 26, 44 — без конечного сальдо. Если на конец июня висит остаток, затраты закрылись не полностью. Исключение — обоснованное незавершённое производство на счёте 20.
• ✅ Счета 90 и 91 — закрыты внутри себя. Субсчета 90.01–90.08 и 91.01–91.02 должны схлопнуться на 90.09 и 91.09, а те — списаться на 99.
• ✅ Счёт 99 показывает накопленный финансовый результат за полугодие. В отличие от декабря, здесь он не обнуляется.
• ✅ Счёт 68.04.1 — начисленный налог на прибыль совпадает с суммой в декларации.

Разверните оборотку по субсчетам (двойной клик по счёту открывает карточку счёта) и проверьте спорные суммы. Для контроля рентабельности и структуры затрат удобна оборотно-сальдовая ведомость по счёту 90 с группировкой по номенклатурным группам.

Частые ошибки при закрытии и как их убрать

Если ошибку исправили задним числом — например, перепровели документ в марте, — закрытие всех последующих месяцев (апрель–июнь) нужно выполнить заново. Помощник сам пометит их как требующие перезакрытия.

Частые вопросы