Материалы в 1С:Бухгалтерии — от поступления до инвентаризации

Материалы в 1С:Бухгалтерии 3.0 учитываются на счёте 10 «Материалы» в разрезе номенклатуры и складов. Поступление оформляют документом Поступление (акты, накладные, УПД), списание в производство — Требованием-накладной, фактические остатки сверяют документом Инвентаризация товаров. Проводки программа формирует сама — от бухгалтера нужны верно заполненный справочник номенклатуры и правильный вид операции в документе.

Ниже — весь цикл: от настроек и первого прихода до инвентаризации и отчётов для проверки. Пути приведены для интерфейса «Такси» (платформа 8.3) в конфигурации Бухгалтерия предприятия 3.0.

Настройки перед началом учёта материалов

Два места, которые влияют на весь дальнейший учёт.

Функциональность. Откройте Главное → Функциональность, вкладка Запасы. Флажок Материалы включает документы прихода и списания, Спецодежда и спецоснастка — отдельный блок для инвентаря и оснастки. Если вы передаёте сырьё на сторону в переработку, включите Переработка.

Учётная политика. В разделе Главное → Учётная политика задаётся способ оценки материалов при списании — По средней или ФИФО. Выбор влияет на себестоимость списанных материалов, менять его в середине года нельзя.

Счёт 10 развёрнут на субсчета, и выбор субсчёта определяет, куда попадёт материал:

• 📦 10.01 — сырьё и материалы (основная масса);
• ⛽ 10.03 — топливо (ГСМ, бензин, дизель);
• 🔧 10.05 — запасные части;
• 🧱 10.08 — строительные материалы;
• 🧰 10.09 — инвентарь и хозяйственные принадлежности;
• 🦺 10.10 и 10.11 — спецодежда и спецоснастка на складе и в эксплуатации.

Субсчёт подставляется автоматически по виду номенклатуры, поэтому карточку заводят аккуратно один раз.

Аналитика складов. Степень детализации учёта задаётся в настройке плана счетов: раздел Администрирование → Параметры учёта → Настройка плана счетов, пункт про учёт запасов. Если у вас несколько складов и важно видеть остаток в каждом, включите учёт по складам (количество и сумма). Для ФИФО дополнительно нужен учёт по партиям — без него программа не сможет списывать ранние поступления первыми.

Как завести материал в справочнике номенклатуры

Справочник открывается из Справочники → Номенклатура. При создании новой позиции ключевое поле — Вид номенклатуры: именно он привязывает позицию к счёту учёта и ставке НДС.

Для обычного материала выбирайте вид Материалы. Проверьте единицу измерения — она должна совпадать с единицей в приходной накладной поставщика, иначе придётся пересчитывать количество вручную.

Счета учёта можно переопределить в регистре Счета учёта номенклатуры — например, завести отдельную группу материалов, которая всегда списывается на счёт 10.08. Регистр открывается по ссылке из формы списка номенклатуры.

Оприходование материалов при поступлении

Приход оформляется документом Поступление (акты, накладные, УПД) в разделе Покупки. Вид операции — Товары (накладная, УПД) либо Товары, услуги, комиссия (вкладка Товары), материалы заносятся так же, как товары.

Порядок заполнения:

1. Выберите поставщика и договор, укажите номер и дату первичного документа.
2. На вкладке Товары подберите номенклатуру из справочника, внесите количество, цену и ставку НДС.
3. Проверьте колонку Счёт учёта — для материалов там должен стоять 10.01 (или нужный субсчёт).
4. Внизу укажите счёт-фактуру поставщика: номер, дату, нажмите Зарегистрировать.
5. Проведите документ.

После проведения формируются проводки:

Транспортно-заготовительные расходы (доставку, погрузку) по ФСБУ 5/2019 включают в фактическую себестоимость запасов. В 1С их добавляют тем же документом поступления услугой с распределением на материалы либо отдельным документом с указанием счёта 10 и способа распределения по номенклатуре.

Распределение идёт пропорционально выбранной базе — по стоимости или по количеству. Например, доставка 3000 руб на партию из двух материалов стоимостью 20 000 и 10 000 руб ляжет как 2000 и 1000 руб соответственно (пропорционально стоимости). После распределения себестоимость каждой позиции на счёте 10 увеличится, и в производство материал спишется уже с учётом доставки.

Для материалов, которые закупаются для управленческих нужд (канцтовары, расходники офиса), ФСБУ 5/2019 разрешает не формировать запас, а признавать расход сразу при приобретении. Такой подход закрепляют в учётной политике и тогда приход заводят не на счёт 10, а сразу на счёт затрат.

Списание материалов в производство и на хознужды

Материалы уходят со склада по двум основным сценариям.

В производство — документ Требование-накладная в разделе Производство. На вкладке Материалы подбираете номенклатуру и количество, на вкладке Счёт затрат указываете, куда списать стоимость:

• 20.01 — основное производство;
• 25 — общепроизводственные расходы;
• 26 — общехозяйственные (управленческие);
• 44.01 — расходы на продажу (для торговли).

Себестоимость списания программа считает по способу из учётной политики на момент проведения. Поэтому Требование-накладную проводят после того, как оформлен приход — иначе остатка не хватит и материал спишется в минус.

Спецодежду и инвентарь передают документом Передача материалов в эксплуатацию (раздел Склад). Стоимость спецодежды и инструмента можно списать единовременно при передаче либо погашать линейно в течение срока носки — способ задаётся в карточке передачи. При этом переданный инвентарь учитывается за балансом на счёте МЦ.04, чтобы контролировать его наличие у сотрудников до списания.

Передача давальческого сырья

Если вы отдаёте материалы стороннему переработчику, право собственности не переходит: сырьё остаётся на вашем счёте 10 (субсчёт 10.07), а не списывается. Переработчик учитывает его за балансом. После возврата готовой продукции стоимость сырья и услуги переработки формируют себестоимость.

Инвентаризация материалов: сверка факта с учётом

Инвентаризацию оформляют в три шага.

1. Пересчёт. Документ Инвентаризация товаров (раздел Склад). Укажите склад и материально ответственное лицо, нажмите Заполнить → По остаткам на складе — программа подтянет учётные остатки. В колонку Количество фактическое вносите то, что реально пересчитали на складе.
2. Расхождения. Программа сама считает отклонения: столбцы Излишек и Недостача заполняются автоматически. На основании документа печатаются ИНВ-3 и сличительная ведомость ИНВ-19.
3. Проведение излишков и недостач. Сам документ инвентаризации проводок не делает — он только фиксирует факт. Излишки приходуют документом Оприходование товаров, недостачи списывают документом Списание товаров (оба — по кнопке Создать на основании).

Отчёты для контроля остатков и движения

Четыре отчёта закрывают почти все вопросы по материалам. Все — в разделе Отчёты.

Чаще всего смотрят ОСВ по счёту 10 с настройкой по субконто Номенклатура и Склады: откройте отчёт, нажмите Показать настройки → Группировка и добавьте оба субконто. Отрицательный остаток в ОСВ — сигнал, что материал списали раньше, чем оприходовали.

Для проверки, что весь входной НДС по материалам принят к вычету, помогает ОСВ по счёту 19.03: на конец периода он должен закрываться в ноль (кроме сумм, по которым нет счёта-фактуры).

Способы оценки материалов при списании

При списании со склада 1С рассчитывает себестоимость одним из двух методов — выбор в учётной политике.

• По средней себестоимости. Стоимость остатка и прихода усредняется, списание идёт по средней цене за период. Проще в сопровождении, остатки предсказуемы.
• ФИФО (первым пришёл — первым списан). Списываются сначала самые ранние партии. Требует партионного учёта, но точнее отражает себестоимость при скачках цен.

Разница видна на простом примере. Пусть на складе числится 100 кг материала по 50 руб (5000 руб), затем пришло 200 кг по 60 руб (12 000 руб), и за месяц списали 250 кг.

• По средней: средняя цена = (5000 + 12 000) ÷ (100 + 200) = 56,67 руб/кг. Списано 250 × 56,67 = 14 167 руб, на остатке 50 кг × 56,67 = 2833 руб.
• По ФИФО: сначала уходят 100 кг по 50 руб (5000 руб), затем 150 кг по 60 руб (9000 руб), итого списано 14 000 руб. На остатке 50 кг по 60 руб = 3000 руб.

Суммы прихода в обоих случаях сходятся (17 000 руб), но себестоимость списания и стоимость остатка отличаются. При росте цен ФИФО даёт меньшую себестоимость и больший остаток, при падении — наоборот. Для материалов с частыми ценовыми скачками это заметно влияет на финансовый результат.

Метод ЛИФО в бухгалтерском учёте отменён давно и в 1С недоступен. Менять способ оценки можно только с начала нового года и с закреплением в учётной политике — смена в середине периода исказит себестоимость уже списанных материалов.

При ФИФО следите, чтобы у каждого прихода была корректная дата: программа списывает партии по хронологии, и «задним числом» проведённый приход меняет расчёт себестоимости за весь последующий период. После исправлений запускайте Операции → Закрытие месяца повторно.

Частые ошибки в учёте материалов

• 🔴 Материал списан в минус. Требование-накладную провели раньше прихода. Проверьте даты документов и перепроведите по порядку.
• 🔴 Один материал — две карточки. Дубли в номенклатуре разводят остатки. Объедините позиции обработкой Поиск и удаление дублей (раздел Администрирование).
• 🔴 НДС «завис» на счёте 19. Не зарегистрирован счёт-фактура поставщика либо не выполнена регламентная операция по НДС. Проверьте ОСВ по 19.03.
• 🔴 Доставка списана на расходы, а не в стоимость. По ФСБУ 5/2019 ТЗР входят в себестоимость запасов — относите их на счёт 10, а не сразу на 26/44.
• 🔴 Инвентаризация проведена, а остатки не изменились. Документ инвентаризации проводок не делает — нужно отдельно создать оприходование и списание на его основании.

Частые вопросы