Настройка начисления амортизации основных средств в 1С Бухгалтерия

Способ начисления амортизации в 1С Бухгалтерия 3.0 задаётся при вводе объекта в эксплуатацию — в документе Принятие к учёту ОС, отдельно для бухгалтерского и налогового учёта. Сам расчёт сумм делает регламентная операция Амортизация и износ основных средств при закрытии месяца, вручную проводки не формируют.

Выбор метода — не настройка программы, а решение учётной политики. В бухучёте доступны три способа по ФСБУ 6/2020, в налоговом — два по главе 25 НК РФ. Ниже разберём, какой способ когда применять, где именно его указать в карточке и почему амортизация иногда не начисляется.

Какие способы амортизации доступны в бухгалтерском и налоговом учёте

Наборы методов в двух видах учёта разные, и 1С хранит их независимо. Один и тот же объект может амортизироваться линейно в бухучёте и нелинейно в налоговом — это нормально.

Бухгалтерский учёт (ФСБУ 6/2020):

• 📐 Линейный способ — равные суммы каждый месяц в течение срока полезного использования. Самый частый выбор.
• 📉 Способ уменьшаемого остатка — амортизация считается от остаточной стоимости с коэффициентом ускорения. Суммы больше в начале срока, меньше в конце.
• 🏭 Пропорционально количеству продукции (объёму работ) — сумма зависит от фактической выработки за месяц. Подходит для оборудования, где износ связан с нагрузкой.

Способ «по сумме чисел лет срока полезного использования», знакомый по старому ПБУ 6/01, в ФСБУ 6/2020 не предусмотрен — в новых картах его нет.

Как выбрать способ на практике:

• 🖥️ Если износ объекта равномерен во времени (мебель, здания, большинство техники) — берите линейный. Его проще обосновать и сверять с налоговым учётом.
• ⚙️ Если объект интенсивнее работает в первые годы и быстрее устаревает (компьютеры, некоторое оборудование) — подойдёт уменьшаемый остаток: он быстрее переносит стоимость в начале срока.
• 🏭 Если нагрузка на объект скачет от месяца к месяцу и её можно измерить в штуках или сменах — пропорционально объёму. Но потребуется ежемесячно вводить фактический объём, иначе сумма не рассчитается.

Простой пример линейного способа. Балансовая стоимость 240 000 ₽, ликвидационная стоимость 0, срок — 60 месяцев. Ежемесячная амортизация: 240 000 ÷ 60 = 4 000 ₽. Если задать ликвидационную стоимость 30 000 ₽, амортизируется только 210 000 ₽, и сумма составит 210 000 ÷ 60 = 3 500 ₽ в месяц.

Налоговый учёт (НК РФ, ст. 259):

• Линейный — обязателен для объектов 8–10 амортизационных групп (здания, сооружения со сроком свыше 20 лет).
• Нелинейный — применяется к группам 1–7, если выбран в учётной политике. Считается не по объекту, а по суммарному балансу группы.

Где задать способ амортизации: карточка ОС и принятие к учёту

Параметры амортизации вводятся один раз — в документе ОС и НМА → Принятие к учёту ОС. Здесь объект переводится со счёта 08.04 в эксплуатацию на счёт 01.01, и одновременно задаются все элементы амортизации.

Порядок действий:

1. Откройте ОС и НМА → Поступление оборудования (или Поступление ОС) и проведите покупку — сформируются проводки по счёту 08.04.
2. Создайте ОС и НМА → Принятие к учёту ОС, выберите вид операции Оборудование.
3. На вкладке Бухгалтерский учёт укажите: счёт учёта 01.01, порядок учёта Начисление амортизации, счёт начисления амортизации 02.01, способ начисления, срок полезного использования в месяцах и способ отражения расходов .
4. На вкладке Налоговый учёт — порядок включения стоимости в расходы Начисление амортизации, способ (линейный/нелинейный) и срок. Срок в НУ определяется по амортизационной группе.
5. Проведите документ.

Срок полезного использования задаётся в месяцах. Для налогового учёта он должен укладываться в границы амортизационной группы по Классификации основных средств. В бухучёте срок организация определяет самостоятельно, исходя из ожидаемого периода использования.

Проверить введённые параметры по объекту удобно отчётом ОС и НМА → Отчёты → Инвентарная книга ОС или через сам справочник Основные средства — в карточке объекта виден текущий способ и накопленная амортизация.

Справочник способов отражения расходов по амортизации

Справочник Способы отражения расходов по амортизации отвечает на вопрос, на какой счёт затрат списывается ежемесячная сумма и с какой аналитикой. Это обязательный реквизит: без него регламентная операция не сформирует проводку.

Элемент справочника хранит счёт затрат и его субконто. Типичные варианты:

Один способ отражения можно привязать к нескольким объектам. Если расходы по одному ОС нужно делить между счетами (например, оборудование используется в двух подразделениях), в способе задаётся несколько строк с коэффициентами распределения.

Созданная при начислении проводка выглядит так:

Особенности амортизации в налоговом учёте

Налоговый учёт считает амортизацию по своим правилам, и расхождения с бухучётом — обычная ситуация, которую 1С отражает через ПБУ 18/02 (временные разницы).

Амортизационная премия. По статье 258 НК РФ часть стоимости можно списать в расходы сразу в месяце начала амортизации: до 10% для групп 1–2 и 8–10, до 30% для групп 3–7. В 1С премия включается на вкладке Налоговый учёт документа «Принятие к учёту» — флажок и процент. Оставшаяся стоимость амортизируется в обычном порядке.

Нелинейный метод. При нём амортизация начисляется не по каждому объекту, а по суммарному балансу всей амортизационной группы. Ежемесячная норма установлена статьёй 259.2 НК РФ для каждой группы (например, для первой группы — 14,3% в месяц). Выбор линейного или нелинейного метода делается в учётной политике и применяется ко всем объектам, кроме групп 8–10 — для них всегда линейный.

Пример с премией. Куплено оборудование 3-й группы за 600 000 ₽. При премии 30% в месяц начала амортизации в расходы единовременно уйдёт 180 000 ₽, а оставшиеся 420 000 ₽ будут амортизироваться по сроку. В бухучёте премии нет — там амортизируется вся стоимость, поэтому между БУ и НУ возникнет временная разница, которую 1С отразит автоматически.

Момент начала. В налоговом учёте амортизация начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию. В 1С по умолчанию так же считается и бухгалтерская амортизация.

Что делать при восстановлении премии. Если объект с применённой премией продать раньше пяти лет взаимозависимому лицу, премию придётся восстановить и включить в доходы. 1С сам этого не отследит — контролируйте срок владения вручную.

Настройки метода НУ и амортизационной премии задаются в Главное → Учётная политика и в самом документе принятия к учёту. Если в учётной политике не выбран способ по НУ, программа применит линейный.

Начисление амортизации при закрытии месяца

Суммы амортизации в 1С формирует не ввод объекта, а регламентная операция. Запускается она в Операции → Закрытие месяца — блок Амортизация и износ основных средств.

Что происходит при выполнении:

1. Программа берёт все ОС, по которым задан способ Начисление амортизации и наступил месяц начала.
2. Рассчитывает сумму по выбранному способу отдельно для БУ и НУ.
3. Формирует проводку Дт счёт затрат Кт 02.01 на бухгалтерскую сумму и движения в регистрах налогового учёта.
4. При расхождении сумм БУ и НУ — отражает временные разницы по ПБУ 18/02.

Амортизация за первый месяц появится только при закрытии следующего месяца после ввода. Это не ошибка программы, а требование и бухгалтерского, и налогового учёта.

Проверить результат можно сразу из формы закрытия месяца: по ссылке на операцию доступны Справка-расчёт амортизации и проводки документа. Развёрнуто суммы по всем объектам показывает отчёт ОС и НМА → Отчёты → Ведомость амортизации ОС.

Для сверки накопленной амортизации постройте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02.01 за период — остаток по кредиту покажет общий износ. Если сумма по ОСВ расходится с ведомостью амортизации, ищите либо ручные корректировки по счёту 02.01, либо объект, по которому способ отражения расходов ведёт на неверный счёт затрат.

Для способа «пропорционально объёму» перед закрытием месяца вводится документ Выработка ОС с фактическим объёмом за месяц. Без него сумма амортизации за месяц будет равна нулю — это не ошибка расчёта, а отсутствие данных для него.

Типичные ошибки при начислении амортизации

Большинство обращений «не считается амортизация» сводятся к нескольким причинам.

Отдельно про смену способа: если решили пересмотреть срок или метод по действующему объекту, не исправляйте проведённый документ принятия к учёту. Используйте Изменение параметров амортизации ОС — по ФСБУ 6/2020 это изменение оценочных значений, оно применяется перспективно и не пересчитывает прошлые периоды.

Частые вопросы