Как отразить полученный кредит в 1С:Бухгалтерии — от поступления денег до закрытия долга

Полученный кредит отражают по кредиту счёта 66 (если срок до 12 месяцев) или 67 (если дольше), а деньги на расчётный счёт заводят документом Поступление на расчётный счёт с видом операции «Получение кредита в банке». Проценты начисляют ежемесячно проводкой Дт 91.02 Кт 66.02, погашение тела долга проводят через Списание с расчётного счёта.

Разберём весь цикл: от зачисления денег до закрытия договора. Займы от учредителя или другой компании учитывают почти так же — отличаются только субсчета и аналитика. Проценты у большинства организаций с 2015 года в налоговом учёте признают полностью, но для контролируемой задолженности и сделок между взаимозависимыми лицами действуют лимиты по статье 269 НК РФ.

На каких счетах учитывают кредиты и займы

В плане счетов 1С:Бухгалтерии 3.0 для заёмных средств отведены два счёта. Выбор между ними зависит от срока погашения на дату получения денег.

• 💳 Счёт 66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам» — обязательства со сроком погашения не более 12 месяцев.
• 🏦 Счёт 67 «Расчёты по долгосрочным кредитам и займам» — срок погашения свыше 12 месяцев.

Внутри каждого счёта тело долга и проценты разведены по субсчетам, чтобы их не путать в отчётности:

Аналитика на этих счетах ведётся в разрезе контрагентов и договоров. Поэтому до первой проводки заведите в справочнике Контрагенты банк или заимодавца, а в карточке — договор с видом «Прочее». Сумму, срок и ставку из договора держите под рукой: они понадобятся на каждом шаге.

Как провести поступление кредитных денег

Зачисление суммы на счёт оформляют по банковской выписке.

1. Откройте Банк и касса → Банковские выписки.
2. Создайте документ Поступление на расчётный счёт (или загрузите выписку из клиент-банка и откройте нужную строку).
3. В поле Вид операции выберите «Получение кредита в банке».
4. Укажите контрагента-банк, договор, сумму и Счёт расчётов — 66.01 для краткосрочного кредита или 67.01 для долгосрочного.
5. Проведите документ.

Проводка получится такой:

Если заём получен не деньгами, а, например, товаром или материалами, вместо Поступления на расчётный счёт используйте документ поступления соответствующего актива и вручную поправьте счёт расчётов на 66.03/67.03.

Начисление процентов: ручная операция и шаблон

Отдельного документа, который сам каждый месяц начисляет проценты по полученному кредиту, в типовой 1С:Бухгалтерии 3.0 нет. Начисление делают операцией, введённой вручную.

Путь: Операции → Операции, введённые вручную, кнопка Создать → Операция. Заполните проводку:

В качестве субконто по счёту 91.02 выберите статью прочих расходов «Проценты к уплате» (вид — «Проценты (к получению) уплате»). По счёту 66.02/67.02 укажите тот же банк и договор, что и при получении.

Сумму процентов за месяц считают по условиям договора. Самая частая формула — проценты за фактические дни пользования:

Проценты = Остаток долга × Годовая ставка / Число дней в году × Дни пользования в месяце

Пример. Кредит 1 000 000 ₽, ставка 18% годовых, год невисокосный (365 дней), в месяце 30 дней:

1 000 000 × 0,18 / 365 × 30 = 14 795 ₽

Начислять проценты нужно ежемесячно, в последний день каждого месяца пользования кредитом, независимо от того, в какие даты вы фактически платите банку. Это правило одинаково работает и в бухгалтерском учёте (ПБУ 15/2008), и в налоговом (для метода начисления — статья 272 НК РФ). Если платёж по графику приходится, например, на 5-е число, расход всё равно признают последним днём предыдущего месяца за дни, которые кредитом уже пользовались.

Чтобы не вбивать одни и те же счета каждый месяц, настройте шаблон. Зайдите в Операции → Типовые операции, создайте шаблон с проводкой Дт 91.02 Кт 66.02 и параметром «Сумма». Дальше начисление делается в пару кликов: выбрали шаблон, ввели сумму — проводка готова.

Как отразить уплату процентов и возврат тела долга

Платёж банку проводят документом Списание с расчётного счёта в разделе Банк и касса → Банковские выписки. Для тела долга и для процентов — как правило, две отдельные строки выписки, потому что суммы идут на разные субсчета.

Для возврата основной суммы выберите вид операции «Возврат кредита банку» и счёт расчётов 66.01/67.01. Для процентов удобнее отдельное списание: если в списке видов операций нет подходящего пункта, выберите «Прочее списание» и вручную укажите счёт дебета 66.02/67.02.

Порядок важен: сначала в учёте должны быть начислены проценты (Кт 66.02), и только потом они гасятся платежом (Дт 66.02). Если заплатить проценты, не начислив их, по субсчёту 66.02 повиснет дебетовое сальдо — это сигнал, что пропущена операция начисления.

При досрочном погашении банк пересчитывает проценты за фактический срок. Доначислите или сторнируйте разницу ручной операцией по 91.02, прежде чем проводить итоговый платёж.

Банковские комиссии и другие расходы по займу

Помимо процентов, по кредиту возникают дополнительные расходы: комиссия за выдачу, плата за ведение ссудного счёта, оценка залога, юридические услуги. По ПБУ 15/2008 их относят к прочим расходам.

• Разовую комиссию банка списывают сразу: Дт 91.02 Кт 76 (или Кт 51, если оплата прошла той же суммой).
• Расходы, относящиеся ко всему сроку кредита, по учётной политике можно признавать равномерно в течение срока договора — тогда их сначала собирают на счёте 97 «Расходы будущих периодов», а затем помесячно списывают на 91.02.

В 1С такие платежи проводят документом Списание с расчётного счёта с видом операции «Прочее списание» и счётом дебета 91.02 (либо 76/97 — в зависимости от выбранного способа). Статью прочих расходов выберите с установленным флагом «Принимается к налоговому учёту», если расход уменьшает налог на прибыль.

Контроль остатка долга и сверка с банком

Чтобы видеть, сколько осталось отдать и сколько процентов накоплено, пользуйтесь стандартными отчётами в разделе Отчёты → Стандартные отчёты.

• 📊 Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 66 (и 67) с группировкой по субконто «Контрагенты» и «Договоры» — покажет остаток тела долга и процентов по каждому договору.
• 📄 Карточка счёта 66.01/67.01 — вся история движения по конкретному кредиту: получение, частичные возвраты, текущее сальдо.
• 📈 Анализ субконто по договору — сводит вместе тело, проценты и платежи в одной таблице.

Кредитовое сальдо по 66.01/67.01 — это ваш долг перед банком по телу кредита. Кредитовое сальдо по 66.02/67.02 — начисленные, но ещё не уплаченные проценты. Эти цифры сверяют с выпиской банка и графиком платежей из договора.

Расхождение между данными 1С и справкой банка чаще всего означает одно из двух: пропущено начисление процентов за месяц либо платёж разнесён не на тот субсчёт (например, проценты ушли на 66.01 вместо 66.02). Проверьте это в первую очередь.

Кредитная линия и овердрафт: в чём отличие в учёте

Не каждый кредит приходит одной суммой. Два частых случая требуют аккуратности при разноске выписки.

Кредитная линия. Деньги поступают траншами по мере необходимости. Каждый транш проводят отдельным Поступлением на расчётный счёт с видом операции «Получение кредита в банке» — проводка Дт 51 Кт 66.01 (или 67.01 для долгосрочной линии). Возвраты уменьшают долг проводкой Дт 66.01 Кт 51. Остаток по 66.01 в любой момент показывает фактически выбранную и ещё не погашенную сумму. Лимит линии в проводках не отражается — он остаётся условием договора и на счетах учёта не висит.

Овердрафт. Это краткосрочный кредит на покрытие кассового разрыва по расчётному счёту. Банк автоматически гасит задолженность при поступлении денег на счёт, поэтому движений бывает много. Тело овердрафта учитывают на 66.01, проценты — на 66.02. Если банк списывает проценты сам, разнесите такое списание на 66.02 по факту в выписке, а начисление за месяц проведите ручной операцией, как обычно.

Закрытие месяца и валютные кредиты

Отдельной регламентной операции «по кредитам» при закрытии месяца в БП 3.0 нет — тело долга и проценты вы уже отразили документами в течение месяца. Но два момента проверить стоит.

Во-первых, убедитесь, что проценты за месяц начислены (Дт 91.02 Кт 66.02). Регламентные операции закрытия 91-го счёта перенесут их в финансовый результат, и если начисление пропущено, расход в этом месяце не попадёт.

Во-вторых, если кредит валютный, запустите Операции → Закрытие месяца. Регламентная операция «Переоценка валютных средств» пересчитает остаток долга по курсу ЦБ на конец месяца и сформирует курсовую разницу:

Для переоценки в карточке договора должна стоять валюта расчётов, а в регистре Курсы валют — загружены курсы ЦБ за нужный период (Справочники → Валюты, кнопка Загрузить курсы валют).

Частые вопросы