Покупка основного средства в 1С Бухгалтерии 3.0: от поступления до первой амортизации

Покупку основного средства в 1С Бухгалтерии 3.0 вводят документом Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД) с видом операции «Основные средства » или «Оборудование». Стоимость падает в дебет 08.04.1, НДС — в дебет 19.01. Затем объект принимают к учёту на счёт 01.01, указывают срок полезного использования и способ амортизации, а с месяца, следующего за принятием, закрытие месяца начисляет амортизацию.

Частая ошибка — считать, что поступление уже делает объект основным средством. Пока сумма висит на 08, это вложения во внеоборотные активы. Амортизации нет, вычет НДС по ним многие откладывают, а в отчётах объект не виден как ОС. Покупка закончена только тогда, когда сальдо по 08.04.1 по этому объекту стало нулевым.

1. Что подготовить в справочниках до ввода покупки

Документ поступления заполняется быстрее и без ошибок, если справочники готовы заранее. Проверьте четыре вещи.

• 🏢 Контрагент и договор. Поставщик в справочнике Справочники → Контрагенты, договор с видом «С поставщиком». От вида договора зависит, на какой субсчёт 60 пойдёт долг.
• 🏷️ Карточка основного средства. ОС и НМА → Основные средства, кнопка Создать. Заполните наименование, полное наименование для печатных форм, группу учёта (например, «Машины и оборудование»), код ОКОФ и амортизационную группу. Инвентарный номер программа присвоит сама, его можно поправить.
• 👤 Подразделение и МОЛ. Материально ответственное лицо выбирают из справочника физических лиц. Без него инвентарная карточка ОС-6 печатается с пустым полем.
• 📄 Учётная политика. Главное → Учетная политика: проверьте, применяется ли ФСБУ 6/2020 и какой лимит стоимости объектов, которые учитываются как запасы, утверждён в организации.

Лимиты: ОС это или нет

Если ноутбук стоит 85 000 ₽ без НДС, в налоговом учёте это не амортизируемое имущество. В бухгалтерском — зависит от лимита в вашей учётной политике.

2. Как оформить поступление основного средства в 1С

Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД), нажмите Поступление и выберите вид операции. В Бухгалтерии 3.0 есть два рабочих варианта.

Шаги заполнения

1. В шапке укажите дату и номер документа поставщика, контрагента и договор.
2. В табличной части выберите основное средство из справочника, количество 1 и сумму. Каждый объект — отдельная строка: одна строка с количеством 3 даёт один инвентарный объект, а не три.
3. Проверьте ставку НДС и счета: для стоимости 08.04.1 «Приобретение объектов основных средств», для НДС — 19.01.
4. Если выбрали вид «Основные средства», заполните реквизиты принятия к учёту прямо в документе: счёт учёта 01.01, способ отражения расходов по амортизации, срок полезного использования.
5. Нажмите Провести, затем откройте Дт/кт и сверьте проводки.

Какие проводки должны появиться

Станок за 360 000 ₽ с НДС: 360 000 / 120 × 20 = 60 000 ₽ налога, стоимость 300 000 ₽.

3. Принятие основного средства к учёту и ввод в эксплуатацию

Если поступление оформили видом «Оборудование», объект надо принять к учёту отдельно. Откройте ОС и НМА → Принятие к учету ОС и создайте документ.

Вкладка «Основные средства»

• выберите ОС и инвентарный номер;
• счёт учёта — 01.01;
• стоимость программа подтянет из сальдо 08.04.1 по этому объекту;
• укажите МОЛ и местонахождение (подразделение).

Вкладка с бухгалтерским учётом

• Порядок учёта — «Начисление амортизации».
• Способ — чаще всего линейный.
• Срок полезного использования в месяцах. Компьютер относится ко 2-й амортизационной группе (от 25 до 36 месяцев): поставьте, например, 36 месяцев в обоих учётах, чтобы сроки совпали.
• Способ отражения расходов — счёт затрат и аналитика: 20.01 для производства, 26 для управленческого оборудования, 44.01 в торговле.

Галочку «Начислять амортизацию» не снимайте, если объект реально работает. Без неё закрытие месяца пропустит объект.

Вкладка с налоговым учётом

• срок полезного использования по амортизационной группе;
• галочка «Начислять амортизацию»;
• при необходимости — амортизационная премия (см. следующий раздел).

После проведения формируется проводка Дт 01.01 Кт 08.04.1. Сальдо по 08.04.1 по этому объекту должно стать нулевым.

Дата принятия к учёту определяет месяц старта амортизации и дату вычета НДС. Ставьте дату фактического ввода в эксплуатацию по акту, а не дату оплаты.

4. Амортизация в бухгалтерском и налоговом учёте

Когда начинается амортизация

В налоговом учёте — с 1-го числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию (ст. 259 НК РФ). Принят станок 14 марта — первая налоговая амортизация в апреле.

ФСБУ 6/2020 разрешает в бухгалтерском учёте начинать амортизацию с даты признания объекта или с 1-го числа следующего месяца. Выбор закрепляют в учётной политике. Чтобы не плодить разницы, многие выбирают «со следующего месяца», как в налоговом учёте.

Как посчитать месячную сумму

Линейный способ: стоимость / срок в месяцах. Станок 300 000 ₽, срок 60 месяцев: 300 000 / 60 = 5 000 ₽ в месяц. Сверить расчёт удобно калькулятором ниже.

Амортизационная премия

Для ОС 3–7 амортизационных групп в налоговом учёте можно сразу списать до 30 % стоимости, для остальных групп — до 10 % (п. 9 ст. 258 НК РФ). Право на премию закрепляют в налоговой учётной политике.

В 1С премию включают на вкладке налогового учёта в документе принятия: ставят галочку и процент. Станок 4-й группы стоимостью 300 000 ₽ с премией 30 %:

• премия: 300 000 × 30 % = 90 000 ₽ в расходы месяца, следующего за вводом;
• остаток для амортизации: 210 000 ₽;
• при сроке 60 месяцев — 3 500 ₽ в месяц в НУ против 5 000 ₽ в БУ.

Если объект с премией продать связанному лицу раньше чем через 5 лет после ввода, премию придётся восстановить.

5. Счёт-фактура и вычет НДС по купленному ОС

Регистрация счёта-фактуры

Внизу документа поступления есть поле «Счет-фактура». Введите номер и дату счёта-фактуры или УПД поставщика и нажмите Зарегистрировать. Если поставщик прислал УПД со статусом 1, номер и дата совпадают с документом поступления.

Когда заявлять вычет

Вычет НДС по основному средству заявляют после принятия объекта к учёту и при наличии счёта-фактуры (ст. 171, 172 НК РФ). Значит, проводка Дт 68.02 Кт 19.01 должна появиться не раньше документа принятия.

Как это выглядит в 1С:

• при виде операции «Основные средства» объект принят к учёту в том же документе, и галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения» в счёте-фактуре даёт вычет сразу;
• при двухшаговой схеме вычет удобнее заявлять обработкой Операции → Регламентные операции НДС → «Формирование записей книги покупок» по итогам квартала. Она подберёт счета-фактуры, по которым выполнены все условия.

Проверка

Сформируйте Отчеты → Книга покупок за квартал. Строка с поставщиком ОС должна иметь код вида операции 01 и сумму НДС 60 000 ₽ из примера. Если строки нет, проверьте сальдо 19.01 по этому счёту-фактуре.

6. Закрытие месяца после покупки основного средства

Амортизацию не вводят вручную. Её начисляет обработка Операции → Закрытие месяца, регламентная операция «Амортизация и износ основных средств».

Порядок в месяце после ввода

1. Убедитесь, что все поступления и доплаты за месяц проведены.
2. Откройте Операции → Закрытие месяца, выберите месяц, следующий за принятием ОС.
3. Нажмите Выполнить закрытие месяца.
4. Откройте справку-расчёт по амортизации из пункта «Амортизация и износ основных средств».

Для станка из примера появится Дт 20.01 Кт 02.01 на 5 000 ₽ в бухгалтерском учёте и 3 500 ₽ в налоговом.

Что проверить после закрытия

Движимое имущество, принятое на учёт с 2019 года, налогом на имущество не облагается. Отдельно настраивать налог для станка или компьютера не нужно. Для автомобиля надо зарегистрировать транспортное средство в разделе ОС и НМА, иначе закрытие года не рассчитает транспортный налог.

7. Частые ошибки при вводе покупки ОС и их исправление

Частые вопросы