Счёт 20 «Основное производство»: как свести затраты к готовой продукции при закрытии месяца в 1С

Счёт 20 в 1С Бухгалтерии 3.0 закрывается автоматически внутри регламентной операции Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 при выполнении обработки Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Прямые затраты, собранные за месяц по дебету 20, программа переносит на выпущенную продукцию (Дт 43 Кт 20) или на себестоимость оказанных услуг (Дт 90.02 Кт 20). Остаток, который не на что отнести, остаётся как незавершённое производство.

Чтобы закрытие 20 счёта прошло без ошибок, важны три вещи: верно заполненная учётная политика, наличие выпуска по тем же номенклатурным группам, по которым копились затраты, и корректно заданная база распределения косвенных расходов со счетов 25 и 26. Если хоть одно звено выпадает, после закрытия месяца на счёте висит дебетовое сальдо.

Ниже — порядок действий и разбор, почему 20 счёт не закрывается, с проводками и типовыми причинами остатка.

Что настроить в учётной политике до закрытия 20 счёта

Поведение счёта 20 при закрытии месяца определяет учётная политика: Главное → Учётная политика. До первого закрытия проверьте настройки производственного блока — иначе программа либо не распределит косвенные расходы, либо оставит затраты на счёте.

Сам производственный учёт должен быть включён в функциональности программы: Главное → Функциональность, закладка Производство. Пока признак производства выключен, в документах нет нужных реквизитов, а в учётной политике не появляются настройки затрат. Для организации, которая только оказывает услуги, производственный блок тоже используется — счёт 20 собирает прямые затраты по услугам.

Ключевые параметры:

• 🏭 Выпуск продукции / услуг. В учётной политике должен быть включён признак выпуска продукции, выполнения работ или оказания услуг. Без него раздел с настройками затрат не отображается, а счёт 20 в принципе не используется.
• 📊 Косвенные расходы (счёт 26). Выберите один из двух вариантов: общехозяйственные расходы включаются в себестоимость продаж (директ-костинг) — тогда 26 закрывается напрямую в Дт 90.08, или в себестоимость продукции — тогда 26 распределяется на 20.
• 🧮 Методы определения прямых расходов в налоговом учёте — перечень счетов и статей, которые для налога на прибыль считаются прямыми. От него зависит расчёт НЗП в НУ.

Отдельно проверьте, что затраты на 20 счёт собираются в разрезе подразделений и номенклатурных групп. Номенклатурная группа — это ключ, по которому программа связывает затраты и выпуск. Если материалы списаны на группу «Мебель», а выпуск оформлен по группе «Столы», затраты по «Мебели» закрыться не смогут.

Как косвенные расходы 25 и 26 попадают на счёт 20

Прямые затраты (материалы, зарплата рабочих, амортизация производственного оборудования) попадают на 20 счёт сразу при проведении документов. А вот общепроизводственные (25) и общехозяйственные (26) расходы сначала копятся на своих счетах и переносятся на 20 только при закрытии месяца — по заданной базе распределения.

База задаётся в регистре методов распределения косвенных расходов, ссылка на него есть в форме учётной политики. Для каждого счёта (25 и 26, если 26 не на директ-костинге) указывают базу распределения — показатель, пропорционально которому расходы делятся между номенклатурными группами:

Логика переноса такая: программа берёт сумму на счёте 25, смотрит выбранную базу по каждой номенклатурной группе и делит расходы пропорционально. Проводка — Дт 20 Кт 25. Если 26 распределяется на производство, добавляется Дт 20 Кт 26.

Если выбрана база, по которой нет данных, распределение не выполнится. Например, база «Оплата труда», а зарплата производственных рабочих на 20 счёт в этом месяце не начислялась — программе не на что опереться, и счёт 25 останется с остатком, а вместе с ним не закроется и 20.

Незавершённое производство: почему затраты остаются на 20 счёте

Незавершённое производство (НЗП) — это затраты, которые к концу месяца ещё не превратились в готовую продукцию или в оказанную услугу. По правилам бухучёта такие затраты не списываются, а показываются остатком по дебету счёта 20 на конец периода. Это нормальное состояние счёта, а не ошибка.

В 1С Бухгалтерии 3.0 НЗП определяется по одному из двух сценариев:

1. Автоматически. Если по номенклатурной группе за месяц не было ни выпуска продукции, ни реализации услуг, все накопленные по ней затраты программа признаёт незавершённым производством и оставляет на счёте 20. Специально ничего вводить не нужно.
2. По документу «Инвентаризация НЗП». Если выпуск был, но часть затрат относится к незаконченной продукции, сумму НЗП фиксируют документом инвентаризации до закрытия месяца. Тогда указанная сумма останется на 20, а остальное распределится на выпуск.

Документ инвентаризации НЗП создают в разделе операций закрытия периода; в нём по каждой номенклатурной группе и подразделению вручную указывают сумму затрат, которую нужно оставить в незавершёнке. Документ должен быть проведён до выполнения регламентной операции закрытия месяца, иначе он не повлияет на расчёт.

Для налога на прибыль НЗП оценивается по перечню прямых расходов из учётной политики — методика бухгалтерского и налогового учёта НЗП может различаться, и это нормально.

Закрытие счетов 23, 25 и 26 и их связь с 20

Счёт 20 закрывается не в одиночку — внутри одной регламентной операции программа последовательно разбирается со всей группой затратных счетов. Порядок логичный: сначала вспомогательные и косвенные, потом основное производство.

• Счёт 23 «Вспомогательное производство». Закрывается первым. Услуги вспомогательных цехов (ремонт, транспорт, энергоцех) распределяются на потребителей: часть уходит на основное производство проводкой Дт 20 Кт 23, часть — на общепроизводственные или общехозяйственные нужды.
• Счёт 25 «Общепроизводственные расходы». Распределяется по базе на номенклатурные группы счёта 20 (Дт 20 Кт 25). Счёт 25 всегда закрывается полностью — собственного сальдо у него на конец месяца быть не должно.
• Счёт 26 «Общехозяйственные расходы». При директ-костинге закрывается в Дт 90.08 мимо счёта 20. Без директ-костинга распределяется на 20 наравне с 25.

Только после того как на 20 собраны все прямые и перенесённые косвенные затраты, программа закрывает сам счёт 20: относит затраты на выпущенную продукцию или услуги. Поэтому ошибка на любом из «вышестоящих» счетов (например, не распределился 25) тянет за собой незакрытый 20.

Регламентная операция закрытия 20 счёта при закрытии месяца

Запуск закрытия — через обработку Операции → Закрытие периода → Закрытие месяца. Выберите организацию и период, нажмите Выполнить закрытие месяца. Операции выполняются по шагам сверху вниз; нужная называется Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.

Порядок работы:

1. Убедитесь, что все первичные документы месяца проведены: поступления, требования-накладные, выпуск, реализация, начисление зарплаты и амортизации. Любой непроведённый документ искажает затраты на 20.
2. Выполните закрытие месяца целиком, а не только один шаг — операции зависят друг от друга, и запускать их по отдельности не стоит.
3. Дождитесь, пока шаг Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 станет зелёным. Если он красный или жёлтый, откройте сообщение об ошибке — программа укажет, по какой группе или базе распределения не удалось закрыть счёт.
4. Проверьте результат проводок: щёлкните по выполненной операции и выберите показ проводок либо справку-расчёт.

Для контроля результата есть две специальные справки-расчёта, доступные по ссылке из закрытия месяца: «Калькуляция себестоимости » и «Распределение косвенных расходов». Они показывают, как затраты с 20 разошлись по готовой продукции и как делились суммы с 25 и 26.

Отдельно стоит проверить счёт 20 через оборотно-сальдовую ведомость: Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту, счёт 20, с группировкой по субконто «Подразделения» и «Номенклатурные группы». Такая детализация сразу показывает, по какой именно группе осталась сумма, — это быстрее, чем искать причину на ощупь. Обороты по кредиту 20 в этой ведомости и есть то, что ушло на выпуск и услуги.

Почему 20 счёт не закрывается: разбираем дебетовое сальдо

Если после закрытия месяца оборотно-сальдовая ведомость по счёту 20 показывает дебетовый остаток, а незавершённого производства быть не должно, причина почти всегда в данных учёта. Проверьте по ОСВ, по какой номенклатурной группе и подразделению висит сумма, — это сразу сужает поиск.

Общее правило перезакрытия: внесли исправление — заново выполняйте закрытие месяца целиком. Отменять отдельные регламентные операции вручную не нужно, повторный запуск пересчитает всё корректно.

Если остаток по 20 счёту — это реальное незавершённое производство, он и должен оставаться. Сверьте сумму с фактическим состоянием производства: материалы в цехе, незаконченные заказы. Нулевой счёт 20 нужен только там, где всё произведённое за месяц выпущено или реализовано.

Частые вопросы