Госпошлина в 1С Бухгалтерии 3.0: на какой счёт начислить, как оплатить и закрыть месяц

Госпошлину в 1С Бухгалтерии 3.0 вводят в два шага. Начисление — ручной операцией (Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную, кнопка Создать → Операция) проводкой Дт 26 (44, 20, 91.02 или 08) Кт 68.10. Оплату — документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога»: Дт 68.10 Кт 51. Счёт дебета зависит от того, за что заплачена пошлина.

Типичная ситуация: юрист приносит платёжку на 15 000 ₽ за иск в арбитраж, банк уже загружен, а в 1С висит дебетовое сальдо по 68.10. Значит, оплату провели, а начисление забыли. Правильная пара «начисление + оплата» закрывает 68.10 в ноль, а расход попадает в нужную статью и в налоговый учёт.

На какой счёт относить госпошлину: выбор по назначению платежа

Счёт расходов определяется не самой пошлиной, а тем, за какое действие её заплатили. Одна и та же организация за месяц может провести три пошлины на три разных счёта.

Как выбрать между 20, 26 и 44:

• 🏭 20 — пошлина связана с конкретным производством или услугой, например разрешение на конкретный вид работ.
• 🏢 26 — общехозяйственные пошлины: регистрация изменений в ЕГРЮЛ, нотариальные действия государственного нотариуса, разрешения для всей организации.
• 🛒 44 — у торговой организации все расходы на продажу, включая пошлины за торговые лицензии.

Как начислить госпошлину в 1С бухгалтерской справкой

В БП 3.0 нет отдельного документа «Начисление госпошлины». Начисляют её ручной операцией, печатная форма которой называется «Бухгалтерская справка». Её и подшивают к платёжке как обоснование расхода.

Пошагово: операция, введённая вручную

1. Откройте Операции → Бухгалтерский учет → Операции, введенные вручную.
2. Нажмите Создать и выберите Операция.
3. Поставьте дату — день, когда пошлина стала расходом. Обычно это дата уплаты или дата подачи документов.
4. В поле «Содержание» напишите основание: «Госпошлина за регистрацию изменений в устав, платёжное поручение № 112».
5. Нажмите Добавить и заполните строку:
   • Счёт Дт — 26 (44, 20, 91.02 или 08.04);
   • субконто Дт — подразделение и статья затрат (для 91.02 — статья прочих доходов и расходов);
   • Счёт Кт — 68.10;
   • субконто Кт — налог «Государственная пошлина» из справочника налогов (начните набирать «пошлина» в поле выбора );
   • сумма — сумма пошлины.
6. Заполните суммы налогового учёта (НУ Дт и НУ Кт), если организация на ОСНО. Без них расход не попадёт в декларацию по прибыли.
7. Нажмите Провести и закрыть. Печать — кнопка Печать → Бухгалтерская справка.

Статья затрат для пошлины

Для счетов 20, 26 и 44 нужна статья затрат. Создайте отдельную статью «Госпошлины» в справочнике «Статьи затрат» и укажите в ней вид расхода НУ «Налоги и сборы». Тогда расход попадёт в нужную строку приложения к декларации по прибыли.

Для 91.02 выберите или создайте статью в справочнике «Прочие доходы и расходы». Вид статьи подберите по смыслу: для судебных пошлин — вид, связанный с судебными расходами, если он есть в вашем релизе; для прочих — внереализационные расходы. Флаг «Принимается к налоговому учёту» проверьте отдельно.

Оплата госпошлины с расчётного счёта

Госпошлину платят отдельным платёжным поручением по реквизитам того органа или суда, куда подают документы. В единый налоговый платёж она обычно не входит, поэтому в выписке это самостоятельная строка.

Как провести оплату:

1. Откройте выписку: Банк и касса → Банковские выписки.
2. Найдите списание пошлины (после загрузки из клиент-банка оно появится само) или создайте документ Списание.
3. Вид операции — «Уплата налога».
4. В поле «Налог» выберите госпошлину. Вид обязательства — «Налог».
5. Счёт дебета подставится 68.10. Проверьте сумму и проведите.

Если 1С при загрузке выписки распознала платёж как «Прочее списание» с 91.02 или 76.09, это тоже бывает: программа не смогла сопоставить реквизиты. Перед проведением поменяйте вид операции, иначе получите расход дважды — один раз из выписки, второй из ручной операции.

Госпошлина при покупке основного средства

Пошлина за регистрацию автомобиля, спецтехники или права собственности на здание — часть затрат на приобретение объекта. По ФСБУ 6/2020 в бухучёте она увеличивает первоначальную стоимость основного средства.

Порядок в 1С:

1. Объект поступил документом «Поступление (акт, накладная, УПД)» на 08.04 (оборудование, транспорт) или 08.01 (недвижимость).
2. Пошлину начисляйте ручной операцией Дт 08.04 Кт 68.10. В субконто Дт укажите тот же объект внеоборотных активов, что и в поступлении. Это главное: без совпадения объекта сумма не попадёт в стоимость ОС.
3. Оплата — как обычно, Дт 68.10 Кт 51.
4. Принятие к учёту документом «Принятие к учету ОС» забирает весь остаток 08.04 по объекту, включая пошлину.

Если ОС уже принято к учёту, а пошлину заплатили позже, увеличивать стоимость задним числом не получится. Такую сумму чаще относят на 26 или 91.02 в бухучёте. Решение зависит от учётной политики и существенности суммы.

Налоговый учёт пошлины по ОС

В налоговом учёте госпошлина — это сбор. Его допустимо учесть в прочих расходах (налоги и сборы) сразу, а не через амортизацию. Тогда в бухучёте пошлина сидит в стоимости ОС, а в налоговом — уже в расходах. Возникает налогооблагаемая временная разница и отложенное налоговое обязательство по ПБУ 18/02.

В 1С это делают так: в ручной операции заполняют сумму БУ по Дт 08.04, а сумму НУ ставят на счёт расходов (26 или 91.02) с видом «Налоги и сборы». Если в учётной политике закреплено включать пошлину в стоимость ОС и в налоговом учёте, суммы БУ и НУ совпадают, и разницы нет.

Позицию по налоговому учёту пошлины за регистрацию ОС закрепите в учётной политике до первой такой операции.

Судебные пошлины: подача иска, выигрыш и проигрыш

Судебная пошлина живёт дольше остальных. Её платят до подачи иска, а судьбу определяет решение суда — через месяцы.

Подача иска

• Начисление: Дт 91.02 Кт 68.10 — на дату уплаты или подачи заявления.
• Оплата: Дт 68.10 Кт 51.
• В налоговом учёте — внереализационные расходы (ст. 265 НК, судебные расходы).

Суд взыскал пошлину с ответчика

Когда решение вступило в законную силу, у вас появляется требование к проигравшей стороне:

• Дт 76.02 Кт 91.01 — сумма госпошлины к возмещению по решению суда.
• Когда ответчик заплатил: Дт 51 Кт 76.02.

В налоговом учёте возмещение — внереализационный доход на дату вступления решения в силу, а не на дату поступления денег. Для этого в справочнике «Прочие доходы и расходы» нужна отдельная статья дохода.

Вы проиграли и возмещаете пошлину истцу

• Дт 91.02 Кт 76.02 — пошлина истца, которую вы обязаны возместить по решению суда.
• Дт 76.02 Кт 51 — перечисление истцу.

Это не ваша пошлина и не платёж в бюджет. Счёт 68.10 здесь не используется, и вид операции в выписке — «Прочие расчёты с контрагентами» или «Прочее списание», а не «Уплата налога».

Пошлину вернули

Если иск возвратили, производство прекратили или заплатили больше нужного, излишек возвращает налоговый орган по заявлению. В 1С поступление денег из бюджета проводят документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции для расчётов по налогам, выбрав госпошлину в поле налога: Дт 51 Кт 68.10. Раньше начисленный расход сторнируют операцией Дт 91.02 Кт 68.10 красным, если сумма возвращается полностью.

Как упростить ввод госпошлины в 1С

Если пошлины повторяются — лицензии каждый год, регистрация каждой новой машины, десяток исков в квартал, — ручной ввод каждый раз с нуля тратит время и даёт ошибки в субконто.

Что помогает:

• 📋 Копирование операции. Найдите прошлую ручную операцию в списке, нажмите Скопировать (F9), поменяйте дату, сумму и содержание.
• 🔁 Типовые операции. В том же разделе Операции есть справочник «Типовые операции»: шаблон проводок с параметрами. Один раз настройте «Начисление госпошлины» со счетами и статьёй, дальше вводите только сумму.
• 🏦 Правила разноски выписки. Если пошлины часто платят одному получателю, после первой правильной разноски 1С подставляет вид операции и счёт при следующей загрузке. Проверяйте первые две-три выписки после настройки.
• 🗂 Отдельная статья затрат «Госпошлины». Отбор по ней в отчётах даёт сумму за год без ручного подсчёта.

Закрытие месяца и проверка счёта 68.10

После «Закрытия месяца» (Операции → Закрытие месяца) пошлины на 20 и 26 уходят в себестоимость или сразу на 90.08 — в зависимости от настройки учёта общехозяйственных расходов. С 44 они списываются на 90.07. Сальдо по 91.02 закрывается на 91.09 в конце месяца.

Что проверить перед закрытием:

1. ОСВ по счёту 68.10 с отбором по налогу «Государственная пошлина». Сальдо должно быть нулевым, если всё начисленное оплачено.
2. Анализ счёта 68.10. Показывает, с какими счетами шли обороты, и быстро находит лишние проводки.
3. ОСВ по 08.04 в разрезе объектов. Пошлина по ОС должна сидеть на том же объекте, что и его стоимость.
4. Сравнение сумм БУ и НУ в карточке счёта 26 или 91.02 по статье «Госпошлины». Расхождение без причины — значит, не заполнены суммы НУ.

Что значит сальдо на 68.10

Частые вопросы