Как оприходовать продукцию от переработчика давальческого сырья

Документ «Поступление из переработки» вводят на стороне заказчика, когда переработчик вернул готовую продукцию из переданного ему давальческого сырья. В 1С:Бухгалтерии 8.3 он лежит в разделе Производство. Одним проведением документ списывает сырьё со счёта 10.07, отражает стоимость услуг переработчика и приходует продукцию на счёт 43 по плановой себестоимости.

Давальческая схема у заказчика состоит из двух документов. Сначала сырьё передают на сторону документом «Передача сырья в переработку» — оно остаётся на вашем балансе, но переезжает на счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Когда работа выполнена, переработчик отдаёт продукцию и акт — это и есть повод ввести «Поступление из переработки».

Ниже разберём, что нужно подготовить, как заполнить каждую вкладку, какие проводки получите и что проверить при закрытии месяца.

Что подготовить перед вводом документа

Документ не появится в интерфейсе и не проведётся корректно, пока не выполнены три условия.

• 🔧 Включена функциональность производства. Откройте Главное → Функциональность, на вкладке Производство поставьте флажок. Без него раздела Производство и наших документов в меню не будет.
• 📦 Сырьё уже передано на счёт 10.07. Проведите документ «Передача сырья в переработку» на нужную дату. Без остатка на счёте 10.07 документ поступления нечего будет списывать — вкладка «Материалы» останется пустой или уйдёт в минус.
• 📝 Заведены справочники. Нужны: контрагент-переработчик и договор с ним (вид «С поставщиком»), номенклатура готовой продукции и номенклатура услуги переработки.

Спецификация (состав продукции) не обязательна, но если вы её заполните, 1С сама подставит перечень и количество списываемого сырья во вкладку «Материалы» — заполнять руками не придётся.

Основанием для документа служат бумаги от переработчика. Держите их под рукой, по ним сверяются цифры во вкладках:

• 📄 Отчёт об израсходованном сырье — переработчик обязан отчитаться, сколько материала ушло на вашу продукцию (это прямо требует договор подряда). По нему заполняете вкладку «Материалы».
• 🧾 Акт об оказании услуг и счёт-фактура — сумма и НДС для вкладки «Услуги».
• 📦 Накладная на возврат продукции и отходов (часто по форме М-15 или собственной форме предприятия).

Как создать документ и заполнить шапку

В разделе Производство найдите журнал документов по переработке и нажмите «Создать → Поступление из переработки». Если точного пункта на виду нет, воспользуйтесь полем поиска по форме раздела и наберите «переработк».

В шапке заполните:

1. Номер и дата — дата должна быть не раньше даты передачи сырья, иначе на счёте 10.07 ещё не будет остатка.
2. Контрагент — переработчик, который вернул продукцию.
3. Договор — тот, по которому передавали сырьё.
4. Склад — куда приходуете продукцию.

Дальше работа идёт по вкладкам: «Продукция», «Услуги», «Материалы», «Возвратные отходы». Каждая отвечает за свой участок учёта, и заполнять их проще в этом же порядке.

Важный момент: этот документ отражает и затраты, и выпуск продукции сразу. Отдельный «Отчёт производства за смену» для давальческой продукции вводить не нужно — иначе выпуск задвоится.

Вкладка «Продукция»: что получили от переработчика

Здесь перечисляют то, что переработчик фактически вернул. Для каждой строки укажите:

• Номенклатуру и количество продукции.
• Цену — это плановая (учётная) себестоимость единицы. Фактическую 1С посчитает позже, при закрытии месяца.
• Счёт учёта — обычно 43 «Готовая продукция». Если результат переработки вы планируете перепродавать как товар, поставьте 41; если это материал для дальнейшего производства — 10.
• Счёт затрат — 20.01 «Основное производство». Именно на нём соберутся все расходы, из которых сложится себестоимость.
• Номенклатурную группу и статью затрат — по ним потом закроется счёт 20.01.

Если у номенклатуры задана спецификация, выберите её в строке — 1С запомнит нормы расхода сырья и перенесёт их на вкладку «Материалы».

Когда из одной партии сырья переработчик делает несколько видов продукции, заносите их отдельными строками. При закрытии месяца затраты, собранные на счёте 20.01 по номенклатурной группе, распределятся между продукцией этой группы пропорционально её плановой стоимости. Поэтому продумайте номенклатурные группы заранее: от них зависит, как разложится фактическая себестоимость.

Стоимость переработки и входной НДС

Работу переработчика отражают на отдельной вкладке «Услуги». Это и есть ваши прямые расходы на изготовление продукции на стороне.

В строке укажите номенклатуру услуги, сумму по акту и ставку НДС. Счета 1С подставит из договора:

• Счёт затрат — 20.01, то есть услуга ложится в себестоимость продукции.
• Счёт учёта НДС — 19.04 «НДС по приобретённым услугам».

Чтобы принять входной НДС к вычету, зарегистрируйте счёт-фактуру переработчика. Внизу формы есть поля «Счёт-фактура №» и дата — введите их и нажмите «Зарегистрировать». Проводка по вычету (Дт 68.02 Кт 19.04) сформируется после этого либо документом «Формирование записей книги покупок» в конце квартала.

Сама передача сырья переработчику реализацией не является: право собственности на материалы к нему не переходит, поэтому НДС с их стоимости вы не начисляете. Налог возникает только на услуги переработки — и вы же его принимаете к вычету.

Если переработчику перечисляли аванс, при проведении документа он зачтётся проводкой Дт 60.01 Кт 60.02. Это происходит автоматически, когда в договоре задан зачёт авансов; если зачёт настроен вручную, его оформляют отдельным документом.

Списание давальческого сырья на вкладке «Материалы»

На вкладке «Материалы» перечисляют сырьё, которое ушло в производство продукции. Оно списывается с того самого счёта 10.07, куда вы перевели его при передаче.

Если в строках продукции выбрана спецификация, таблица заполнится автоматически по нормам — проверьте количество и при необходимости скорректируйте под фактический расход по акту переработчика. Без спецификации добавьте строки вручную: номенклатура сырья, количество, счёт учёта 10.07.

Количество сырья должно соответствовать отчёту переработчика. Если фактический расход отличается от норматива по спецификации, правьте цифры здесь — иначе себестоимость продукции исказится, а на счёте 10.07 повиснет остаток или уйдёт в минус.

Отклонения — обычное дело: усушка, брак, технологические потери. Фактический расход переработчик показывает в отчёте, и именно он первичен для учёта. Если по итогу у переработчика осталось неизрасходованное сырьё, его либо вернут отдельной накладной, либо оно пойдёт на следующую партию — но тогда остаток так и будет числиться на счёте 10.07 за этим контрагентом, и это нормально.

Учёт возвратных отходов

Если при переработке образовались отходы, которые вам вернули и которые ещё можно использовать или продать (обрезь, стружка, некондиция), занесите их на вкладку «Возвратные отходы».

Для строки укажите номенклатуру отхода, количество, сумму (оценочную стоимость) и счёт учёта — чаще всего 10.06 «Прочие материалы». Сумма возвратных отходов уменьшает себестоимость продукции: она снимается со счёта 20.01.

Не путайте возвратные отходы с безвозвратными. Безвозвратные — угар, испарение, технологические потери, которые нельзя использовать или продать — на вкладку не заносят: их стоимость остаётся внутри себестоимости продукции. Сюда попадает только то, что имеет ценность — пригодно для повторного запуска в производство или для продажи.

Если отходов нет, вкладку просто оставляют пустой.

Проводки и закрытие месяца

После проведения «Поступление из переработки» вместе с предшествующей передачей сырья даёт такую картину:

Логика здесь такая: сырьё и услуги сначала собираются на счёте 20.01, а затем продукция приходуется с него на счёт 43. Поэтому именно корректность счёта 20.01 (номенклатурная группа, статья затрат) определяет, сойдётся ли себестоимость.

При проведении документ оценивает продукцию по плановой цене, которую вы поставили во вкладке «Продукция». Откуда её брать: либо занести вручную по строке, либо задать номенклатуре плановый тип цен, и тогда 1С подставит цену сама. Реальные затраты собираются на счёте 20.01 постепенно.

В конце периода запустите Операции → Закрытие месяца. Регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» сравнит плановую и фактическую себестоимость и скорректирует счёт 43:

• если фактические затраты оказались выше плана — добавит разницу проводкой Дт 43 Кт 20.01;
• если ниже — сторнирует лишнее.

После закрытия счёт 20.01 по этой номенклатурной группе должен обнулиться. Если на нём остался «хвост», ищите причину в незаполненной статье затрат, расхождении номенклатурных групп между продукцией и материалами или в несписанном сырье на счёте 10.07.

Проверить результат удобно отчётами Оборотно-сальдовая ведомость по счёту для счетов 20.01, 43 и 10.07. По счёту 10.07 в разрезе контрагента видно, сколько сырья ещё числится у переработчика, — это удобный способ контролировать невозвращённые остатки.

Для налога на прибыль стоимость давальческого сырья и услуги переработки — прямые расходы. Они уменьшают налоговую базу не в момент выпуска, а по мере реализации готовой продукции. Поэтому разрыв между датой поступления из переработки и датой продажи — это нормально, и спешить списывать затраты в налоговом учёте не нужно. Готовая продукция до момента отгрузки просто лежит на счёте 43 и в расходах не участвует.

Ошибки при заполнении и как их исправить

Самостоятельные проблемы, которые видно уже по проводкам или при закрытии месяца:

При исправлении правьте и перепроводите исходный документ, а не вводите второй такой же — иначе задвоите списание сырья и выпуск продукции.

Частые вопросы