Здание как основное средство в 1С Бухгалтерии 8.3: от договора до первой амортизации

Здание в 1С Бухгалтерии 8.3 вводят в два шага. Сначала покупку отражают документом поступления на счёт 08.04, затем документом ОС и НМА → Поступление основных средств → Принятие к учету ОС переводят объект на счёт 01.01 и задают параметры амортизации. Если здание построено, затраты копятся на 08.03, а принятие к учёту делают с видом поступления «строительство».

Типичная ситуация: организация купила склад, подписан акт приёма-передачи, право ещё регистрируется в Росреестре, а директор спрашивает, почему в отчётности нет амортизации. Ниже — как правильно ввести здание в 1С, чтобы учёт основных средств в бухгалтерском и налоговом учёте сошёлся с первого месяца. Пути меню даны для 1С:Бухгалтерии предприятия 3.0 в интерфейсе «Такси».

Какие документы собрать до ввода здания в 1С

Карточку здания удобнее заполнять один раз и сразу полностью. Поэтому до открытия программы соберите данные из бумаг.

📄 Что понадобится:

• договор купли-продажи или договор подряда (для строительства);
• акт приёма-передачи здания — по нему определяют дату поступления;
• выписка из ЕГРН: кадастровый номер, кадастровая стоимость, площадь, адрес;
• счёт-фактура или УПД продавца, если сделка облагается НДС;
• документы на сопутствующие затраты: госпошлина, оценка, услуги посредника, нотариус;
• приказ руководителя о вводе в эксплуатацию и сроке полезного использования.

Отдельно решите вопрос с землёй. Участок под зданием — самостоятельный объект основных средств. Он не амортизируется и облагается земельным налогом, поэтому его стоимость из общей цены договора выделяют и вводят отдельной карточкой.

Регистрация права и момент признания

По ФСБУ 6/2020 госрегистрация права не условие признания основного средства. Здание принимают к учёту, когда оно готово к использованию и получено по акту. В налоговом учёте амортизацию по недвижимости начисляют с 1-го числа месяца, следующего за вводом в эксплуатацию, — дата подачи документов в Росреестр на это не влияет.

Карточка основного средства: что заполнить для здания

Справочник открывается по пути ОС и НМА → Основные средства. Нажмите Создать и заполните реквизиты.

Группа учёта «Здания» нужна не для красоты. По ней 1С разносит объекты в отчётности и группирует их в ведомостях.

🏢 Как выбрать амортизационную группу:

• найдите код ОКОФ здания в Классификации основных средств;
• капитальные нежилые здания чаще всего относятся к 8–10 группам;
• срок по 10-й группе — свыше 30 лет, то есть от 361 месяца;
• для 8–10 групп в налоговом учёте допустим только линейный метод.

Поступление и принятие здания к учету в 1С

Шаг 1. Отразите покупку

1. Откройте Покупки → Поступление (акты, накладные, УПД).
2. Нажмите Поступление и выберите вид операции Основные средства. В старых релизах для этого использовали вид Оборудование.
3. Укажите контрагента, договор и дату акта приёма-передачи.
4. В табличной части выберите созданную карточку здания, введите сумму без НДС и ставку НДС.
5. Внизу зарегистрируйте счёт-фактуру: номер и дату с документа продавца.
6. Проведите документ.

Сумма ляжет на субсчёт 08.04, НДС — на 19.01. Затраты на госпошлину, оценку и посредника отразите отдельными документами на тот же объект вложений: по ФСБУ 6/2020 они входят в первоначальную стоимость.

Шаг 2. Примите здание к учёту

1. Откройте ОС и НМА → Поступление основных средств → Принятие к учету ОС или создайте документ на основании поступления.
2. На вкладке «Основные» укажите счёт вложений 08.04, объект и дату ввода в эксплуатацию.
3. На вкладке «Основные средства » добавьте карточку здания.
4. На вкладке «Бухгалтерский учет» задайте способ начисления амортизации, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов (счёт 20, 26 или 44 — по назначению здания).
5. На вкладке «Налоговый учет» включите начисление амортизации и проверьте срок.
6. Проведите документ.

Если здание построено

При строительстве подрядчиком акты принимают документом поступления с видом операции Объекты строительства — суммы идут на 08.03. Хозяйственным способом затраты собирают на том же 08.03 документами списания материалов и начисления зарплаты на объект строительства.

Когда здание готово, в документе «Принятие к учету ОС» выбирают счёт 08.03 и объект строительства. Программа соберёт фактическую стоимость из накопленных затрат.

Амортизация здания и налоговый учет: настройка параметров

Срок полезного использования в бухгалтерском учёте организация устанавливает сама. В налоговом — в пределах амортизационной группы. Сроки можно поставить одинаковые: тогда не возникнет временных разниц.

В бухгалтерском учёте 1С по умолчанию начинает амортизацию с 1-го числа месяца, следующего за принятием к учёту. ФСБУ 6/2020 разрешает и начало с даты признания, но тогда это нужно закрепить в учётной политике и учитывать, что программа считает помесячно.

Пример расчёта. Здание стоит 12 000 000 ₽ без НДС, 8-я группа, срок 300 месяцев, линейный способ. Ежемесячная амортизация — 12 000 000 / 300 = 40 000 ₽. Первое начисление — в месяце после ввода.

Ликвидационная стоимость

По ФСБУ 6/2020 амортизируемая величина — это стоимость минус ликвидационная стоимость. Если ожидаете продать здание по окончании срока, укажите ликвидационную стоимость в параметрах бухгалтерского учёта. Если она равна балансовой стоимости или выше, амортизация не начисляется.

Амортизационная премия

В налоговом учёте можно сразу списать до 10% стоимости здания из 8–10 групп. Решение должно быть закреплено в учётной политике. В 1С процент премии задают на вкладке «Налоговый учет» документа «Принятие к учету ОС». Премию придётся восстановить, если продать здание раньше чем через пять лет после ввода.

Налог на имущество

Для налога на имущество важен вид налоговой базы. Для торговых и офисных зданий из регионального перечня база — кадастровая стоимость, для прочих — среднегодовая стоимость.

1. Откройте Главное → Налоги и отчеты, раздел «Налог на имущество», и проверьте ставки и порядок уплаты по региону.
2. В разделе ОС и НМА найдите документ регистрации имущества для налога и заполните его по зданию: налоговый орган, порядок налогообложения, кадастровый номер и кадастровую стоимость.
3. Если здание в льготной категории, укажите код льготы там же.

С 2023 года декларацию по налогу на имущество по кадастровой стоимости организации не сдают: налог считает инспекция. Расчёт в 1С всё равно нужен, чтобы сверить сумму с сообщением ФНС и уплатить авансы.

Ввод остатков по зданию при переходе на новую базу

При переходе из другой программы или старой конфигурации здание вводят не поступлением, а остатками на дату начала учёта. Обычно это последний день месяца, например 31 декабря.

1. Откройте Главное → Помощник ввода остатков и задайте дату.
2. Выберите счёт 01.01 — откроется документ ввода остатков с разделом «Основные средства».
3. Добавьте строку, выберите карточку здания.
4. Укажите первоначальную стоимость, накопленную амортизацию, срок полезного использования и способ отражения расходов.
5. На вкладке налогового учёта введите те же показатели по НУ.
6. Заполните данные для налога на имущество.
7. Проведите документ и закройте помощник.

Остаток по 02.01 программа сформирует сама из суммы накопленной амортизации. Отдельно его вводить не нужно — получится задвоение.

Закрытие месяца: регламентные операции по зданию

Амортизация сама по себе не начисляется. Её считает обработка Операции → Закрытие месяца.

🔁 Что делает закрытие месяца по зданию:

• Амортизация и износ основных средств — ежемесячно, проводка Дт 20 (26, 44) Кт 02.01;
• Расчет налога на имущество — в конце отчётного периода, проводка Дт 91.02 Кт 68.08 или на счёт затрат по учётной политике;
• Расчёт отложенного налога на прибыль — если сроки или стоимость в БУ и НУ различаются;
• Реформация баланса — только в декабре, на здание прямо не влияет, но без неё год не закрыть.

Проверить результат удобно по Отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость по счету для 01 и 02 с группировкой по основным средствам. Остаточную стоимость здания покажет разница сальдо этих счетов.

Если в документах прошлых периодов что-то исправили, повторите закрытие с месяца изменения. Иначе амортизация и налог останутся старыми.

Для проверки налоговой стороны откройте регистр налогового учёта по амортизации или справку-расчёт из той же обработки закрытия месяца. Сумма за месяц по НУ при одинаковых сроках должна совпадать с БУ до рубля. Если здание сдаётся в аренду, расходы на амортизацию направьте на счёт 91.02 или 20 — в зависимости от того, основная ли это деятельность.

Ошибки при вводе здания в 1С и как их исправить

Исправлять принятие к учёту в закрытом периоде без перезакрытия месяцев нельзя — амортизация за прошлые месяцы не пересчитается, и в ОСВ останется ошибка.

Частые вопросы