Начисление амортизации основных средств в 1С:Бухгалтерии 3.0

Амортизация в 1С:Бухгалтерии 3.0 начисляется не отдельной кнопкой, а регламентной операцией Амортизация и износ основных средств при закрытии месяца. Чтобы она сработала, объект должен стоять на счёте 01, в документе принятия к учёту заполнены способ начисления, срок использования и счёт затрат, а флажок Начислять амортизацию — включён.

Если месяц закрыли, а проводок по счёту 02 нет — значит один из этих параметров не задан. Ниже разберём весь путь: от карточки основного средства до сверки сумм в отчёте, с точными разделами меню и проводками.

Что подготовить до первого начисления

Амортизация стартует только после того, как объект принят к учёту и введён в эксплуатацию. Сначала проверьте вводные данные — именно из-за них чаще всего расчёт не идёт.

• 📄 Первичные документы. Акт приёма-передачи, товарная накладная или УПД на поступление. Из них берётся первоначальная стоимость.
• 🏷️ Амортизационная группа. Для налогового учёта её определяют по Классификации ОС (Постановление Правительства РФ № 1). Группа задаёт диапазон срока полезного использования (СПИ).
• 💰 Стоимостный лимит. В налоговом учёте имущество дешевле 100 000 ₽ не амортизируется, а списывается в расходы сразу (ст. 257 НК РФ). В бухучёте по ФСБУ 6/2020 лимит организация устанавливает сама в учётной политике.
• ⚙️ Учётная политика. В разделе Главное → Учётная политика и Главное → Налоги и отчёты должны быть заданы методы амортизации и момент её начала.

Создание карточки ОС и принятие к учёту

Путь зависит от того, нужна ли объекту сборка или дооборудование.

Простой случай — объект сразу готов к работе. Раздел ОС и НМА → Поступление основных средств. Этот документ одновременно приходует объект, создаёт карточку в справочнике ОС и НМА → Основные средства и принимает ОС к учёту на счёт 01.01.

Через счёт 08 — если нужны монтаж, доставка, несколько затрат. Сначала ОС и НМА → Поступление оборудования (стоимость собирается на 08.04), затем ОС и НМА → Принятие к учёту ОС. Второй документ и переводит сумму с 08 на 01.

Карточку ОС заводят один раз. В ней хранятся наименование, код по ОКОФ, амортизационная группа и инвентарный номер. Сами параметры амортизации живут не в карточке, а в документе принятия к учёту — там их проще менять задним числом, если ошиблись.

Параметры амортизации: бухгалтерский и налоговый учёт

Это ключевой экран. В документе Принятие к учёту ОС (или в Поступлении основных средств) есть вкладки Бухгалтерский учёт и Налоговый учёт — заполняются обе, потому что правила расходятся.

На вкладке Бухгалтерский учёт указывают:

• Способ начисления амортизации. По ФСБУ 6/2020 их три: линейный, уменьшаемого остатка и пропорционально количеству продукции. Прежний способ «по сумме чисел лет СПИ» стандарт отменил.
• Срок полезного использования в месяцах. По ФСБУ его определяет организация исходя из ожидаемого периода эксплуатации, а не по налоговой классификации.
• Способ отражения расходов по амортизации — справочник, который задаёт счёт затрат (20, 25, 26, 44) и аналитику. Без него проводка не сформируется.

На вкладке Налоговый учёт:

• Способ — линейный или нелинейный (ст. 259 НК РФ). На практике почти всегда линейный.
• Срок — в пределах диапазона амортизационной группы.
• Амортизационная премия — если решили списать часть стоимости единовременно (до 10 % или до 30 % в зависимости от группы, ст. 258 НК РФ).

Из-за разных правил суммы амортизации по БУ и НУ почти всегда отличаются — это штатная ситуация, которая порождает временные разницы по ПБУ 18/02. 1С считает их автоматически, если учёт разниц включён в налогах.

Если параметры нужно изменить после принятия к учёту. Не правьте проведённый документ принятия к учёту задним числом — это нарушит уже начисленные суммы. Для планового пересмотра используйте ОС и НМА → Параметры амортизации ОС:

• Изменение параметров амортизации ОС — когда поменялись стоимость, СПИ или счёт затрат (например, после модернизации).
• Изменение элементов амортизации ОС — специальный документ под ФСБУ 6/2020 для пересмотра СПИ, ликвидационной стоимости и способа на конец года.

После проведения такого документа амортизация со следующего месяца пересчитается от новой остаточной стоимости и оставшегося срока.

Как начисляется амортизация: закрытие месяца и ручной ввод

В 1С:Бухгалтерии нет отдельной команды «начислить амортизацию за месяц». Она входит в обработку закрытия месяца.

1. Откройте Операции → Закрытие месяца.
2. Выберите организацию и месяц, за который считаете.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.
4. В списке операций найдите Амортизация и износ основных средств — система выполнит её в нужной очерёдности, после проведения всех документов.

После выполнения по ссылке операции доступна Справка-расчёт амортизации — она показывает расчёт по каждому объекту и по БУ, и по НУ. Это и есть документальное обоснование суммы.

Можно ли ввести амортизацию вручную? Прямого «ручного режима» начисления нет и не нужно — расчёт автоматический. Ручная корректировка применяется только в исключительных случаях (например, при вводе остатков или исправлении прошлых периодов) через Операции → Операции, введённые вручную с проводкой по счёту 02. Ручная проводка не обновляет данные регистров учёта ОС, поэтому следующее автоматическое начисление её не «увидит» — пользуйтесь этим способом только для разовых правок.

Проводки и момент старта начисления

Начисление отражается одной проводкой на каждый объект (или свёрнуто по способу отражения):

Счёт затрат (20, 25, 26, 44) подставляется из способа отражения расходов. Для управленческого транспорта это обычно 26, для торгового оборудования — 44, для производственного — 20 или 25.

Когда начинается амортизация. По налоговому учёту — с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию (ст. 259 НК РФ). По бухучёту ФСБУ 6/2020 даёт выбор: с даты признания объекта или с 1-го числа следующего месяца — вариант закрепляют в учётной политике. Поэтому если приняли ОС к учёту, например, в марте, а амортизацию ждёте в марте же — её может не быть: по умолчанию расчёт пойдёт с апреля.

Заканчивается начисление, когда остаточная стоимость сравнялась с ликвидационной (по БУ) либо стоимость полностью списана (по НУ), или объект выбыл.

Проверка: какими отчётами свериться

После закрытия месяца убедитесь, что суммы встали правильно.

• Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 (Отчёты → Оборотно-сальдовая ведомость по счёту). Кредитовый оборот за месяц — это и есть начисленная амортизация. Разверните по субконто Основные средства, чтобы увидеть сумму по каждому объекту.
• Ведомость амортизации ОС (ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС). Показывает стоимость на начало, начисление за период и остаток — удобно для годовой сверки.
• ОСВ по счёту 01 — проверяет, что первоначальная стоимость не изменилась неожиданно.

Быстрая самопроверка: разделите амортизируемую стоимость на СПИ в месяцах при линейном способе — результат должен совпасть с суммой в ОСВ по счёту 02. Расхождение в несколько рублей — это округление, расхождение в разы — ошибка в параметрах.

Для налоговой отчётности амортизацию по НУ удобно смотреть в отчёте Отчёты → Регистры налогового учёта → Регистр-расчёт амортизации основных средств. Он нужен, когда суммы в декларации по налогу на прибыль расходятся с данными бухучёта и надо показать, из чего сложилась налоговая амортизация.

Нюансы для разных видов основных средств

Не для каждого объекта расчёт идёт по общей схеме.

• Недвижимость и транспорт. Госрегистрация права на амортизацию не влияет: по ФСБУ 6/2020 начисление начинается с готовности объекта к использованию, а не с даты регистрации.
• Малоценные ОС. Объекты дешевле лимита не амортизируются. В налоговом учёте стоимость до 100 000 ₽ списывается в расходы сразу; в бухучёте — по правилам учётной политики.
• Предмет лизинга у лизингополучателя. С 2022 года учитывается как право пользования активом по ФСБУ 25/2018 и амортизируется в течение срока договора (или СПИ, если выкуп предполагается).
• Полностью самортизированные ОС. Если остаточная стоимость достигла нуля (или ликвидационной), а объект работает — амортизация больше не начисляется, но с учёта он не снимается.
• Консервация свыше 3 месяцев и модернизация свыше 12 месяцев. Начисление приостанавливается; в 1С это оформляют документом ОС и НМА → Изменение состояния ОС.

Типичные ошибки при начислении

Почти все обращения «амортизация не считается» сводятся к пяти причинам. Проверяйте их по порядку.

Частые вопросы