НДС в 1С:Бухгалтерии 3.0 от учётной политики до декларации

Чтобы ввести НДС в 1С, начните с учётной политики: Главное → Налоги и отчеты, система налогообложения «Общая» (или УСН с уплатой НДС), затем раздел «НДС». После этого укажите ставку в карточках номенклатуры, оформляйте счета-фактуры к каждому поступлению и реализации, а в конце квартала проведите регламентные документы и сформируйте книги покупок и продаж. Декларация заполнится из этих данных.

Всё описанное ниже относится к 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси». В других конфигурациях логика та же — учётная политика, ставки, счета-фактуры, книги, — но пути меню свои.

Подготовка: учётная политика и настройки налогов

Без правильной учётной политики программа либо не начислит НДС вовсе, либо начислит его там, где налога нет. Поэтому первые десять минут уходят на настройки, а не на документы.

Система налогообложения

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты.
2. Выберите организацию, если их в базе несколько.
3. В разделе «Система налогообложения» укажите «Общая». Для УСН программа по умолчанию считает, что НДС нет.
4. Сохраните запись. Учётная политика действует с года, указанного в настройке, поэтому при смене режима заведите новую запись с нужного года, а не правьте старую.

Упрощенцы с доходом выше порога освобождения с 2025 года платят НДС. В настройках УСН для них есть выбор: пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет либо общие ставки с вычетами. От этого выбора зависит, какие проценты программа подставит в документы.

Раздел «НДС»

В той же форме откройте раздел «НДС». Здесь задаётся поведение программы на весь год:

• 📌 Раздельный учёт входящего НДС. Включайте, если есть операции без НДС (освобождённые, экспорт, ЕНВД в прошлом, УСН с пониженной ставкой при смешанной деятельности). Тогда на счёте 19 появится аналитика «способ учёта НДС».
• 📌 Порядок регистрации счетов-фактур на аванс. Можно регистрировать на каждый аванс или не выставлять на авансы, зачтённые в течение пяти дней, или в пределах месяца. Выбирайте то, что закреплено в вашей учётной политике для налогового учёта.
• 📌 Начисление НДС при отгрузке без перехода права собственности. Нужно, если вы отгружаете товар, а право собственности переходит позже.
• 📌 Освобождение по статье 145 НК РФ. Флажок ставят, только если организация получила освобождение. Тогда в документах НДС не начисляется, но счета-фактуры «Без НДС» выписываются.

Сведения об организации

Проверьте в карточке организации (Главное → Организации) ИНН, КПП и адрес. Эти реквизиты попадают в каждый счёт-фактуру. Ошибка в КПП потом размножится по всем документам квартала.

Ставки НДС в номенклатуре и договорах

Процент налога в документе подставляется из карточки номенклатуры. Если там пусто, в строке будет «Без НДС», и сумма налога окажется нулевой.

Какие ставки бывают

Где задать ставку

1. Откройте Справочники → Товары и услуги → Номенклатура.
2. Зайдите в карточку позиции.
3. Заполните поле «Ставка НДС» (в новых релизах — «вид ставки»: общая, льготная, нулевая, без НДС).

Во втором варианте вы выбираете не процент, а вид. Конкретное число программа берёт по дате документа и системе налогообложения. Так при смене основной ставки не нужно перебирать тысячи карточек.

Чтобы не заполнять каждую позицию вручную, укажите ставку по умолчанию в виде номенклатуры (Справочники → Номенклатура, кнопка «Виды номенклатуры»). Новые карточки этого вида получат её автоматически.

Договор и вид операции

Для сделок, где вы налоговый агент (аренда госимущества, покупка у иностранца), в договоре с контрагентом есть флажок налогового агента. Без него программа не начислит налог к уплате за продавца и не создаст счёт-фактуру агента.

Первичные документы: поступление и реализация

После настроек НДС считается в документах сам. Ваша задача — чтобы в каждой строке была правильная ставка и чтобы к каждому документу был зарегистрирован счёт-фактура.

Поступление

1. Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), кнопка «Поступление» и вид операции: «Товары», «Услуги», «Товары, услуги, комиссия».
2. Заполните контрагента, договор, табличную часть. Ставка подтянется из номенклатуры.
3. Сверьте сумму НДС с бумажным документом поставщика. Если копейки не сходятся, поправьте сумму налога в строке вручную.
4. В подвале введите номер и дату счёта-фактуры поставщика и нажмите «Зарегистрировать».

Проводки при проведении:

• Дт 41 (10, 26, 44) Кт 60 — стоимость без НДС;
• Дт 19.03 (19.04, 19.01) Кт 60 — входящий НДС.

Если поставщик прислал УПД со статусом 1, в документе выберите вид «УПД» — счёт-фактура зарегистрируется сразу вместе с поступлением.

Реализация

1. Продажи → Реализация (акты, накладные, УПД).
2. Заполните покупателя, договор, товары или услуги.
3. Проведите документ и нажмите «Выписать счёт-фактуру» внизу формы. Если в настройках выбрано автоматическое создание, ссылка на счёт-фактуру появится сразу.

Проводки: Дт 62 Кт 90.01 — выручка с НДС, Дт 90.03 Кт 68.02 — начисленный налог.

Авансы

При поступлении аванса на расчётный счёт сам банковский документ НДС не начисляет. Счета-фактуры на аванс создаёт отдельная регламентная обработка «Регистрация счетов-фактур на аванс» — она запускается из помощника Операции → Закрытие периода → Отчетность по НДС. Проводка Дт 76.АВ Кт 68.02 по ставке 22/122. При отгрузке в счёт аванса налог восстанавливается: Дт 68.02 Кт 76.АВ, это делает документ «Формирование записей книги покупок».

Счета-фактуры: полученные, выданные, корректировочные

Счёт-фактура в 1С — отдельный документ, привязанный к первичке. Именно он, а не накладная, даёт запись в книгу покупок или продаж.

Журналы

• Полученные: Покупки → Счета-фактуры полученные.
• Выданные: Продажи → Счета-фактуры выданные.

В списке видно, какие счета-фактуры уже отражены в книгах, а какие ещё нет.

Что проверить в полученном счёте-фактуре

1. Номер и дату — как у поставщика, а не дату поступления.
2. Код вида операции: 01 для обычной покупки, 02 для аванса, 06 для налогового агента и так далее. Обычно заполняется сам, но при нестандартных сделках проверьте.
3. Флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если он стоит, вычет пройдёт сразу при проведении. Если снят — вычет заявит регламентный документ в конце квартала. Второй вариант удобнее: можно перенести вычет на следующий период, пока не истекли три года.
4. Дату получения. От неё зависит, в каком квартале можно заявить вычет.

Корректировочные и исправительные

• Изменилась цена или количество по соглашению — оформите «Корректировку поступления» или «Корректировку реализации» с видом «Корректировка по согласованию сторон». На её основании выписывается корректировочный счёт-фактура.
• Ошиблись в реквизитах (ИНН, адрес, номер) — вид «Исправление в первичных документах». Получится исправительный счёт-фактура с номером исправления.

Книги покупок и продаж: как попадают записи

Книги в 1С — это отчёты, которые собираются по движениям регистров. Ввести строку руками в саму книгу нельзя, записи создают документы.

Кто пишет в книгу продаж

• проведённые реализации со счетами-фактурами;
• счета-фактуры на аванс;
• документ «Формирование записей книги продаж» — восстановление НДС, налоговый агент;
• документ «Восстановление НДС», если имущество перешло на необлагаемые операции.

Кто пишет в книгу покупок

• счета-фактуры полученные с флажком вычета датой получения;
• документ «Формирование записей книги покупок» — регламентный вычет, зачёт авансов, вычет агента.

Где смотреть

Отчеты → НДС → Книга покупок и Отчеты → НДС → Книга продаж. Укажите организацию и квартал, нажмите «Сформировать». Там же — «Журнал учёта счетов-фактур», если вы посредник.

Регламентные операции и анализ счетов 19 и 68.02

Конец квартала — главный момент. Тут проще всего воспользоваться помощником: Операции → Закрытие периода → Отчетность по НДС. Помощник показывает список регламентных документов в правильном порядке и подсвечивает, что ещё не сделано.

Порядок документов

1. Регистрация счетов-фактур на аванс — если не делали по месяцам.
2. Восстановление НДС — при переходе на необлагаемые операции, при получении субсидий и в других случаях из статьи 170 НК РФ.
3. Формирование записей книги продаж — восстановление налога с авансов выданных, налог агента.
4. Распределение НДС — только при раздельном учёте. Делит входящий налог между облагаемыми и необлагаемыми операциями по пропорции.
5. Формирование записей книги покупок — вычет входящего НДС, вычет с авансов полученных при отгрузке, вычет агента после уплаты.
6. Декларация по НДС — Отчеты → Регламентированные отчеты, кнопка «Создать», найти «НДС», нажать «Заполнить».

Документ «Формирование записей книги покупок» заполняется кнопкой «Заполнить» на вкладках. Если какой-то вычет хотите перенести, удалите строку из документа — счёт-фактура останется на 19 счёте и придёт в документ следующего квартала.

Какие счета смотреть

После регламентных документов откройте оборотно-сальдовую ведомость (Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету) по этим счетам:

Отчёты для сверки

• Анализ учёта по НДС (Отчеты → НДС) — схема от начисленного и вычета до суммы к уплате. По каждой цифре можно провалиться в расшифровку до документа.
• Экспресс-проверка ведения учёта (Отчеты → Анализ учета) — находит счета-фактуры без регистрации, расхождения регистров и счетов.

Сверка простая: итог книги продаж минус итог книги покупок должен совпасть с оборотом по счёту 68.02 за квартал и с суммой в разделе 1 декларации. Если не совпало, ищите документ, проведённый «мимо» книги.

Частые ошибки при вводе НДС

• ❌ Дата счёта-фактуры = дата поступления. Поставщик выставил документ раньше, вы ввели свою дату. В книге и при сверке через ФНС номер не совпадёт.
• ❌ Вычет по счёту-фактуре без подписи или с ошибкой в ИНН. Программа примет его, налоговая — нет. Проверяйте реквизиты до регистрации.
• ❌ Перепроведение прошлого квартала после сдачи декларации. Регламентные документы перезаполнятся по новым данным, и книга уйдёт от поданной. Закройте период датой запрета изменения — настройка «Даты запрета изменения» находится в разделе Администрирование.
• ❌ Переход на 22% вручную в каждой строке. При смене ставки надёжнее обновить релиз : в актуальных версиях ставка подставляется по дате документа. Отгрузку декабря и аванс января по старой и новой ставке программа разведёт сама, если ставка указана видом, а не процентом.
• ❌ Раздельный учёт включён «на всякий случай». Без необлагаемых операций он только добавит распределение и пустые строки. Включайте, когда есть что распределять.

Частые вопросы